Жалоба в налоговую инспекцию: образец

Жалобу в налоговую инспекцию могут подать не только юридические лица или индивидуальные предприниматели, но и обычные граждане. Все чаще на форумах работники задают вопросы о том, как написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Так по какому поводу можно пожаловаться на работодателя налоговикам?

Очевидно, что налоговые органы заинтересованы в собираемости налогов, а с 2017 года еще и страховых взносов. Соответственно, им можно сообщить, к примеру, о том, что ваш работодатель часть зарплаты выплачивает работникам «в конверте». А значит, НДФЛ с этой серой зарплаты никто не исчисляет, не удерживает и не уплачивает (п. 1 ст. 226 НК РФ). И не начисляет с нее взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).

При этом невыполнение обязанностей налогового агента карается штрафом в размере 20% от неудержанной и/или неуплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ). И за неуплату взносов предусмотрен штраф – 20% от неуплаченной суммы, или 40% от нее же, если налоговикам удастся доказать умысел работодателя (п. 1,3 ст. 122 НК РФ).

Но здесь есть сразу несколько «но». После подачи жалобы в налоговую инспекцию на организацию вас и других работников наверняка вызовут в ИФНС в качестве свидетелей. То есть надо быть к этому готовым. Затем, скорее всего, вызовут и руководителя для дачи пояснений на зарплатную комиссию, но он вряд ли сразу во всем сознается.

Конечно, одних свидетельских показаний мало, чтобы привлечь организацию к ответственности за неудержание НДФЛ и неуплату страховых взносов. Однако прецеденты были, когда и при таких обстоятельствах налоговикам удавалось выиграть дело в суде и оштрафовать работодателя (Постановление ФАС МО от 18.01.2012 N А40-71623/10-111-46 ).

Кроме того, на основании жалобы компанию могут включить в план выездных налоговых проверок. В этом случае проверка будет общей и контролеры будут шерстить документы, касающиеся не только НДФЛ, но и всех остальных налогов. По статистике 99% таких проверок заканчиваются доначислениями.

Обратная сторона жалобы в налоговую

Другое неприятное «но» для работника в такой ситуации заключается в том, что теперь ему придется платить НДФЛ со всех полученных серых доходов (Письмо ФНС РФ от 02.12.2009 N 3-5-04/1774 ). Да, работодатель был не прав, когда не исчислил и не удержал НДФЛ. За это его оштрафуют. Но доход в итоге в полной сумме получил работник, следовательно, он должен уплатить с него налог и подать декларацию 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2019 N ММВ-7-11/[email protected] ).

Как написать жалобу в налоговую

Если перспектива платить НДФЛ со своих серых доходов вас не пугает, и вообще у вас конфликт с руководством и вы собираетесь увольняться, тогда смело составляйте жалобу. Подать ее можно разными способами. Но проще всего сделать это через электронный сервис на сайте ФНС «Обратиться в ФНС России». Подготовить надо будет только текст обращения. Жалобу можно подать в УФНС по вашему региону или ИФНС, в которой состоит на учете ваш работодатель, если вам известна такая информация.

Естественно, никакой утвержденной формы для таких жалоб не существует. Поэтому составить ее можно в произвольном виде.

Подать жалобу в налоговую инспекцию

Обязанность платить налоги налагается на каждого гражданина и субъектов коммерческой деятельности, и следить за соблюдением законодательных норм призвана ФНС. Но нередко между гражданами и сотрудниками данного органа власти возникают разногласия, одним из способов урегулирования которых является жалоба в налоговую вышестоящему руководству. Кроме того, обязанность чиновников рассматривать обращения о защите прав и свобод в вопросах, входящих в компетенцию службы. Например, писать заявления можно, если имеет место факт неуплаты налогов той или иной организацией или какие-либо иные нарушения Налогового Кодекса.

Как свидетельствует статистика, среди желающих написать жалобу в налоговую инспекцию онлайн или в письменном виде гораздо больше организаций, чем физических лиц.

Что не послужило бы причиной (затягивание сроков ликвидации предприятия, необоснованное начисление долгов, неправомерные действия чиновников и т.д.), для успешного разрешения конфликта следует придерживаться определенных правил написания и подачи обращений.

Отправить открытое письмо

Куда писать жалобу на налоговую инспекцию

Изначально предстоит решить, куда и как написать жалобу в налоговую инспекцию (образцы есть на официальном портале ФНС и тематических форумах). Рассчитывать на наиболее быстрое решение проблемы можно, если обратиться в вышестоящий налоговый орган. Если действия или бездействие имело место, и вы представите убедительные доказательства, то, скорее всего, руководство решит «не выносить сор из избы» и предпримет необходимые действия. Если же вашу просьбу проигнорируют, то можно обратиться:

  • К прокурору – российское законодательство позволяет прокуратуре влиять на работу любой государственной службы, но на практике реальную помощь в вопросах налогов оказывается редко.
  • Хотя подавать жалобы в налоговую на задержку оплаты вычета и другие проблемы можно в прокуратуру любого уровня, лучше обратиться в орган по месту расположения инспекции. Так процесс проверки займет принципиально меньше времени.

    1. В судебные инстанции – оптимальный вариант с точки зрения объективности решений и квалификации лиц, к которым дело попадает на рассмотрение. Но есть и определенные минусы – судебный процесс может занять много времени и потребовать немалых финансовых вложений. Кроме того, даже при вынесении решения в вашу пользу есть вероятность подачи апелляционного обращения со стороны налоговой службы.
    2. На примере тысяч обращений можно говорить о том, что лучше всего одновременно подавать жалобу в налоговую инспекцию по неуплате налогов, необоснованных проверках и т.д. и обращаться в суд и/или прокуратуру.

      Жалоба на налоговую инспекцию: образец написания

      Форма обращения, как для организаций, так и для отдельных лиц, произвольная. Но нужно придерживаться некоторых общих требований к написанию:

      • указывать обязательно ФИО, адрес заявителя;
      • ставить персональную подпись и дату;
      • конкретно указывать, в чем были нарушены права и чего вы хотите от компетентного органа;
      • если заявление пишется от имени компании, дополнительно нужна информация из свидетельства о государственной регистрации предприятия;
      • в документе не должно быть ничего, кроме фактов, а для их подтверждения к заявлению прикладываются соответствующие приложения.
      • Сориентироваться в том, как писать жалобу на налоговую инспекцию, помогут образцы, представленные в изобилии в Интернете. На принятие того или иного решения по каждому зарегистрированному заявлению у чиновников есть 1 месяц. По аналогичному образцу составляются апелляционные жалобы на решение налогового органа. Единственный нюанс – нужно указать причины, почему вы считаете данное решение неправомочным, указав конкретные пункты закона, которые оно нарушает.

        Распространенной причиной обращений является неоказание госуслуг сотрудниками налоговой службы или игнорирование своих служебных обязательств ввиду некомпетентности, личных мотивов и т.д. По образцам жалобу на бездействие налоговой инспекции написать несложно, а подать её можно почтой России, лично либо воспользовавшись онлайн формой на сайте www.nalog.ru .

        На официальном сайте предусмотрена возможность пожаловаться как для зарегистрированных, так и для незарегистрированных пользователей.

        После отправки вы получите в указанной в заявлении форме ответ о регистрации обращения под определенным номером. По нему в дальнейшем удастся отследить статус заявки.

        Требования и порядок подачи обращений, связанных с задержкой оплаты налогового вычета такие же, как и при составлении остальных жалоб. Обращаются с подобными заявлениями те, кому по закону полагается налоговый вычет, но даже после подачи полного пакета должным образом оформленных документов пересчитывать размер дохода им никто не собирается.

        Наличие реквизитов заявителя является обязательным условием рассмотрения любого обращения на действия или бездействие сотрудников налоговой, поэтому анонимные письма писать нет смысла.

        Особую категорию заявлений составляют жалобы на работодателя, который не платит налоги и выдает «черную зарплату». Многие сотрудники, чтобы изменить ситуацию, обращаются в налоговую, а потом отзывают заявление, поскольку владелец фирмы испугался проверок и решил исправиться.

        Жалоба в налоговую инспекцию на работодателя при черной зарплате

        В наши дни многие работодатели, стремясь снизить количество подлежащих уплате налогов и взносов, платят работникам заработную плату «в конверте» или так называемую черную зарплату. Для работника это имеет негативные последствия, ведь такая оплата труда негативно скажется на будущем размере пенсии, а также лишает работника возможности доказать свое материальное благополучие, например, в целях получения кредита.

        За такие действия работодатель может быть подвергнут административной ответственности, что повлечет наложение на него штрафа. Налоговая инспекция регулярно проводит проверки, призванные установить работодателей-нарушителей. Однако наиболее действенными в этом плане являются жалобы работников организации, по которым незамедлительно проводится проверка и выносится решение о применении санкций.

        Перед тем, как подать заявление в трудовую инспекцию о черной зарплате, нужно подготовить доказательства, свидетельствующие о нарушениях работодателя.

        Направить жалобу можно несколькими способами:

      • подать заявление лично, отправившись на прием к начальнику налогового органа по месту нахождения работодателя, либо передать его через канцелярию, где на жалобе сделают отметку о том, что она принята;
      • направить в налоговый орган заказным письмом с уведомлением;
      • оставить жалобу через интернет сообщением на сайте ФНС, в специальном разделе для обращений граждан, прикрепив необходимые документы в электронном виде.
      • Направленная работником жалоба должна быть рассмотрена налоговой инспекцией в течение 30 дней, после чего заявителю будет направлен ответ по итогам ее рассмотрения. В течение этого времени налоговым органом проводится выездная проверка, призванная установить наличие оснований для привлечения работодателя к ответственности.

        Что должно содержаться в жалобе?

        Какой-то специальной формы для жалобы в налоговую инспекцию не предусмотрено, написать ее можно в произвольной форме. Между тем, в ней обязательно нужно указать такие сведения:

      • наименование налоговой инспекции, в которой организация зарегистрирована как плательщик;
      • юридическое наименование работодателя, адрес, при наличии у сотрудника такой информации – ИНН и ОГРН (ОГРИП);
      • ФИО подателя жалобы, телефон и адрес, при наличии – электронная почта;
      • подпись работника, дата составления жалобы.
      • В жалобе следует как можно конкретнее изложить суть проблемы, указав факты о нарушениях работодателем требований закона, и предложить налоговому органу проверить их. Лучше, если заявление не будет голословным, и к нему будут приложены доказательства выплаты работникам черной зарплаты. Это могут быть показания других работников, изложенные письменно, видео и аудиозаписи, платежные ведомости, конверты с пометками и др.

        Куда еще можно пожаловаться на работодателя?

        Помимо жалобы в налоговый орган, работник может подать заявление на работодателя о черной зарплате в прокуратуру, ведь прокуратура является надзорным органом, в чьи функции входит защита прав и законных интересов граждан страны, в том числе, их трудовых прав. Прокуратура обладает полномочиями по принятию в отношении работодателей-нарушителей определенных мер, в частности, имеет право вынести в адрес организации предписание об устранении нарушений законодательства.

        Если работодатель не только платит черную зарплату, но и задерживает ее выплаты, работник может обратиться в суд и взыскать с него невыплаченную заработную плату, а также проценты за ее задержку.

        Как правильно подготовить и успешно подать жалобу в налоговую инспекцию: 3 варианта оспаривания

        Автор: Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 5 февраля 2019. Время чтения 5 мин.

        Для подачи претензии в ФНС есть 3 способа: позвонить на телефон горячей линии, заполнить форму на официальном сайте и написать обращение. Оспорить действия и решения фискального учреждения можно вышестоящему руководству, в прокуратуру и суд.

        С ФНС сталкивался практически каждый гражданин и юридическое лицо. Получение вычета, уплата сборов и взносов, оформление свидетельства ИНН – вот неполный перечень вопросов, подконтрольных данному учреждению. Не всегда работа органа идеальна. Возникшие недоразумения и проблемы в данной сфере поможет разрешить жалоба в налоговую инспекцию.

        Когда можно подать жалобу в налоговую инспекцию и куда жаловаться на сам орган

        Таблица 1. Поводы для обращения с претензией

        Инстанция Основание
        Фискальное учреждение (местные отделения, вышестоящие региональные отделы, УФНС, ФНС России)

        Сообщение о неправомерной деятельности физического или юридического лица в области налогообложения (например, неуплата налогов, сокрытие доходов); обжалование результатов проверки; отказ возвратить переплату или ошибочно зачисленную сумму; неправильное начисление сборов, пеней; необоснованное наложение штрафа; отказ в предоставлении вычета, в выдаче выписки из ЕГРЮЛ; обжалование действий (решений) фискального органа и прочее
        Прокуратура Жалоба на действия (бездействие), решения сотрудников фискальных органов
        Суд Если работники ФНС не реагируют на поданное обращение, либо когда претензия не разрешается контролирующим органом (дает право на обжалование бездействия сотрудников прокуратуры)

        Основные функции ФНС

        Круг вопросов, решаемых фискальной службой:

      • контроль исполнения законодательства в сфере налогообложения;
      • обеспечение своевременного и правильного начисления и внесения налогов (транспортного, имущественного, земельного), сборов, взносов;
      • учет плательщиков (в том числе выдача, замена свидетельств ИНН);
      • предоставление вычетов (например, вычет на лечение зубов, имущественный);
      • взыскание недоимок по налогам, сборам, взносам, пеням, в том числе путем обращения в судебные органы;
      • валютный надзор и иные.
      • Когда фискальный орган недобросовестно выполняет возложенные на него функции, возникают основания для подачи претензии.

        Немного о ФНС в следующем видео:

        Причины для подачи обращения

        Основаниями для жалобы в налоговую службу могут послужить:

      • некомпетентность или грубость сотрудников (например, инспектора);
      • необоснованно начислены налоги, пени, наложен штраф;
      • отказ возвратить переплату;
      • неправомерное решение (например, заключение комиссии после проверки);
      • задержка перечислений (например, по имущественному вычету);
      • бездействие фискального органа;
      • нарушение законодательства физическим или юридическим лицом.
      • Возникают вопросы и к работе данного органа и его сотрудников. Жаловаться на налоговую инспекцию приходится в таких случаях:

      • хамство сотрудника фискального органа;
      • отказ перечислить излишне выплаченную по налогам, взносам и сборам сумму;
      • непоступление ответа на ранее направленную в ФНС претензию;
      • превышение должностных полномочий;
      • неправомерное начисление сумм к выплате и прочее.
      • Внимание! Некоторые действия сотрудников могут подпадать под уголовную ответственность. Например, вымогательство денег за «хороший» результат проверки. Нужно помнить, что наказание может получить не только инспектор-оборотень, но и лицо, давшее взятку, если не сообщит о неправомерном поведении работника фискального учреждения в правоохранительные органы.

        Куда можно написать жалобу на налоговую инспекцию

        Гражданин или юридическое лицо может обжаловать действия или решения сотрудников ФНС:

      • вышестоящему руководству (например, на инспектора межрайонной инспекции претензия подается в УФНС региона);
      • в прокуратуру;
      • в суд.
      • Обращение можно направить заказной почтой. В первых двух случаях есть возможность подготовить и отправить онлайн-претензию.

        Таблица 2. Что пишем в обращении

        Жалоба в ФНС Жалоба на фискальное учреждение
        Наименование и адрес получателя
        Сведения о заявителе (кроме анкетных данных и адреса, для граждан иногда целесообразно указать ИНН, для организаций – КПП, ОГРН, при действии через представителя – информация о нем и реквизиты доверенности)
        Заголовок (например, жалоба в налоговую инспекцию по неуплате начисленных налогов гр-ном Корейко М. М.)
        Текст обращения (краткое изложение обстоятельств, побудивших к написанию претензии)
        Требование заявителя
        Приложение имеющихся документов, аудио или видеозаписей
        Дата составления
        Подпись заявителя или его доверенного лица

        Внимание! Жалоба на фискальный орган, чьи решения или действия оспариваются, подается через него.

        Образцом заявления может послужить приведенный ниже шаблон.

        Согласно закону о работе с обращениями граждан при их подаче требуется указывать обязательный минимум, в том числе фамилию и имя. Если этого не сделать, претензия может остаться без ответа.

        Подать анонимную жалобу в налоговую инспекцию онлайн не получится. Это связано с тем, что при заполнении шаблона нужно указать обязательную информацию, к которой относятся анкетные данные. Произвести отправку формы на сайте без их внесения нельзя.

        Способы подачи претензии

        1. позвонив на горячую линию;
        2. через Интернет (на официальных сайтах учреждений);
        3. подготовив и отправив письменное обращение или оставив его на личном приеме.
        4. Исследуем варианты обращения.

          Официальный номер телефона горячей линии ФНС РФ 8-800 222 22 22. Позвонить на него можно с любого аппарата (стационарного, мобильного) абсолютно бесплатно.

          Интернет: подаем онлайн

          Подать жалобу в налоговую инспекцию либо на само фискальное учреждение через Интернет можно на официальном сайте https://www.nalog.ru. Выбрав вкладку «Контакты», нужно затем нажать на «Обращения и жалобы». Далее выбрать «Обращения граждан. Обратиться с вопросом, заявлением, предложением, подать жалобу».

          Рис. 2. Форма обращения на сайте ФНС.

          Также можно воспользоваться порталом «Госуслуг», где внизу главной страницы выбрать вкладку «Досудебное обжалование».

          Рис. 3. Оспаривание на «Госуслугах».

          Письменная претензия

          Напечатанное или написанное от руки обращение можно отнести в учреждение лично и оставить в приемной под роспись. Либо отправить заказным письмом. Также оставить претензию можно на личном приеме в выбранном ведомстве.

          Работа фискальных органов регламентируется:

        5. Конституцией РФ;
        6. НК;
        7. Постановлением Правительства № 506 от 30.09.2004 г., утверждающим Положение о ФНС.
        8. Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

          Жалоба в налоговую инспекцию

          Процедура подачи жалобы в налоговую инспекцию, порядок ее рассмотрения определены нормами ст. ст. 137-140 НК РФ. Обжалованию подлежат:

        9. изданные налоговой инспекцией акты ненормативного характера;
        10. действия (бездействие) должностных лиц.
        11. Жалоба может быть подана в течение года со дня, как лицо узнало (должно было узнать) о нарушенных правах.

          Кроме того, в налоговую можно обратиться и с жалобой на работодателя, проводящего экономические махинации, на соседа, сдающего квартиру и не платящего за это налоги, и т.д.

          Куда писать жалобу на налоговую инспекцию?

          Прежде всего жаловаться на налоговую инспекцию (ее акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц) стоит в вышестоящий налоговый орган (либо вышестоящему должностному лицу, если конфликт произошел с правомочным должностным лицом). Если обращение будет подано без учета иерархической структуры — напрямую в Федеральную налоговую службу, то оно в любом случае будет перенаправлено по подведомственности (на что, соответственно, будет потрачено время). Жалобы на решения по налоговым проверкам, пока они не вступили в силу, необходимо подавать в ту инспекцию, решение которой обжалуется.

          Если налоговая не реагирует должным образом на обращение заявителя, не принимает необходимых мер по заявлению, то можно пожаловаться в зависимости от конкретики конфликта:

        12. в прокуратуру — когда дело касается грубых нарушений прав налогоплательщика со стороны налогового органа;
        13. в судебную инстанцию. Данный способ приемлем для юридических лиц, когда действия или бездействие налоговой инспекции существенно вредят финансовой стабильности компании.
        14. Следует помнить, что акты налоговиков ненормативного характера, действия (бездействие) должностных лиц обжалуются в суде лишь после их обжалования в вышестоящий налоговый орган (если речь не о федеральном налоговом органе).

          Жалоба на налоговую инспекцию — образец

          Жалоба составляется в свободной форме. Тем не менее, чтобы обращение стало официальным документом и было рассмотрено, некоторые правила необходимо соблюсти. Оно должно содержать:

        15. сведение об органе, в который направляется документ для рассмотрения;
        16. сведения о лице, направляющем документ (Ф.И.О., адрес, контактные данные);
        17. описание проблемы с указанием конкретных нарушений, допущенных налоговой инспекцией (должностным лицом). Желательно опираться на конкретные статьи законов;
        18. требования заявителя;
        19. дата и подпись (с расшифровкой).
        20. Жалоба на бездействие налоговой инспекции

          Не всегда сотрудники инспекции выполняют требуемые законодательством нормы, порой они не реагируют на полученные запросы. Жалоба в таких случаях обязательно должна подкрепляться доказательствами. Если не было ответа на запрос, указывается номер документа, прикладывается копия почтового квитка об отправке. Если сотрудник налоговой некорректно себя вел на выездной проверке, указываются данные свидетелей, прикладывается копия видеозаписи.

          Жалоба в налоговую на задержку оплаты вычета

          Немало жалоб связано с задержкой выплат налогового вычета. Если плату задерживают сверх месяца с той даты, как сданы документы на вычет, значит, проводится камеральная проверка. Ее срок может достигать трех месяцев. Когда и этот срок истек, а от налоговиков невозможно получить вразумительного ответа по телефону или в порядке личного приема, следует писать жалобу. Она составляется в произвольной форме с обязательной ссылкой на номер и дату приема инспекцией начальных документов и указанием требований. Возможно потребовать и уплату пени, приложив соответствующий расчет.

          Анонимная жалоба в налоговую инспекцию онлайн

          Пожаловаться в налоговый орган можно различными способами:

        21. в устной форме по специальным номерам, узнать которые можно на сайте налоговой службы;
        22. путем личного обращения;
        23. в письменном виде (почтой, факсом);
        24. в электронном виде.
        25. Жалоба онлайн подается непосредственно через портал налоговой службы и подразумевает указание личных реквизитов заявителя.

          Анонимную информацию по фактам коррупции можно сообщить по телефонам доверия.

          Жалоба на работодателя в налоговую инспекцию

          В налоговую инспекцию можно подать жалобу на работодателя. Это делается в случаях, когда он:

        26. выплачивает сотрудникам зарплату неофициально (в конвертах), что лишает людей в дальнейшем права претендовать на определенные государственные гарантии;
        27. задерживает выплату заработной платы;
        28. отказывается оформлять трудовой договор, хотя отношения уже сложились как трудовые;
        29. производит неправомерные удержания с заработной платы, в том числе под видом взыскания штрафов за различные дисциплинарные проступки;
        30. иным образом нарушает права работников, совершая тем самым экономические преступления.

      Если у вас остались вопросы по обжалованию действий налоговиков, составлению конкретной жалобы, вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов по телефону или через онлайн-чат.

      Читайте так же:  Договор аутсорсинг оказание услуг