• Поставленный товар не соответствует количеству;
  • Не поставка товара;
  • Договором;
  • Проводки по расчетам по претензиям

  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Счет Дебета Счет Кредита Описание проводки
    76.02 20 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в основном производстве
    76.02 23 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика во вспомогательных производствах
    76.02 29 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в обслуживающих хозяйствах
    76.02 28 Признана претензия за поставку недоброкачественных материалов, повлекших брак продукции
    76.02 41 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после их принятия на склад ТМЦ
    76.02 51(52) Признана претензия к кредитным организациям по суммам денежных средств, ошибочно перечисленным или ошибочно списанным с расчетного счета организации
    76.02 60 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после до принятия на склад ТМЦ
    76.02 91 Отражены признанные плательщиком (или присужденные судом) штрафов, пени и т.д. подлежащие взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора
    10 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов
    41 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров

    Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками.

    Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
    91.02 76.02 8 500,00 В учете отражена неустойка Письмо – претензия
    76.02 51 8 500,00 Перечислена сумма признанной неустойки Банковская выписка

    Пример 3. Предъявлена претензия поставщику — проводка у покупателя при недостаче поставки товара

  • фактически поступило товара на общую сумму 237 500,00 руб. (250 000,00 – 12 500,00);
  • Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    В практике организации могут быть предъявлены претензии от покупателей или поставщиков за нарушение условий договора (ст. 309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ и ст. 136 ГПК РФ). Рассмотрим как ведется учет расчетов по претензиям, какие формируются бухгалтерские проводки по претензиям от поставщиков, а также проводки по претензиям от покупателей.

  • Поставщик нарушил сроки поставки;
  • Поставленный товар не соответствует указанным характеристикам;
  • В письме-претензии покупатель должен указать, какие условия договора были нарушены и предоставить доказательства виновности поставщика. К письму-претензии должны быть приложены оригиналы документов, которые подтверждают предъявляемые претензии к поставщику:

  • Законодательством (п.5 ст.12 № 87-ФЗ от 30.06.2003г);
  • Внутренним распорядком организации.
  • Учет расчетов по претензиям

    Для учета расчетов по предъявленным претензиям поставщика, признанным (присужденным) штрафам, пеням и неустойкам в бухгалтерском учете используют субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Суммы предъявленных претензий учитываются по дебету 76.02, а для учета суммы по претензиям используют кредит 76.02.

    Расчеты, связанные по предъявленным претензиям в бухгалтерском учете можно отражать, используя следующие основные проводки:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • В январе 2019 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 76 271,19 руб. Срок оплаты по условиям договора 15.01.2019г. Размер неустойки за нарушения условий договора составляет 0,10% от суммы долга за каждый день просрочки платежа.

    Бухгалтер ООО «РОМАШКА» сформировал следующие проводки по претензиям от поставщика АО «ВЕСНА»:

    Читайте так же:  Административная ответственность в рф наступает с

    Пример 2. Получена претензия от покупателя — проводки у поставщика по возврату полученного аванса

    Однако, АО «ВЕСНА» не отгрузило товар в указанное время, тем самым нарушило условия договора и покупатель выставил письмо претензию с требованием вернуть уплаченный аванс и расторгнуть договор.

    Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
    51 62.02 650 000,00 Зачисление денежных средств, полученных от покупателя в счет аванса Банковская выписка
    76 -АВ 68 99 152,54 Начислен НДС от суммы аванса Счет-фактура выданный
    68 51 99 152,54 Сумма НДС перечислена в бюджет Банковская выписка
    62.02 76.02 650 000,00 Учтена сумма задолженности перед покупателем Письмо — претензия
    76.02 51 650 000,00 Перечислены денежные средства в счет погашения претензии Банковская выписка
    68 76 -АВ 99 152,54 Сумма НДС принята к вычету Счет-фактура выданный

    Организация АО «ВЕСНА» и покупатель ООО «РОМАШКА» заключили договор на поставку товаров на общую сумму 250 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 38 135,59 руб. При приемке товаров на склад покупатель выявил недостачу товаров на общую сумму 12 500,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 1 906,78 руб.

  • Сумма НДС по фактически поступившим товарам равна 36 228,81 руб. (237 500 * 18%);
  • На склад было оприходовано товаров на сумму 201 271,19 руб. (237 500,00 – 36 228,81);
  • Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
    10.01 60.01 201 271,19 Оприходование фактически поступившего товара на склад Товарная накладная (ТОРГ-12), Акт приемки
    19 60.01 36 228,81 Учтена сумма НДС по фактически поступившим товарам Счет – фактура полученный
    76.02 60.01 12 500,00 Выставлена претензия по недостаче товаров при поставке Письмо — претензия
    51 76.02 12 500,00 Зачислены денежные средства в счет погашения выставленной претензии Банковская выписка

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

    Порядок предъявления претензий

    Причиной нарушения условий договора могут быть:

  • Нарушение сроков оплаты;
  • Не выполнены работы, услуги.
  • Срок для рассмотрения претензий может быть установлен:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Пример 1. Получена претензия от поставщика за нарушение условий договора — проводки у покупателя

    Организация АО «ВЕСНА» получила оплату за отгруженные товары 31.01.2019г., в связи с чем покупателю ООО «РОМАШКА» была выставлена претензия. В письме-претензии был указан следующий расчет суммы претензии:

    • 500 000,00 руб. * 0,10% * 17 дней = 8 500,00 руб.
    • В 10.01.2019г. между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара на общую сумму 650 000,00 руб., в т.ч. НДС 99 152,54 руб. Срок поставки по условиям договора 01.03.2019г. Покупатель ООО «РОМАШКА» 15.01.2019г. перечислил полную предоплату согласно условиям договора.

      Бухгалтер АО «ВЕСНА» отразил в учете претензии от покупателя ООО «РОМАШКА» следующими проводками:

    • На общую сумму выявленной недостачи была выставлена претензия.
    • Бухгалтер ООО «РОМАШКА» отразил расчеты по претензиям поставщику АО «ВЕСНА» следующими проводками:

      Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами) в 2019 году

      76 счет бухгалтерского учета «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» имеет несколько субсчетов, на каждом из которых происходит учет определенных операций. На субсчете 1 учитывается имущественное и личное страхование, подробно вопрос учета страхования на сч. 76.1 был рассмотрен в этой статье. Субсчет 2 сч.76 предназначен для учета расчетов по претензиям, именно этот субсчет мы подробно разберем в статье ниже. Что учитывается на 2-м субсчете, как учитывается, какие проводки по расчетам по претензиям отражаются по счету 76.2.

      Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» – активный, это означает, что по дебету счета 76.2 происходит начисление сумм выставленных претензий поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за нарушение условий договора, вследствие несоответствия качества товара принятым стандартам и в иных ситуациях. По кредиту 76.2 отражаются суммы внесенных платежей по выставленным претензиям. На счете 76.2 учитываются признанные виновным лицом штрафы, пени, неустойки, или присужденные к погашению решением суда. Если плательщик не признает суммы претензий, то на счете 76.2 их учет вестись не может. Бухгалтерский учет расчетов по претензиям ведется в российской валюте. Аналитический учет ведется по каждому дебитору и конкретной претензии.

      Расчеты по претензиям

      Счет 76.2 может корреспондировать со счетами 20, 23, 25, 10, 41, 50, 51, 91, 94 в зависимости от конкретной ситуации. Ниже рассмотрим ситуации, отражающие учет на счете 76.2 различных операций.

      Предъявление претензии поставщику отражается проводкой Д76.2 К60 (10, 41, 20).

      Суммы претензий, не признанных судом, списываются на « затратные» счета проводкой Д20,23,25,26 К76.2 либо на издержки обращения или коммерческие расходы проводкой Д44 К76.2 в зависимости от особенностей деятельности организации и принятой учетной политики в целях бухгалтерского учета.

      Оплата дебитором претензии отражается проводками Д50,51,52 К76.2.

      ? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

      Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

      Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

      Если претензия удовлетворена не полностью:

      Организация А выставила претензию поставщику электроэнергии вследствие нарушения условий договора на сумму 50000, но суд удовлетворил иск частично и присудил заплатить фирме А лишь 20000. В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки:

      Д23 К76.02 на сумму 30000 – частично отнесена на затраты вспомогательных служб не возмещенная претензия .

      Д76.02 К60.01 – отражена задолженность поставщика на сумму 20000.

      Затем поставщик оплачивает на расчетный счет фирмы 20000. В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000.

      Если покупатель возвращает товар поставщику

      Возврат товаров, материалов осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой Д76.02 К10 (41).

      Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС. В бухгалтерском учете фирмы А будут выполнены следующие проводки:

      Д76.2 К10.3 – 15000 – отражен возврат поставщику топлива.

      При этом при возврате товара должен быть начислен НДС Д76.2 К68.2 – 2700.

      Затем поставщик оплачивает в кассу предприятия А сумму возвращенного товара – Д50.1 К76.2 – 17700.

      Допустим, поставщик фирмы А вместо того, чтобы оплатить сумму задолженности 15000, поставил новое дизельное топливо хорошего качества на ту же сумму. В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А будет сделана проводка Д10.3 К76.2 – 15000. В результате проведенных операций задолженность по претензии будет погашена.

      Задолженность по возмещению материального ущерба отражается проводкой Д76.02 К94.

      Д76.2 К91 – отражаются расчеты по санкциям (штрафам, пеням, неустойкам), подлежащих взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора.

      Пример:

      Организация А выставила неустойку транспортной компании за несвоевременную доставку рабочих на работу на сумму 80 000. В бухучете следует выполнить следующую проводку: Д76.2 К91.1 – 80 000.

      Расчеты по претензиям

      В 1С для учета расчетов по претензиям используется субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям».

      Выставлена претензия поставщику

      Допустим, организация ООО «Ромашка» приобрела товары у поставщика «База «Инвентарь»». После принятия товара к учету выявлен брак товара, товар возвращен поставщику.

      В таком случае на основании документа поступления от поставщика вводится документ «Возврат товаров поставщику».

      На закладке «Расчеты» в поле «Счет расчетов по претензиям» должен быть указан счет 76.02:

      Если ранее поставка была оплачена, то документ «Возврат товаров поставщику» сформирует проводки:

      Если товар не был оплачен, то документ автоматически перенесет задолженность перед поставщиком на счет 76.02:

      Получена претензия от покупателя

      При получении претензии от покупателя необходимо отразить следующие проводки:

      Дт 91.02 – Кт 76.02 – признана претензия покупателя

      Дт 76.02 – Кт 51 – уплачена сумма по претензии

      Дт 76.02 – Кт 62.01 – погашена задолженность покупателя

      Рассмотрим отражение данных операций в программе.

      Признание претензии покупателя отражается документом «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Услуги (акт)».

      Заполняем шапку документа: