Фиксированные платежи для ИП в 2019 году

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Как без личного контакта с налоговиками зарегистрироваться в качестве ИП? Ответ вы найдете в сообщении «Больше услуг ФНС можно будет получать через МФЦ».

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, а также как изменился размер фиксированного платежа ИП в 2019 году, узнайте далее.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Фиксированные платежи ИП с 2018 года нужно рассчитывать по обновленным правилам:

  • фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ;
  • на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.
  • Величина взносов на 2018 — 2019 годы установлена в фиксированном размере:

  • На обязательное пенсионное страхование (ОПС):
    • в 2018 году — 26 545 руб.;
    • в 2019 году — 29 354 руб.
    • 2. На обязательное медицинское страхование (ОМС):

    • в 2018 году — 5 840 руб.;
    • в 2019 году — 6 884 руб.
    • По-прежнему вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (для 2018 года — 212 360 руб. и 234 832 руб. для 2019 года).

      Изменился и срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) — крайнюю дату перенесли с начала апреля на 1 июля.

      Уплата фиксированного платежа ИП за 2018 год должна была произойти не позднее 09 января 2019 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Эта дата переносится из-за того, что крайняя дата уплаты взносов, установленная на 31.12.2018 выпадает на выходной. За 2019 год последний день уплаты приходится на 31.12.2019 года. Платежи можно вносить авансом в течение 2019 года, или единовременно.

      ВНИМАНИЕ! Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» (письмо Минфина от 30.09.2019 № 03-11-11/57278).

      Об условиях, при выполнении которых ИП спишут долги по страхвзносам (образовавшиеся до 2017 года), расскажет эта публикация.

      Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки

      Рассчитайте самостоятельно свои обязательства по уплате в 2018-2019 годах страхвзносов, используя схему:


      Если затруднения в расчете взносов остались, поищите свою ситуацию в таблице из следующего раздела.

      Будьте в курсе налоговых изменений с помощью материалов сайта «Налог-Налог» —о новшествах 2019 года вы можете узнать из статьи «Налоги ИП в 2019 году — изменения и нововведения».

      Примеры расчета страховых платежей по ИП

      Расчет фиксированных платежей по ИП за 2019 год покажем на примерах:


      Таким образом, своевременно снявшись с учета, предприниматель значительно сэкономит на уплате взносов.

      МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2018-2019 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ. Для 2019 года — 29 354 руб. на ОПС и 6 884 руб. на ОМС.

      Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

      Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.

      КБК по страховым взносам на 2019 год: пенсионное, медицинское, социальное страхование

      Назначение кода бюджетной классификации

    • платежей в ФФОМС и ФСС;
    • сумм, уплачиваемых за предшествующие годы.
    • Также коды позволяют разграничить непосредственно отчисления, пени и штрафы за несвоевременное их внесение.

    • Получатель — не сама служба, а Управление Федерального казначейства субъекта Федерации. Территориальный налоговый орган приводим в скобках. Например, УФК по Ленинградской области (ИФНС России по г. Луга Ленинградской области).
    • Даже если коды перепутаны незначительно (например, пенсионные отчисления ушли на медицинское страхование), никто не будет их перераспределять. Плательщик должен сам это выяснить и сообщить в орган. Желательно сделать это до истечения срока уплаты СВ, иначе придется заплатить пени и штраф.

      Законодательная база

      1. В Фонд социального страхования. До 2017 года он сам принимал оба вида взносов. Сейчас страховые взносы на случай больничного или рождения ребенка нужно платить в ФНС. А вот средства на страхование от несчастных случаев на производстве по-прежнему получает ФСС, в соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998.
      2. На пенсионное и медицинское страхование отчисления делают все, вне зависимости от того, работают на них физические лица или нет. Разве что организации высчитывают их размер из зарплат, а индивидуальные предприниматели платят за себя фиксированные суммы.

        На социальное страхование обязаны отчислять средства только те работодатели, которые заключили хотя бы один трудовой договор. ИП без работников могут вступить в отношения с ФСС исключительно по желанию.

        Федеральная налоговая служба собирает разные платежи во внебюджетные фонды. Они приходят от разных категорий плательщиков и на разные цели. Соответственно, их нужно правильно распределить.

      3. страховых платежей, но от индивидуальных предпринимателей;
      4. Особенности заполнения платежного поручения

        Если посмотреть КБК на 2019 год, изменения страховые взносы не затронули. Так что в этом году ошибок будет меньше. Однако они могут встречаться в процессе заполнения иных граф в платежном поручении. Рассмотрим наиболее важные моменты:

        Коды страховые взносы, пени, штрафы, таблица

        Новые КБК 2019 для страховых взносов в пенсионный фонд

        Что изменилось в КБК по страховым взносам в 2019 году

        С 1 января 2019 года произошли изменения в порядке формирования и применения КБК кодов бюджетной классификации по страховым взносам. Об этом сообщает ФНС на своем сайте. Но не пугайтесь, на самом деле фактически коды по взносам за текущие периоды не поменялись.

        Приказом Минфина России от 30.11.2018 № 245н в перечень КБК внесены следующие имзменения:

      5. исключен КБК 18210202140061200160 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (взносы ИП с доходов свыше 300 тыс.рублей. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года)»;
      6. переименован КБК 18210202140061100160 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)».
      7. Начисленные суммы, перечисляемые в бюджет ранее по исключаемому КБК 182 1 02 02140 06 1200 160, следует перечислять в бюджет на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160. Т.е. раздельные КБК по фиксированным взносам ИП теперь не существуют даже по прошлым периодам.

        Как узнать реквизиты новых кбк для уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФФОМС на обязательное пенсионное и медицинское страхование, для организаций за работников на УСН, ЕНВД и ИП, как дополнительные платежи для юридических лиц, так и пенсионный фиксированные взносы с доходом до 300000 тыс. и свыше этого 1% для предпринимателей. Ниже приведены изменения и свежие новости по реквизитам пеней и штрафов по взносам.

        Коды на страхование утверждены приказом Минфина России от 01.07.2019 г. № 65н (в редакции от 01.03.2017 N 27н).

        КБК – необходимы для группировки доходов , расходов и источников финансирования бюджетов бюджетной системы России. Как правило, КБК используются для составления и исполнения бюджетов и составления бюджетной отчетности. Страховая часть КБК состоит из 20 цифр (разрядов). В них, в частности, указывают код главного администратора доходов бюджета (или распорядителя бюджетных средств), код вида доходов (или расходов), код классификации операций сектора государственного управления.

        Коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю коды необходимы для составления некоторых видов отчетности, а также заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет обязательных платежей (налогов, штрафов, пеней и т. д.). В платежном поручении для указания КБК на 2019 год предназначен реквизит 104.

        Реквизиты КБК страховых взносов 2019 таблица

        Вид страхового платежа

        КБК (поле 104 платежки)

        Страховые взносы ОРГАНИЗАЦИИ

        Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС
        182 1 02 02010 06 1010 160

        Страховые взносы на ОСС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02090 07 1010 160

        Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС 182 1 02 02101 08 1013 160

        Страховые взносы ИП

        Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС с доходов ДО и СВЫШЕ 300000 руб.

        182 1 02 02140 06 1110 160

        Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС

        182 1 02 02103 08 1013 160

        Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию согласно ст. 30 закона 400-ФЗ:

        – для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)

        182 1 02 02131 06 1010 160

        – для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30) (доптариф зависит от результатов спецоценки)

        182 1 02 02131 06 1020 160

        – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)

        182 1 02 02132 06 1010 160

        – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 (доптариф зависит от результатов спецоценки)

        182 1 02 02132 06 1020 160

        Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в ФСС

        перейти по ссылке

        КБК ШТРАФЫ, ПЕНИ по страховым взносам в 2019

        Ниже приведена таблица с реквизитами и кодами КБК с января 2017 уплаты для организаций, юридических лиц штрафов в ГНИ за опоздание, при задержке или неуплате страховых взносов за работников на обязательное пенсионное, медицинское или социальное страхование. Это могут быть также взносы по дополнительному тарифу. Пени и штрафы могут возникнуть, например, если не сдать вовремя отчет РСВ в налоговую. Штрафные санкции возникают также при неуплате в срок ИП за себя свыше 300000 руб. или за работников в ИФНС. При этом неважно на какой системе налогообложения, ЕНВД, УСН или патенте, трудится ИП.

        Вид страхового платежа

        КБК при уплате штрафа

        Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

        Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС

        182 1 02 02101 08 2011 160

        182 1 02 02101 08 3011 160

        Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС

        182 1 02 02103 08 2011 160

        182 1 02 02103 08 3011 160

        Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017

        Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС

        182 1 02 02010 06 2110 160

        182 1 02 02010 06 3010 160

        Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС

        182 1 02 02090 07 2110 160

        182 1 02 02090 07 3010 160

        Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС

        182 1 02 02101 08 2019 160

        182 1 02 02101 08 3013 160

        КБК ИП за СЕБЯ

        Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС

        182 1 02 02140 06 2110 160

        182 1 02 02140 06 3010 160

        Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС

        182 1 02 02103 08 2019 160

        182 1 02 02103 08 3013 160

        Сумма Штрафа за несвоевременную сдачу РСВ оплачивается по трем отдельным платежкам

        Специалисты ФНС в письме от 05.05.17 № ПА-4-11/8641 разъяснили порядок уплаты штрафа за непредставление в установленный законодательством срок расчета по страховым взносам. По мнению налоговиков, такой штраф необходимо перечислять тремя отдельными платежками на три различных КБК.

        Штраф за непредставление расчета по страховым взносам составляет 5 процентов от не уплаченной суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки (ст. 119 НК РФ). При этом штраф не может быть более 30 процентов не уплаченной суммы и менее 1 000 рублей.

        В декларации РСВ сумма по страховым взносам указывается отдельно по каждому из 3-х платежей. Поэтому сумму штрафа за непредставление расчета по страховым взносам необходимо исчислять отдельно по каждому перечисленному виду обязательного социального страхования.

        Контур.Эльба: Заполняйте платежки в веб-сервисе бесплатно

        Как разделить платеж, если налоговики оштрафовали плательщика страховых взносов на минимальную сумму 1 000 рублей?

        ФНС считает, что необходимо руководствоваться положениями статьи 426 НК РФ о тарифах страховых взносов и платить штраф пропорционально тарифу. То есть штраф составит:

        • 22/30*1000=733,33 руб. — в ПФР,
        • 5,1/30*1000=170 руб. — в ФФОМС,
        • 2,9/30*1000=96,67 руб. — в ФСС России.

        КБК взносы 2019 платежное поручение

        Страховые взносы согласно КБК в пфр платятся в ИФНС. Работодатели уплачивают за работников отдельным платежным поручением, таким же образом ИП платят «за себя» взносы с доходов, которые не превышают 300 тр и сверх этого 1%. Ниже приведены ссылки на образец платежки по уплате фиксированных взносов и поручение на штраф и пени.

        Страховые взносы во внебюджетные фонды должны уплачивать все организации и предприниматели, хотя по отдельным страхвзносам есть различия для компаний с работниками и не имеющих таковых. Есть один реквизит, от которого зависит правильное перечисление страховых взносов в 2019 году, — КБК. Мы выясним, что это такое, для чего он нужен и как меняется.

        Прежде чем рассматривать КБК по взносам на 2019 год, вспомним, что собой представляют эти платежи. Известно три их вида:

      8. В Пенсионный фонд. С 01.01.2017 их собирает ФНС, а не сам ПФР. Регулирует правила уплаты глава 34 Налогового кодекса .
      9. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. До 2017 года получателем был ПФР. Теперь платежи также собирает налоговая в соответствии с главой 34 НК РФ.
      10. Для этого и разработаны разные КБК: страховые взносы в ПФР в 2019 году, уплачиваемые организацией, можно отделить от:

        Поскольку во всех случаях, кроме отчислений на травматизм, платежи принимает ФНС, коды начинаются с цифр 182. ФСС обозначают цифрами 393. Следующие за ними цифры 102 обозначают подгруппу доходов бюджета, то есть страхвзносы.

      11. Вне зависимости от вида страхования (пенсионное, медицинское или социальное) получателем указываем не соответствующий фонд, а налоговую. Исключение составляют отчисления на травматизм.
      12. Код бюджетной классификации заносим в поле 104 — сразу под получателем. Заполняем его внимательно, поскольку ошибка ведет к незачислению денег и начислению пеней.
      13. Хотя новые КБК на страховые взносы с 2019 г. не ввели, следует внимательно отслеживать изменения в дальнейшем.

        Читайте так же:  Можно ли вернуть товар на гарантии