Как учесть госпошлину при налогообложении

Госпошлины по налогу на прибыль

Вопрос: Организация планирует осуществлять лицензируемую деятельность по реализации алкогольной продукции. Для получения соответствующей лицензии необходимо уплатить государственную пошлину. Каков порядок учета расходов в виде госпошлины для целей исчисления налога на прибыль?

Ответ: Государственная пошлина является федеральным налогом и учитывается при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Организация вправе в целях исчисления налога на прибыль признать расходы в виде суммы уплаченной госпошлины единовременно в периоде ее начисления в полном объеме, не распределяя затраты равномерно в течение срока, на который выдана лицензия.

Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ размер государственной пошлины за предоставление уполномоченными органами «алкогольной» лицензии зависит от срока действия данной лицензии. При этом согласно п. 17 ст. 19 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» лицензия выдается на срок, указанный лицензиатом, но не более чем на пять лет. Госпошлина уплачивается не частями ежегодно, а в полном объеме до подачи в лицензирующий орган заявления на выдачу лицензии и соответствующих документов (пп. 6 п. 1 ст. 333.18 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Так, к расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе прочие расходы (пп. 4 п. 2 ст. 253 НК РФ). В составе прочих расходов учитываются, в частности, затраты организации в виде сумм налогов и сборов, начисленных в законодательно установленном порядке (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Порядок признания расходов при методе начисления установлен ст. 272 НК РФ, согласно п. 1 которой расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. ст. 318 — 320 НК РФ. В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 272 НК РФ в случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

Положения абз. 3 п. 1 ст. 272 НК РФ, предусматривающие возможность равномерного признания расходов, применяются только к расходам, осуществленным в рамках гражданско-правовых договоров. В отношении же расходов, понесенных по иным основаниям (например, государственная пошлина за выдачу лицензии), данные положения НК РФ не применяются. Как следует из разъяснений контролирующих органов, изложенных в Письмах Минфина России от 12.04.2019 N 03-03-06/1/12248, от 12.08.2011 N 03-03-06/1/481, ФНС России от 28.12.2011 N ЕД-4-3/22400, суммы государственной пошлины, уплачиваемой за выдачу лицензии, являющейся федеральным сбором (п. 2 ст. 8, п. 10 ст. 13 НК РФ), учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ единовременно в момент начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Аналогичной позиции придерживаются и суды (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2011 по делу N А41-2253/11).

Таким образом, организация вправе учесть расходы в виде государственной пошлины за получение лицензии на реализацию алкогольной продукции в полном объеме в том периоде, в котором она была начислена, не признавая их равномерно в течение всего срока, на который выдана лицензия.

Вопрос: Имеет ли право организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму государственной пошлины, уплаченной при подаче искового заявления, а также на сумму расходов по оплате услуг адвоката при рассмотрении дела в арбитражном суде?

Ответ: Согласно п.1 ст.252 Налогового кодекса в целях гл.25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.270 НК РФ).

Основные проводки в бухучете по госпошлине

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с пп.10 п.1 ст.265 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся судебные расходы и арбитражные сборы.

Согласно ст.101 Арбитражного процессуального кодекса РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом.

Статьей 106 АПК РФ определено, что к судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном суде, относятся расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей).

Учитывая изложенное, организация имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций на сумму государственной пошлины, уплаченной при подаче искового заявления (при наличии документа, подтверждающего уплату государственной пошлины в установленном порядке и размере), а также на сумму расходов по оплате услуг адвоката (при наличии договора на оказание юридических услуг) при рассмотрении дела в арбитражном суде.

Советник налоговой службы РФ

Гос пошлина по арбитражу на какой отнести счёи

На затраты по НК — это внереализационные расходы

Организация при подаче заявления в арбитражный суд осуществляет расходы, связанные с уплатой государственной пошлины.В составе внереализационных расходов отражена госпошлина на дату подачи искового заявления в суд.

Уплаченная госпошлина — внереализационный расход.так вы пошлину могли вернуть Даже еще можете, три года в 2012 году истекает. Если не будите возвращать, испишите в Дт 90 8, для целей н у участвовать в прибыли не будут эти расходы.

Госпошлина является федеральным сбором (ст. 13 НК РФ) . Поэтому в бухучете начисление и уплату госпошлины учитывайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» . Для этого к счету 68 откройте субсчет «Государственная пошлина» .
Уплату госпошлины отражайте проводкой:
Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 51
– уплачена госпошлина.
Порядок начисления сбора зависит от вида госпошлины. Уплата госпошлины может быть обусловлена:
– приобретением (созданием) некоторых видов имущества;
– операциями, которые проводятся в рамках основной деятельности организации;
– операциями, не связанными с основной деятельностью;
– приобретением прав, используемых в течение нескольких отчетных периодов;
– рассмотрением дела в суде.
Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007). Например, если госпошлина начислена за регистрацию прав на недвижимое имущество, за сертификацию товаров и т. д. , отразите ее проводкой:
Дебет 08 (10, 41…) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина, связанная с приобретением (созданием) имущества.
Если организация платит сбор в ходе текущей деятельности (заверяет документы, делает их копии, регистрирует договоры и т. д.) , при начислении госпошлины сделайте запись:
Дебет 20 (26, 25, 44…) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, связанным с основной деятельностью организации.
Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к основной деятельности, сумму сбора включите в состав прочих расходов (п.

11 ПБУ 10/99). Например, при отчуждении имущества по договору мены (абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99). В бухучете операцию по начислению госпошлины отразите проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, не связанным с основной деятельностью организации.

Д 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Госпошлина» — К 51 «Расчетные счета» — перечислена государственная пошлина в бюджет;
Д 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» — К 68, субсчет «Госпошлина» — отражена сумма государственной пошлины в составе расходов.
В налоговом учете сумма государственной пошлины, перечисленная в бюджет, признается внереализационным расходом (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ) . Моментом возникновения расходов для целей бухгалтерского и налогового учета является момент подачи иска в арбитражный суд. Налогом на добавленную стоимость сумма государственной пошлины не облагается (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ) .
В ряде случаев уплаченная государственная пошлина подлежит возврату (например, если иск не принят судом к рассмотрению) . В такой ситуации в налоговый орган подается заявление с просьбой возвратить сумму уплаченной пошлины. К заявлению прилагаются справка арбитражного суда о причинах возврата пошлины и документ об ее уплате.

5.27. Налог на прибыль и внереализационные расходы. Внереализационными расходами в общепринятом понимании являются расходы организации, не связанные непосредственно с обычными или иными видами деятельности.

На какой счет отнести сумму уплаченной госпошлины в арбитражный суд?

На 91 без вариантов.

Перечень внереализационных расходов является исчерпывающим, поэтому расходы, не указанные в нем, не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль предприятия.

При оплате рекомендую отражать на 68 счете.
списание на 91.2 …причем если вы проиграете судебное разбирательство, эти затраты не могут уменьшать прибыль.
подробнее можно почитать здесь:

Д 68 к 51 — заплатили
д 91.2 к 68 — начислили

На 91.2 Внереализационные расходы
проводка будет
Дт 68 Кт 51
Дт 91.2 Кт 68

В состав судебных расходов входят госпошлина и судебные издержки ст.101 Арбитражного процессуального кодекса РФ .По нашему мнению, логичнее учитывать судебную госпошлину как внереализационные расходы на основании пп.10 п.1 ст.265 НК РФ.

Помогите отразить уплату Госпошлины за обращение в Арбитраж в 1с8.

Д92 К51-госпошлина можно так.

Вправе ли организация-кредитор списать на внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль суммы дебиторской задолженности по договору поставки?

В бухгалтерском учете это отражается проводками Дб 68, субсчет «Госпошлины» Кр. 51

Внереализационные расходы в бухгалтерском учете 1 Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение причиненных организацией убытков .

Мы относим госпошлину на счет 76.после списываем (после суда) на сета затрат или на 91/2

Госпошлину за выдачу государственных регистрационных знаков — 1500 руб. и за выдачуучете — в составе прочих по пошлине, уплаченной нотариусу или внереализационных поВозмещаем расходы на госпошлину В некоторых ситуациях затраты на уплаченную…

Так как госпошлина имеет КБК, то она является налоговым платежом, т.

е учитывается на 68 счете.
С 68 счета списывается на 91,2 (внереализационные расходы) ,либо на 26 (субсчет «налоги и сборы»).
Признается расходом в момент оплаты.

Госпошлину по каким счетам проводить?

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности бюджету по уплате государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах:
Дт 20,26,44 Кт 68 субсчет «Расчеты по государственной пошлине» — Начислена государственная пошлина в сумме, указанной в пункте 1 статьи 333.21 НК
Бухгалтерские проводки при перечислении (уплате) государственной пошлины:
Дт 68 субсчет «Расчеты по государственной пошлине» Кт 51,50 — Погашена организацией сумма задолженности перед бюджетом по уплате государственной пошлины

Читайте так же:  Иванова нотариус киев

На убытки отнесены расходы по аннулированным производственным заказам, затраты на производство, не давшее продукции.91-2.

68. Начислена госпошлина за рассмотрение дела в суде. Бухгалтерская справка 0504833 . 91-2.

Внереализационные расходы

Налог на имущество, госпошлина — прочие расходы, связанные с производством и реализацией (ст. 264 гл. 25) — косвенные расходы, пени и штрафы по налогам — расходы, не учитываемые в целях налогообложения (ст. 270 гл. 25)

По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать истцу расходы на госпошлину и судебные расходы.В целях применения ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ.

Сумму госпошлины, уплаченную организацией при обращении с исковым заявлением в арбитражный суд, можно учесть в составе внереализационных расходов. Основанием служит подпункт 10 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Расходы на оплату услуг адвокатов и юристов.

Гос. пошлина не является налогом, это обыкновенная оплата за услуги, предоставленные государством.
Поэтому и запись в бухгалтерии делается в корреспонденции со счетом 60, поставщики. !
И не верьте тем, которые советуют 68
:-)))))))))))))))
А счет затрат при начислении выбирайте 91 (Внереализационные)
И последовательность записей нужно «по-бухгалтерским законам» соблюдать
Сначала 91 — 60 (основание: распоряжение, приказ или что другое)
а уж потом 60 — 51 (выписка банка)
:-)))))

Декларация по прибыли!

вопрос по отнесению расходов!

Лучше пока никуда не включать-сдавать нулевку-ИФНС все равно задолбает, если при отсутствии доходов вы покажете расходы.. .
а расходы на открытие ООО не являются расходами организации (её на тот момент еще не было) -это расходы учредителей…

Рубрика Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту. Тип Курсовая работа. Добавлен 19.04.2011. Особенности бухгалтерского учета внереализационных расходов предприятия — убытков и потерь по операциям, непосредственно не связанных…

Ст 97 расходы подготовительного периода (или будущих)
остальное:
расходы на открытие ООО не являются расходами организации -это расходы учредителей.. . ПРАВИЛЬНО

Послушайтесь Елену, или готовтесь отписываться

Отражение доходов и расходов в декларации по налогу на прибыль.

Ну отчетность за 6 месяцев вы уже должны были сдать!

4 Бухгалтерские проводки по учету внереализационных расходов.91-2. 68. Начислена госпошлина за рассмотрение дела в суде. Бухгалтерская справка 0504833 . 91-2.

Это смотря как вы эти расходы отразили в бух. и налоговом учете. Если это косвенные расходы, то я их не показываю в декларации, если в отчетном периоде нет доходов (реализации) , а если это внереализационные расходы, то лучше отразить в декларации и поставить налог на прибыль к уменьшению. В любом случае порядок списания расходов необходимо отразить в Приказе по учетной политике вашей организации.

Какие налоги надо платить фирме при ОСНО. Скажите пожалуйста. все налоги какие именно?

Открываем НК РФ
Федеральные налоги: НДС · Акцизы · НДФЛ · Налог на прибыль · Сбор за биоресурсы · Водный налог · Госпошлина · НДПИ
Региональные налоги: Транспортный налог · Налог на игорный бизнес · Налог на имущество организаций
Местные налоги: Земельный налог
Экологические платежи
+ платежи в ФСС и ПФ РФ. Но эти уже не налоги, а страховые взносы.

Прочие внереализационные расходы. 31. — Расходы на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации. 32. — Расходы, связанные с рассмотрением дел в судах.

НДС, налог на прибыль, налог на имущество (если есть ОС) , земельный (если есть земля) , транспортный, экологию, НДФЛ, взносы, травму

НДС, налог на прибыль 20%, транспортный, налог на имущество если есть (если нет, сдавать нулевую декларацию раз в год) , зарплатные: НДФЛ, травматизм (в ФСС) , страховой и накопительный взносы в пенсионный фонд.

Налог на прибыль. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
НДС. 1/3 до 20 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом
Налог на имущество, транспортный, земельный налог (если являетесь налогоплательщиком) .
НДФЛ, страховые взносы в ПФ, ФФОМС, ТФОМС, ФСС, взносы от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний.

Госпошлина ГИБДД- ставить на 91,2 (на убытки) или на затраты 26?

Госпошлина. Срок уплаты госпошлины при совершении нотариальных и других…Уплата налога на прибыль в отдельных ситуацияхПорядок учета внереализационных расходов при расчете налога на прибыль

Подскажите, можно ли отнести на расходы оплату госпошлины за предоставление сведений из Госреестра?

Конечно, а в чем проблема? Это ж не для личного потребления! ??
Удачи!

Налог на прибыль и внереализационные расходы. Все для бухгалтера , 2012, N 2 В соответствии со ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты…

Я богата и у меня очень много денег

Еще такой вопрос бухгалтерам

Внереализационные расходы. 1. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и или реализацией.

Официально работа юриста будет стоить дороже, чем неофициально. Если будет все официально и будут документы, то отнести на расходы фирмы можно.

На какой ляд они вам нужны, если фирма уже создана? А затраты при наличии документов будут уменьшать налогооблагаемую базу.

А почему они считают эти действия неправомерными.

Государственная пошлина Госпошлина .все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода.

Ну это чистый арбитраж. Позиция есть.

Нужно ли отнести госпошлину за регистрацию ИП в расходы?

Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете оплата гос пошлины за подачу искового заявления на клиента?

Как списать затраты на перерегистрацию ООО (госпошлину и юридические услуги) в налоговом и бухг.учете?

Необходимость перерегистрации учредительных документов общества с ограниченной ответственностью вызвана изменениями в законодательстве.

Без правильно оформленных учредительных документов компания не вправе вести свою деятельность. В связи с этим расходы на перерегистрацию таких изменений являются экономически оправданными.
Если внесением изменений в учредительные документы и их регистрацией по договору занимается специализированная организация, при расчете налога на прибыль стоимость ее услуг можно учесть двумя способами:
– в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 14 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса (юридические и информационные услуги) ;
– в составе прочих внереализационных расходов на основании подпункта 20 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса.
Затраты, которые с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к различным группам расходов, компания вправе классифицировать самостоятельно (п. 4 ст. 252, абз. 5 ст. 313 НК РФ) . В состав расходов стоимость юридических услуг по перерегистрации необходимо включать в том периоде, когда договор был исполнен, то есть получено свидетельство о внесении изменений в единый госреестр юридических лиц (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ) .
Нужно начислить госпошлину. Госпошлина отнесена к числу федеральных налогов (Ст. 13 НК РФ) . Дт 26 Кт 68

В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются судебные расходы и арбитражные сборы. В ст. 101 АПК РФ установлено, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек…

Согласна с Елизаветой в части налог. учета.

Расчет и уплата налога на прибыль, подтверждение расходов

В бухучете это надо отнести к прочим расходам, т. е. на Дт 91, а не 26

Граждане! А кто вам сказал, что прочие расходы учитываются на 91. На 91-м учитываются ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ доходы/расходы! а ПРОЧИЕ могут быть и на 26/20/44…!В общем, перерегистрацию правильнее всего учесть на 26! (Т. к это раходы скорее УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ).

Проводки госпошлина в суд

«Финансовая газета», 2006, N 22

УПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ ПРИ ОБРАЩЕНИИ С ИСКОМ В СУД

При обращении с иском в суд истец должен уплатить государственную пошлину до подачи заявления. В дальнейшем в зависимости от обстоятельств конкретного дела организация может получить возврат ранее уплаченных сумм госпошлины или возмещение расходов на ее уплату.

Основаниями возврата госпошлины (возмещения расходов на ее уплату) являются:

возврат излишне уплаченного сбора (ст. 78 НК РФ);

возмещение судебных расходов (п. 1 ст. 110 АПК РФ).

Таким образом, суммы, получаемые плательщиком пошлины в соответствии со ст. 78 НК РФ и ст. 110 АПК РФ, имеют разную правовую природу: ст. 78 НК РФ предусмотрен возврат излишне уплаченного налога, а ст. 110 АПК РФ предусмотрено возмещение судебных расходов. Отметим, что, если налоговые органы выступают в качестве ответчика по делу, в случае вынесения судом решения о возврате ими расходов по госпошлине следует исходить из правовых оснований, указанных в ст. 110 АПК РФ (см. Постановление ФАС Московского округа от 02.09.2004 N КА-А40/7416-04).

Существуют различия в порядке признания этих сумм в бухгалтерском и налоговом учете.

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 333.18 НК РФ плательщики уплачивают госпошлину при обращении за совершением юридически значимых действий до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ. Напомним, что в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются судебные расходы и арбитражные сборы. Согласно ст. 101 АПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом. Учитывая, что государственная пошлина является сбором, установленным налоговым законодательством, указание в п. 1 ст. 264 НК РФ об отнесении сумм сборов к прочим расходам является для данного вида расхода прямой нормой, предусмотренной непосредственно в тексте НК РФ. Следовательно, при отнесении расходов по госпошлине норма п. 1 ст. 264 имеет предпочтение по сравнению с нормой пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Однако, по мнению Минфина России, изложенному в Письме от 18.01.2005 N 03-03-01-04/2/8, расходы на уплату государственной пошлины при подаче искового заявления в арбитражный суд относятся к внереализационным расходам и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом в соответствии с п. 4 ст. 252 НК РФ, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе отнести такие расходы.

Признание расходов на уплату госпошлины в налоговом учете производится на основании пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ на дату начисления налогов (сборов). Поскольку в НК РФ содержится только требование об уплате сбора до подачи заявлений в суд без указания определенной даты, признание расходов на уплату госпошлины следует производить в день платежа.

Ввиду того что мероприятия по истребованию дебиторской задолженности связаны непосредственно с основной деятельностью организации, в связи с чем она вынуждена выполнять свои обязательства налогоплательщика, в бухгалтерском учете расходы по уплате госпошлины признаются в составе расходов по обычным видам деятельности, в частности как общехозяйственные расходы (п.

Читайте так же:  Список адвокатов в самаре

7 разд. II ПБУ 10/99).

При этом следует различать два вида расходов:

уплата госпошлины при обращении в суд в качестве истца (общехозяйственные расходы);

возмещение расходов по уплате госпошлины ответчиком (должником) на основании решения суда (внереализационные расходы).

В соответствии с п. 12 ПБУ 10/99 внереализационными расходами являются штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение причиненных организацией убытков и прочие внереализационные расходы. Согласно п. 14.2 ПБУ 10/99 штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также возмещение причиненных организацией убытков принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных организацией.

Бухгалтерский учет расходов по госпошлине

Согласно ст. 101 АПК РФ к судебным расходам отнесены затраты на уплату госпошлины. Порядок распределения судебных расходов между лицами, участвующими в деле, установлен в ст. 110 АПК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 110 судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Если иск удовлетворен частично, судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований. При соглашении лиц, участвующих в деле, о распределении судебных расходов арбитражный суд относит на них судебные расходы в соответствии с этим соглашением.

В бухгалтерском учете на дату вступления в законную силу решения суда сумма расходов по госпошлине в части, подлежащей возмещению ответчиком, отражается в составе внереализационных доходов (п. п. 8, 16 ПБУ 9/99).

Пример. Организация 12 сентября 2005 г. оплатила госпошлину в связи с предъявлением искового заявления в сумме 18 826,89 руб.

Решение арбитражного суда вынесено 31 октября 2005 г.

Справка на возврат государственной пошлины выдана 31 октября 2005 г.

Заявление в Инспекцию ФНС России о возврате госпошлины послано 7 декабря 2005 г.

В бухгалтерском учете организации производятся следующие записи.

На 12 сентября 2005 г.:

Дебет 68, субсчет «Госпошлина», Кредит 51 — уплачена госпошлина в бюджет.

На 31 октября 2005 г.:

Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям с внешними дебиторами и кредиторами», Кредит 91, субсчет «Внереализационные доходы» — отражена сумма уплаченной госпошлины, подлежащей возмещению ответчиком.

На дату получения выписки банка:

Дебет 51, Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям с внешними дебиторами и кредиторами» — получены денежные средства в погашение задолженности ответчиком.

Порядок возврата госпошлины из бюджета

Пунктом 1 ст. 333.40 НК РФ предусмотрены следующие основания возврата или зачета государственной пошлины:

уплата государственной пошлины в большем размере, чем это установлено законодательством;

возвращение заявления, жалобы или иного обращения или отказ в их принятии судами либо отказ в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами;

прекращение производства по делу или оставление заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции либо арбитражным судом. Не подлежит возврату уплаченная госпошлина при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции;

отказ лиц, уплативших госпошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие.

В соответствии с п. 3 ст. 333.40 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, подается плательщиком госпошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело. К заявлению прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины, а также подлинные платежные документы, если госпошлина подлежит возврату в полном размере; если она подлежит возврату частично, то копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины производится за счет средств бюджета, в который произведена переплата, в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате. Срок, в течение которого налоговый орган должен обеспечить возврат госпошлины, начинается с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления и может составлять не более месяца (п.

Исходя из изложенного внереализационный доход и задолженность налогового органа по возврату сбора отражаются в учете налогоплательщика с момента подачи заявления.

В бухгалтерском учете производятся следующие записи.

Дебет 26, Кредит 68, субсчет «Госпошлина» — начислена госпошлина для уплаты в бюджет,

На 7 декабря 2005 г.:

Дебет 68, субсчет «Госпошлина», Кредит 91, субсчет «Внереализационные доходы» — отражена сумма госпошлины, предъявленная к возмещению из бюджета.

На дату выписки банка:

Дебет 51, Кредит 68, субсчет «Госпошлина» — получены денежные средства из бюджета.

Налоговый учет возмещения расходов на уплату госпошлины

3 ст. 250 НК РФ в составе внереализационных доходов учитываются суммы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. На основании ч. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В Постановлении ВАС РФ от 18.11.2003 N 10734/03 указано, что судебные расходы, понесенные стороной, являются убытками. Поэтому возмещенные расходы по уплате госпошлины относятся к доходам в виде возмещенных убытков, указанным в п. 3 ст. 250 НК РФ, в связи с чем эти доходы относятся к внереализационным доходам.

Признание доходов в налоговом учете производится в порядке, установленном в ст. 271 НК РФ (общий и специальный порядки признания доходов). Специальный порядок признания внереализационных доходов определен в п. 4 ст. 271 НК РФ. В соответствии с пп. 4 п. 4 ст. 271 датой получения указанного внереализационного дохода (по доходам в виде сумм возмещения убытков) признается дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

Что касается возврата сумм излишне уплаченной госпошлины налоговыми органами, то в этой ситуации нормы пп. 4 п. 4 ст. 271 неприменимы. К этим внереализационным доходам должен применяться общий порядок (п. 1 ст. 271).

Согласно п. 1 ст. 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Следовательно, признание доходов, возникших в результате возврата госпошлины и возмещения расходов на ее уплату, производится в зависимости от оснований следующим образом:

при возврате излишне уплаченного налога доход признается на дату подачи заявления в налоговые органы о возврате (зачете) ранее уплаченной госпошлины (при наличии оснований, указанных в ст. 333.40 НК РФ), т.е. с того момента, когда у налогового органа возникает обязанность по возврату госпошлины (ст. 78 НК РФ);

при взыскании расходов по уплате госпошлины в связи с удовлетворением исковых требований заявителя (возмещение судебных расходов в соответствии с п. 1 ст. 110 АПК РФ) доход признается на дату вступления в силу решения суда о возмещении расходов ответчиком.

В налоговой декларации сумма внереализационных доходов по видам их происхождения в 2006 г. отражается по строке 100 Приложения N 1 к листу 02. Затем общая сумма внереализационных доходов, исчисленная за отчетный (налоговый) период, переносится и отражается по строке 020 «Расчет налога на прибыль организаций» листа 02.

Если в отчетном налоговом периоде госпошлина является расходом, то в налоговой декларации она отражается по строке 041 «Суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК РФ» Приложения N 2 к листу 02.

ООО «Аудит — новые технологии»

Подписано в печать

(C) Fin-Buh.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних.

С р/сч оплатили госпошлину ! как эту операцию провести по бух учету и в налоговом учете к каким расходам это отнести!

Проводите в составе прочих расходов через 91

Пошлиной, то есть не относится к налоговым платежам письма УФНС России по … Учет выплат по исполнительному листу. В состав внереализационных расходов … на основании решения суда и судебные расходы, в том числе госпошлина, могут…

Прочие расходы Д91,2К51

Госпошлина является федеральным сбором (ст. 13 НК РФ) . Поэтому в бухучете начисление и уплату госпошлины учитывайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» . Для этого к счету 68 откройте субсчет «Государственная пошлина» .
Уплату госпошлины отражайте проводкой:
Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» Кредит 51
– уплачена госпошлина.
Порядок начисления сбора зависит от вида госпошлины. Уплата госпошлины может быть обусловлена:
– приобретением (созданием) некоторых видов имущества;
– операциями, которые проводятся в рамках основной деятельности организации;
– операциями, не связанными с основной деятельностью;
– приобретением прав, используемых в течение нескольких отчетных периодов;
– рассмотрением дела в суде.
Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007). Например, если госпошлина начислена за регистрацию прав на недвижимое имущество, за сертификацию товаров и т. д. , отразите ее проводкой:
Дебет 08 (10, 41…) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина, связанная с приобретением (созданием) имущества.
Если организация платит сбор в ходе текущей деятельности (заверяет документы, делает их копии, регистрирует договоры и т. д.) , при начислении госпошлины сделайте запись:
Дебет 20 (26, 25, 44…) Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, связанным с основной деятельностью организации.
Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к основной деятельности, сумму сбора включите в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). Например, при отчуждении имущества по договору мены (абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99). В бухучете операцию по начислению госпошлины отразите проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Государственная пошлина»
– начислена госпошлина по операциям, не связанным с основной деятельностью организации.

При этом, если суд примет решение о возмещении госпошлины или ее возврате, полученные суммы возмещения возврата … В силу пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам относятся также другие обоснованные расходы.

При оплате рекомендую отражать на 68 счете.
списание на 91.2 …причем если вы проиграете судебное разбирательство, эти затраты не могут уменьшать прибыль.
подробнее можно почитать здесь: [ссылка заблокирована по решению администрации проекта]

Читайте так же:  Оао русская страховая транспортная компания лицензия отозвана

Порядок признания расходов в виде госпошлины зависит от обстоятельств, обусловивших необходимость ее оплаты.

… Поэтому указанные затраты в налоговом учете относятся к внереализационным расходам пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ …

На какой счет отнести по бух-рии административный штраф Гостехнадзора

91.2 — госпошлина, штраф, пени ИФНС, нотариальные услуги, все платятся за счет прибыли организации

Если истец выиграл дело, ответчик на основании решения суда возмещает истцу судебные издержки в т. ч. и госпошлину ст. 110 АПК РФ, ст. 98 ГПК РФ . … Поэтому ее следует включить в состав внереализационных расходов п. 10 ст. 265 НК РФ .

При оплате штрафа за административное нарушение в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:
Дебет 99 Кредит 76 — отражена сумма административного штрафа;
Дебет 76 Кредит 51— уплачен административный штраф

СЧЕТ 91.2 прочие расходы

Суммы налоговых санкций в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам». Об этом сказано в Инструкции по применению Плана счетов. Однако Налоговый кодекс к налоговым санкциям относит только штрафы (п. 2 ст. 114 НК РФ) .
В то же время штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам относятся к внереализационным расходам (п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Перечень таких расходов является открытым. Это позволяет отнести налоговые пени по аналогии с неустойками по хозяйственным договорам к прочим внереализационным расходам. Для обобщения информации о таких расходах предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Поэтому сумму пеней часто учитывают как внереализационные расходы на счете 91. На итоговый финансовый результат такой учет не влияет, но с точки зрения методологии это неверно. Пункт 76 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, предписывает относить пени на финансовый результат. А для формирования конечного финансового результата деятельности организации предназначен счет 99 «Прибыли и убытки».

Все штрафы за правонапушения — это счет 99

Дт 99 Кт 76/Адм. штрафы
Дт 76/А. ш. Кт 51,50

Таким образом, затраты на уплату госпошлины, которые производятся на основании решения суда ответчиком, подлежат у него включению в состав внереализационных расходов.

Если штраф возложен на предприятие то правильно будет проводка-91/2-76,Д76 кредит 51.Если штраф возложили на руководителя, то будете удерживать с з/ты. Дебет 73 кредит 51.

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Тринадцатым арбитражным апелляционным судом на какой счет учета?

Судебные расходы и арбитражные сборы относятся к внереализационным расходам. Это указано в пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ. … по решению суда со стороны, недобросовестно заявившей неосновательный иск или спор относительно иска либо…

Государственная пошлина — сбор, уплачиваемый в соответствии с законодательством. Для учета налогов и сборов в бухгалтерском учете предназначен счет 68. Откройте к нему субсчет «Государственная пошлина» и отразите по Дт уплату, по Кт начисление. Расходы по государственной пошлине — прочие внереализационные и отражаются по счету 91.2. Развернутые консультации по учету [ссылка заблокирована по решению администрации проекта]

Подскажите пожалуйста)

В 2019 г. по решению суда вступило в силу взыскать с Заказчика в пользу Исполнителя задолженность…, проценты…. , гос.пошлину. … Поэтому часть из них будут относится к таковым. к внереализационным по НК РФ .

Как отражать гос пошлину? В момент оплаты или только в момент вынесения решения Арбитр.судом. Подали иск в Арб.суд.

Для целей налогообложения прибыли у проигравшей стороны госпошлина, возмещенная по решению суда, будет также учитываться в составе внереализационных расходов как судебные расходы подп.

Подскажите как относить на расходы и вообще учитывать ГОСПОШЛИНЫ?

Возмещение расходов по уплате госпошлины ответчиком должником на основании решения суда внереализационные расходы . В соответствии с п. 12 ПБУ 10 99 внереализационными расходами являются штрафы, пени…

Так как госпошлина имеет КБК, то она является налоговым платежом, т. е учитывается на 68 счете.
С 68 счета списывается на 91,2 (внереализационные расходы) ,либо на 26 (субсчет «налоги и сборы»).
Признается расходом в момент оплаты.

Суд отказал в обеспечительных мерах и указал в определении, что расходы по госпошлине отнести на заявителя. … На 91.2 Внереализационные расходы проводка будет Дт 68 Кт 51 Дт 91.2 Кт 68.

Куда отнести оплату госпошлины?

Д 68 К51, и потом списать бух справкой Д. 91,2-К68. В бухсправке расписать за что платили (техосмотр, внесение изменений в док-ты, регистрация и пр.)

Относятся ли расходы по уплате госпошлины, возмещенные ответчиком истцу на основании решения суда о взыскании произведенных судебных расходов, к внереализационным доходам?

пошлина не является налогом, это обыкновенная оплата за услуги, предоставленные государством.
Поэтому и запись в бухгалтерии делается в корреспонденции со счетом 60, поставщики. !
И не верьте тем, которые советуют 68
:-)))))))))))))))
А счет затрат при начислении выбирайте 91 (Внереализационные)
И последовательность записей нужно «по-бухгалтерским законам» соблюдать
Сначала 91 — 60 (основание: распоряжение, приказ или что другое)
а уж потом 60 — 51 (выписка банка)
:-)))))

Подскажите, как рассчитывается валовой доход предприятия?

Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Строка 029 «Валовая прибыль»
Данные статьи «Валовая прибыль» (строка 029) отчета о прибылях и убытках определяются как разница между данными строк 010 и 020 (выручка — себестоимость) .
Строка 010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) «
По строке 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» отчета о прибылях и убытках отражаются учтенные затраты на производство продукции, работ, услуг в доле, относящейся к проданным в отчетном периоде продукции, работам, услугам.

Оплата госпошлины по решению арбитражного суда

Первый платеж закрываете как старый долг. остальное по решению Суда_-неустойка и юр. услуги -как внереализационные доходы.

Если организация платит госпошлину по операциям, которые не относятся к … истцом, которая возвращается в его пользу по решению суда арбитражного суда . … Уплаченная госпошлина отражена в составе внереализационных расходов 91-2…

Подарить или продать?

Дарить и только дарить

Судебные расходы и арбитражные сборы относятся к внереализационным расходам. … Ведь порядок налогового учета судебных расходов, частью которых является госпошлина, не зависит от исхода дела.

У нас была похожая ситуация, нам посоветовали оформить через договор купли-продажи, чтоб наверняка. Пошлина будет за регистрацию квартиры, процент от стоимости (мы делали официально по БТИ, платили около 5000 руб., а дополнительно взяли расписку о рыночной стоимости — с родственника), все это заверил юрист

Деньги любят счет и являются одним из самых лучшим эквивалентом надежности!

Продать, конечно. а для старика лучше договор пожизненной ренты — не бросите его, когда квартира вашей станет.

Оформлять лучше договором дарения.
Согласно пункту 2 статьи 248 НК РФ имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги). В соответствии с подпунктом 8 статьи 250 НК РФ доходы в виде безвозмездно полученного имущества признаются внереализационными доходами, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ. Согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией от организации или физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада передающей организации. В рассматриваемой ситуации рыночная стоимость безвозмездно полученного организацией имущества учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку вклад учредителя равен 50 процентам (то есть не соответствует критерию «более 50 процентов»). Оценивать размер полученного организацией дохода следует исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости, которая определяется в соответствии с главой 25 НК РФ. В случае отсутствия информации о рыночных ценах необходимо проведение независимой оценки полученного основного средства. Датой признания дохода для целей исчисления налога на прибыль является дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (подп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Нотариальное завепениеи гос. регистрация обязательны.

Согласно официальной позиции к расходам, указанным в этом пункте, относятся и … Признается ли внереализационным расходом сумма госпошлины за подачу … При этом, если суд примет решение о возмещении госпошлины или ее возврате…

Нотариус не обязателен, если Вы имеете возможность встретиться в соответствующем подразделении Федеральной регистрационной службы РФ.

Для этого необходимо подготовить Договор в простой письменной форме, а подписывать его в присутствии соответствующего сотрудника подразделения ФРС РФ. Вид договора выбираете по своему вкусу. Если Вы ранее не получали налоговый вычет в связи с куплей-продажи жилого помещения, можно рассмотреть возможность Договора купли-продажи с указанием в ней цены, мансимально возможной для налогового вычета. Также можно Доголвор дарегия, налог на дарение отменён, но в этом случае Вам необходимо рассмотреть возможность возникновения у Вас обязанности уплатить налог на доходы физических лиц с суммы, указанной жилищно-инвентаризационным органом, при этом использовать свои права на налогововые вычеты по такому налогу. Но может и не надо платить НДФЛ. Можно отправить письмо — письменное обращение — заявление к Руководителю соответствующей налоговой инспекции с просмьбой разъяснить права и обязанности лица, принявшего в дар объект недвижимости, при этом привести свои конкретные обстоятельства, которые по Вашему мнению могут повлиять на решение такого вопроса, в т. ч. о факте родственных отношений с дарителем.

Это зависит от Вашей степени родства с человеком ,которому будет переходить имушество.Если вы являетесь супругами ,или дарите обьект родителям или детям то Ваша сделка не облагается налогом. Если же отношения родства другие то субьект ,получивший дар,облагается налогом в размере 13% стоимости обьекта. При купле-продаже налогом не облагается обьект находящийся в собственности более 3 лет или когда его цена не превышает 1 млн. руб.по договору купли-продажи. В любом случае помните ,что договор дарения ОБРАТНОЙ СИЛЫ НЕ ИМЕЕТ,в то время как купля-родажа может совершаться бессчетное количество раз. Договор дарения оформляется только нотариально(1-5% от стоимости) Договор купли продажи может быть в простой писменной форме и нотариального заверения не требует(30-100;$) В любом случае тот или другой договор подлежат регистрации в органах госрегистрации сделок с недвижимым имуществом(от500 руб до 10тыс.руб)в зависимости от сроков регистрации(от1 нед.до 1мес.) С уважением [email protected]

Сергей Чернявский, договор дарения составляется и в простой письменной форме.

Запретов на этот счет нет. !
По теме: лучше дарение. В этом случае это будет собственность одаряемого и только его. Даже если есть супруг ничего он с этого не поимеет (ст. 35 СК) . А затраты приблизительно одинаковы.

Здравствуйте, лучше дарить, только запаситесь справкой от психиатра о состоянии дарителя на момент составления договора дарения, нотариуса лучше привлечь. Большой опыт имеет нотариус Русакова.