Процесс получения налогового вычета на лечение

С 1 января 2019 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).Теперь существует два способа получить налоговый вычет по расходам на лечение:

  • через работодателя, когда налоговый вычет не возвращается Вам напрямую, а просто с Вашей заработной платы не удерживается подоходный налог 13% (НДФЛ);
  • через налоговую инспекцию, когда налоговый вычет возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией.
  • Здесь мы рассмотрим наиболее распространенный способ получения налогового вычета — через налоговую инспекцию. О том, как получить налоговый вычет через работодателя, Вы можете прочитать в нашей статье: Получение налогового вычета на лечение через работодателя

    Процесс получения налогового вычета за обучение можно разделить на несколько шагов:

    Шаг 1. Собрать необходимые документы

    Сначала Вам необходимо собрать документы и информацию, необходимые для вычета. К ним в первую очередь относятся:

  • справка 2-НДФЛ. Ее Вы всегда можете взять у Вашего работодателя/бухгалтера. Если за год Вы работали в нескольких местах, Вам нужно взять справки с каждого из мест работы.
  • договор с медицинским учреждением или рецепт.
  • справка об оплате медицинских услуг.
  • документы, подтверждающие факт оплаты лечения (чеки, платежки и т.п.).
  • при получении вычета за родственников документы подтверждающие степень родства.
  • данные банковского счета, на который Вы хотите получить деньги.
  • Также Вам нужно самостоятельно заверить копии документов, которые Вы будете сдавать в налоговую инспекцию.

    С подробным списком всех документов и процессом заверения Вы можете ознакомиться здесь: Документы для получения налогового вычета за лечение

    Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога

    На основании собранных документов Вы должны подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Это наиболее сложный этап получения налогового вычета.

    Вы можете подготовить все документы с помощью нашего сервиса. Это сделать крайне просто и не требует никаких специальных знаний (а в случае любых вопросов наши юристы всегда придут Вам на помощь)

    Если Вы хотите заполнить документы самостоятельно, то Вы можете найти все бланки здесь: Бланки и примеры документов для вычета по лечению).

    Шаг 3. Передать документы в налоговую инспекцию

    Теперь, когда у Вас есть заполненная декларация 3-НДФЛ и заверенный пакет документов, Вы должны передать их в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:

    Вариант 1. Сдать документы в налоговую инспекцию лично.

    Это наиболее надежный способ, так как в этом случае инспектор лично проверит все документы и скажет сразу, если чего-то не хватает или требует корректировки. Минус такого способа – он требует времени.

    Вариант 2. Отправить документы в налоговую инспекцию по почте.

    Вы можете избежать посещения налоговой инспекции и отправить все документы на вычет по почте.

    Отправлять документы нужно ценным письмом с описью вложения. Для этого Вам нужно собрать все документы (подробнее Документы для оформления вычета на лечение), вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В описи Вы должны перечислить все документы, которые Вы отправляете. Пример заполнения описи Вы можете скачать здесь: Пример заполнения описи документов для отправки по почте.

    Большим плюсом этого способа является экономия времени, но если Вы забыли приложить какие-то документы или допустили в них ошибки, то узнаете Вы об этом и сможете заново отправить документы только через 2-3 месяца (после камеральной проверки).

    Более подробную информацию о способах подачи документов и их нюансах Вы можете прочитать в нашей статье: Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ?

    Шаг 4. Дождаться результатов проверки налоговой инспекции и выплаты денег

    После того как налоговая инспекция получит Ваши документы, она проведет их камеральную (невыездную) проверку. По закону проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев. По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить Вам письменное уведомление с ее результатами (предоставлением или отказе в предоставлении налогового вычета).

    Заметка: в процессе камеральной проверки Вас могут вызвать в налоговую инспекцию для разъяснения каких-либо спорных вопросов или предоставления оригиналов документов (если возникли сомнения в копиях). Хотя, в большинстве случаев, проверка обойдется без Вашего участия.

    В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога, налоговая инспекция должна перевести Вам деньги.

    Как вернуть подоходный налог за лечение зубов

    Как вернуть подоходный налог за лечение зубов

    Любое лечение, в том числе и стоматологическое, дает право на получение социального налогового вычета. Возможность вернуть за счет НДФЛ часть денег, потраченных при получении платных медуслуг в России, предусмотрена пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. О том, как происходит возврат подоходного налога за лечение зубов, расскажем далее.

    Кто может получить налоговый вычет за лечение

    Порядок получения соцвычета за лечение зубов ничем не отличается от получения вычета за любые другие виды лечения. Если у гражданина есть доход, с которого в бюджет уплачивается НДФЛ, он может претендовать на налоговый вычет в сумме оплаченных медуслуг. Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и при оплате лечения своих близких родственников – детей и подопечных до 18 лет, супруга, родителей.

    В какой сумме можно вернуть подоходный налог за лечение зубов

    «Медицинский» соцвычет принимается в той сумме, которая была уплачена за лечение, но не более 120 000 руб. в год. При этом, оказанные медуслуги должны входить в перечень, утвержденный Правительством РФ (Постановление от 19.03.2001 № 201). Исключение сделано только для дорогостоящих видов лечения, перечисленных в том же постановлении № 201 – по ним сумма лечения принимается без ограничений. К таким видам лечения Минздравсоцразвития РФ, в частности, относит операции по имплантации зубных протезов (письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14).

    Обратите внимание: ограничение в 120 000 руб. распространяется на все виды соцвычетов в совокупности. Если в течение года оплатить, например, лечение и стоимость обучения, то общая сумма вычетов все равно составит не более 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Получить максимальный соцвычет можно, когда годовой облагаемый доход составляет не менее 120 000 руб. и с него удержан НДФЛ по ставке 13%. Предельная сумма, которую налогоплательщик может получить за оплаченные в течение года медуслуги, составляет 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). При этом налог к возврату не может превышать уплаченный за год НДФЛ.

    Стоимость лечения зубов Петрова в 2017 г. составила 140 000 руб., также ему была проведена операция по имплантации зубных протезов (п. 9 Постановления № 201) стоимостью 290 000 руб. Годовой доход Петрова – 500 000 руб., а НДФЛ удержан в сумме 65 000 руб. К вычету заявлены все медрасходы – 430 000 руб.

    Возврат подоходного налога за лечение зубов Петрову возможен только с суммы 120 000 руб., а вот стоимость операции примут к вычету полностью. НДФЛ к возврату – 53 300 руб. ((120 000 + 290 000) х 13%).

    Лосев оплатил в 2017 г. лечение зубов в общей сумме 120 000 руб. С дохода Лосева в 2017 г. был уплачен НДФЛ в сумме 13 000 руб. (часть НДФЛ была уплачена в 2018 году). В данном случае, вернуть ему смогут только 13 000 руб. уплаченного налога.

    Порядок возврата НДФЛ за лечение зубов

    Чтобы вернуть подоходный налог за лечение зубов, не раньше завершения года, в котором оплатили лечение, подайте в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней следующие документы:

  • копия договора с клиникой, в которой проходило лечение; если в договоре не указаны реквизиты лицензии на медицинскую деятельность, то нужна и ее копия,
  • оригинал справки из клиники об оплате (форма справки утв. приказом Минздрава РФ № 289 и МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001),
  • копии документов, подтверждающих оплату лечения – чеки, выписки банка и т.п. (не является обязательным, об этом, например, письмо ФНС РФ от 07.03.2019 № ЕД-3-3/787),
  • если оплачивалось лечение родственника – копия документа, подтверждающего родство (свидетельства о рождении детей, о браке и т.п.),
  • справки 2-НДФЛ со всех мест работы,
  • заявление на возврат НДФЛ (его можно подать и позже – после того, как налоговая одобрит предоставление вычета).
  • Пакет документов передается в ИФНС (лично или ценным письмом с описью по почте). В течение 3 месяцев налоговики проверяют полученные документы, а при положительном решении еще месяц им отводится на возврат денег (п. 6 ст. 78; ст. 88 НК РФ).

    Вернуть налог за лечение можно, не дожидаясь окончания года, и предварительно получив от ИФНС подтверждение права на вычет. Для этого нужно обратиться к работодателю с заявлением, и он не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока весь вычет не исчерпается. Таким образом налог можно вернуть только за текущий год.

    Налоговый вычет на лечение зубов

    Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрено возможность получения социального налогового вычет на лечение зубов в платной стоматологической клинике. Такой вычет позволяет вернуть налогоплательщикам часть денег, потраченных на посещение стоматологического кабинета. Налоговый вычет на лечение зубов предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более 120 000 рублей. Однако, если Вы производили реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций, данное лечение относится к дорогостоящему и в этом случае, Вы вправе претендовать на вычет в полной сумме расходов. То есть для дорогостоящего лечения размер вычета не ограничивается.

    Кто имеет право на соответствующий вычет?

    Претендовать на возврат денежных средств потраченных на лечение зубов имеют право физические лица, уплачивающие налог в размере 13 %. Налоговый вычет на лечение зубов можно получить не только за свое лечение, но и лечение своих детей (не старше 18 лет), супруги (супруга), родителей. Вычет на лечение предоставляется только в отношении расходов понесённых за счет собственных средств в учреждениях или организациях, имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности на территории РФ. В случае оплаты медицинских услуг работодателем, вычет не предоставляется.

    Как получить налоговый вычет за лечение зубов?

    Налоговый вычет на лечение зубов заявляется в том налоговом периоде (календарных годов), в котором оплачена медицинская услуга. По общему правилу, для возврата налога, налогоплательщик должен обратится с заявлением не позднее трех лет с даты уплаты налога, поэтому имеет смысл обращаться за вычетом в пределах трех летнего срока.

    Вычет на лечение зубов можно получить через налоговую инспекцию или через работодателя.

    Вычет на лечение зубов: как его оформить у работодателя.

    Социальный налоговый вычет на лечение зубов у работодателя можно получить только в том году, в котором были понесены расходы на лечение зубов. Для получения такого вычета необходимо предварительно получить уведомление о подтверждении права на вычет в налоговом органе. Чтобы получить указанное уведомление, в налоговый орган по месту Вашего жительства необходимо обратиться со следующими документами:

  • Заявлением на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет, которое заполняется по установленной форме. Такую форму можно получить в налоговой инспекции.
  • Документы, подтверждающие расходы на лечение.
  • В течение 30 дней налоговый орган проверит предоставленные документы, затем выдаст уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение вычета.

    После чего уведомление вместе с письменным заявлением необходимо представить работодателю. Начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента полного использования вычета.

    Вычет за лечение зубов: обращение в налоговую инспекцию

    Социальный налоговый вычет предоставляется после окончания налогового периода. Если Вы лечили зубы в 2018 году, то обратиться за получения вычета в налоговом органе Вы можете только после 1 января 2019 года. Для получения налогового вычета на лечение зубов налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

  • Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал).
  • Заявление о возврате налога излишне уплаченного налога с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
  • Справку 2-НДФЛ о доходах за год, в котором оплачивалось лечение. Данная справка выдается работодателем.
  • Копию договора на оказание медицинских услуг (если такой заключался);
  • Копию лицензии медицинского учреждения, если информация о такой лицензии отсутствует в договоре;
  • Копии платежных документов, подтверждающих оплату лечения зубов. Такими документами могут быть: кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.;
  • Копию документа, подтверждающего родство или попечительство в случае, если оплата производилась за лечения родственника или подопечного;
  • Оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утверждённой Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (в справке должен быть указан код оказанных медицинских услуг 1 или 2).
  • Читайте так же:  Увольнение и отстранение отличия

    После получения декларации и документов налоговым органом в течении трех месяцев должна быть проведена камеральная проверка. По итогам, которой Вам будет предоставлен налоговый вычет либо отказано в его предоставлении. В случае положительного решения сумма излишне уплаченного налога, указанная в Вашем заявлении, должна быть возвращена Вам в течение месяца после окончания проверки.

    Как заполнить налоговый вычет на лечение зубов 3-НДФЛ с Налогией

    На веб-сайте Налогия, Вы найдете все для того, чтобы получить вычет за лечение. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сможете все сделать самостоятельно:

  • Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. Программа позволит быстро и просто заполнить такую декларацию.
  • Приложить к декларации документы по перечню. Перечень, шаблоны и образец заявлений на возврат налога за лечение можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
  • Для получения налогового вычета на лечение зубов, подготовленные документы Вам необходимо представить в налоговую инспекцию лично или их направить почтовым отправлением.
  • Ожидайте зачисления денежных средств на Ваш банковский счет. Срок такого ожидания может составить более четырех месяцев.
  • При посещении налоговой инспекции необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность, как правило — это паспорт гражданина РФ.

    При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

    Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

    Постановление Правительства России по вычетам по лечению.
    Постановление Правительства России по вычетам по лечению №201 от 19 марта 2001 года, описывающее, по каким медицинским услугам и лекарствам предоставляется вычет, в формате ПДФ (PDF).

    Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов в 2019 году

    Протезирование зубов – дорогостоящее лечение, требующее дополнительных финансовых издержек. С целью частичной компенсации таких медицинских расходов государством разработана система налоговых вычетов. В статье расскажем про налоговый вычет за протезирование зубов, рассмотрим условия его получения, причины, являющиеся основанием для отказа.

    Налоговый вычет на протезирование зубов: что это?

    Под налоговым вычетом понимают систему частичного возмещения налогоплательщику-физическому лицу определенных законодательством расходов. В состав их включены расходы на лечение, в том числе на протезирование зубов. Такое возмещение относится к социальным вычетам.

    Рассчитывать на него могут лишь те, кто получает доход, облагаемый по ставке 13%.

    Если налогоплательщиком в отчетном периода были получены доходы, не соответствующие такому условию, то право на социальный налоговый вычет не возникает. Особенностью предоставления вычета является то, что воспользоваться им налогоплательщик может ежегодно. При этом в расчет принимаются не только собственные расходы, но и аналогичные издержки членов семьи. Читайте также статью: > «Основание для налогового вычета + и документация».

    От чего зависит величина вычета

    Предельный размер социального налогового вычета на медицинское обслуживание и лечение в большинстве случаев ограничен законодательством. На его величину влияет следующее:

    • максимальная величина всего социального вычета за год составляет 120000 рублей. При этом он включает все основания, отраженные в НК РФ (ст.219). Это означает, что если в отчетном году налогоплательщик оплачивал и учебу, и лечение, то сумма возмещения по совокупным расходам не превысит установленного лимита в 120000 рублей;
    • даже если расходы, потраченные на лечение, значительно превышают сумму НДФЛ, перечисленную налогоплательщиком за год, разница компенсироваться не будет;
    • вычет не подлежит ограничению, если медицинская услуга признана дорогостоящей. Критерии отнесения к той или иной группе определяет Минздрав. Если в справке лечебного учреждения указано, что пациенту было проведено дорогостоящее протезирование зубов, он может рассчитывать на возмещение всех расходов на лечение.
    • Например, работник в текущем году оплатил учебу в сумме 300000 рублей, израсходовал на протезирование зубов 30000 рублей. Его суммарный годовой заработок составил 480000 рублей. Подоходный налог за этот период перечислен в размере 62400 рублей.

      На протяжении года расходы налогоплательщика на социальные цели превысили установленный лимит в 120000 рублей. Значит, возмещению подлежит сумма 120000*13% = 15600 рублей. Поскольку величина возмещения не превышает размера перечисленного НДФЛ, она будет возмещена в полном объеме.

      ? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

      На каких условиях предоставляется вычет

      Условия предоставления социального вычета на протезирование зубов:

      Условие для получения вычета Содержание
      Период возмещения расходов Расходы на протезирование зубов могут быть частично возмещены в период, не превышающий 3лет после их осуществления. Это означает, что в 2017 г. Можно получить вычет по лечению зубов, которое проводилось в 2019 – 2019 гг.
      Место лечения Услуги по протезированию должны быть оказаны в РФ. Это связано с необходимостью наличия у клиники, оказывающей лечение, лицензии российского образца
      Оплата лечения Протезирование зубов должно быть оплачено налогоплательщиком лично

      Налогоплательщик имеет право на возмещение расходов, связанных с лечением и протезированием зубов, не только для себя, но и для своих близких родственников (родителей, несовершеннолетних детей, супруга (и). Читайте также статью: > «Налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2018: особенности получения, размер вычета и возможные причины отказа».

      Порядок оформления вычета на протезирование зубов

      Чтобы оформить возврат части расходов на протезирование зубов, нужно:

    • подготовить необходимые документы и подать их в налоговую службу по месту регистрации. Сделать это следует не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором проводилось протезирование;
    • дождаться решения налоговой службы. Решение о возможности возмещения вычета либо об отказе в его предоставлении будет принято в трехмесячный срок с момента подачи заявления. Если результатом обращения является отказ, он должен быть письменно аргументирован;
    • если принято решение о предоставлении вычета, то средства будут перечислены на банковский счет физического лица в течение месяца.

    Денежные средства могут быть возмещены как налоговой службой, так и работодателем. Чтобы получить налоговый вычет по месту работы, нужно предоставить необходимые бумаги в налоговую службу и после принятия положительного решения передать их работодателю с заявлением на вычет. Работодатель может засчитать сумму компенсации при определении ежемесячной суммы НДФЛ.

    Если причитающая компенсация не была зачтена в полном объеме до конца текущего года, то остаток можно получить только через налоговые органы.

    Пример 1. В ноябре 2019 г. налогоплательщик потратил на протезирование зубов 30000 рублей. После подачи заявления и необходимых документов налоговая служба приняла решение о предоставлении социального вычета, которое было представлено работодателю в марте 2017 г. Заработная плата налогоплательщика оставляет 50000 рублей.

  • Ежемесячная величина подоходного налога составляет 50000*13% = 6500 рублей.
  • Сумма возмещения, на которую имеет право физическое лицо: 30000*13% = 3900 рублей.
  • Следовательно, в апреле 2017 г. будет удержан НДФЛ 2600 рублей (6500 -3900). С мая НДФЛ будет удерживаться полностью.
  • Какими документами оформляется вычет

    Чтобы получить разрешение на применение вычета на протезирование зубов, нужно предоставить в налоговую службу следующие документы:

  • паспорт налогоплательщика, которому будет предоставлен вычет;
  • если протезирование зубов проводилось родственникам налогоплательщика, то нужно показать подтверждающие родство документы (свидетельство о рождении ребенка, о браке, о рождении самого плательщика);
  • декларация;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов, на которые его можно перечислить;
  • договор на оказание услуг с медицинским учреждением;
  • копия лицензии медучреждения, выданной в РФ;
  • справка и чеки об оплате лечения. В справке проставляется код лечения: 1 – не дорогостоящее, 2 – дорогостоящее. В зависимости от проставленного кода, на размер вычета распространяется лимит в 120000 рублей, либо нет.
  • При подаче документов в налоговую службу нужно предоставить как копии, так и оригиналы. Оригиналы показывают, а копии сдают для получения социального вычета. Читайте также статью: > «Порядок оформления налогового вычета пенсионерам, безработным, студентам в 2018». Важно! В случае, когда вычет предоставляется за протезирование зубов родственника налогоплательщика, то все документы нужно оформить на самого налогоплательщика.

    Как подать документы в налоговую службу

    Пакет необходимых для получения вычета документов можно сдать в налоговую службу одним из трех способов:

  • лично;
  • передав свои полномочия другому человеку путем нотариального оформления доверенности;
  • переслать почтой.
  • Предпочтительнее первый вариант, поскольку можно сразу уточнить, представлен ли все необходимые бумаги и оформлены ли они надлежащим способом.

    Может ли пенсионер рассчитывать на вычет

    Главным условием предоставления вычета на протезирование и лечение зубов пенсионеру также является наличие у него в отчетном году доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%. Это может быть официальный заработок, доходы от сдачи имущества в аренду, оплата труда по договорам гражданско-правового характера. Пенсионер оформляет вычет в общем порядке. Если же он не работает, а пенсия – единственный источник его доходов, вычет предоставлен не будет. Его может оформить работающий супруг или ребенок.

    Когда в вычете будет отказано

    Основанием для законного отказа в предоставлении вычета налогоплательщику являются следующие случаи:

  • у юридического лица либо индивидуального предпринимателя нет лицензии установленного образца;
  • протезирование проводилось не в РФ;
  • предоставлены не все документы или же предъявленные документы оформлены не в соответствии с установленными требованиями;
  • протезирование оплатил работодатель;
  • у налогоплательщика в том периоде, когда проводилось протезирование, не было доходов, облагаемых по ставке 13%.
  • Ответы на актуальные вопросы

    Вопрос №1. Полагается ли социальный вычет налогоплательщику за протезирование зубов в негосударственной стоматологической клинике?

    Согласно законодательству форма собственности лечебного заведения, в котором проводилось протезирование и лечение зубов, не может повлиять на право налогоплательщика получить частичное возмещение расходов в форме социального налогового вычета. Главное условие, определяющее это право – наличие у клиники лицензии установленного образца, следовательно, проведение лечения на территории РФ.

    Вопрос №2. По каким видам стоматологических услуг налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет?

    Предоставление налогового вычета предусмотрено по следующим видам стоматологического лечения зубов:

    Поскольку стоматологические услуги считаются жизненно необходимыми, вычет по ним предусмотрен законодательством. Компенсация расходов предусмотрена и по стоимости стоматологических медикаментов. Следует учитывать, что протезирование, как правило, относят к недорогостоящему лечению. Поэтому размер вычета имеет установленный лимит в 120000 рублей.

    Вопрос №3. В 2019 г. налогоплательщик протезировал зубы. Он не знал, что может рассчитывать на частичное возмещение НДФЛ, и чек об оплате не сохранил. Возможно ли в этом случае при условии наличия справки об оплате из медучреждения, в котором проводилось протезирование зубов, получить вычет?

    Можно попытаться получить взамен справку клиники о том, что услуги по протезированию были оплачены. Но наличие этого документа не гарантирует возмещения НДФЛ. Законодательством четко установлено, что основание для предоставления социального вычета – наличие чека об оплате или аналогичного документа. Отсутствие кассового чека является законным основанием для отказа возместить НДФЛ, если справка оформлена ненадлежащим образом.

    Вопрос №4. В прошлом году физическим лицом выполнено протезирование зубов, стоимость которого составила 40000 рублей, и оплачена учеба в размере 100000 рублей. В справке клиники указано, что расходы не относятся к дорогостоящим. Может ли он претендовать на налоговый вычет по двум основаниям одновременно?

    Да, возможно оформление вычета и на обучение, и на стоматологическое лечение. Но размер его будет ограничен лимитом в 120000, поскольку проведенное протезирование числятся под обозначением 1. В случае, когда налогоплательщик провел такое дорогостоящее стоматологическое лечение, как имплантация, установка брекетов, то величина возмещения ограничений бы не имела.

    Вопрос №5. Можно ли перенести на следующий налоговый период «неиспользованную» часть социального вычета?

    Нет, неиспользованный вычет перенести на следующий год не возможно. Законодательством определена предельная величина налогового вычета. А вот возможность переноса вычета, если он больше начисленного за год НДФЛ, в законе не прописана.

    Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2019 году

    Возврат НДФЛ за медуслуги (в том числе за лечение зубов)

    Читайте так же:  Льготы на воду в крыму

    Вернуть налог за медицинские услуги могут физические лица в следующих случаях:

  • при оплате за собственное лечение (в том числе за лечение зубов);
  • при оплате лечения за супруга(и), родителей и детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленным детям и подопечным в возрасте до 18 лет);
  • при оплате за лекарства, которые были назначены врачом, для себя или для супруга(и), для родителей или детей в возрасте до 18 лет (в том числе для усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет);
  • при оплате страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, который был заключен в целях своего лечения или лечения супруга(и), родителей или детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет).
  • В 2019 году возврат налога на лечение возможен по расходам, понесенным в 2019, 2017 и 2018 годах.

    На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн на налоговый вычет по расходам за лечение и отправить ее на проверку нашему специалисту.

    Размер налогового вычета (то есть сумма расходов на лечение и приобретение медикаментов, которая учитывается для расчета возврата налога), ограничивается следующим образом:

    1. Лечение, которое не является дорогостоящим (а также страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования) – не более 120 000 рублей. Таким образом, принять к вычету можно только 120 000 рублей расходов на лечение и приобретение медикаментов.
      Следовательно, вернуть можно 13 % расходов, но не более 13 % от 120 000, то есть не более 15 600 рублей.
    2. Лечение, являющееся дорогостоящим – сумма не ограничена.
      То есть принять к вычету можно любую сумму расходов без ограничения, возврат составит 13 % от суммы расходов.

    У медицинской организации необходимо запросить справку об оплате медицинских услуг, в которой указывается, каким было лечение:

    Код услуги 1 – Лечение, не являющееся дорогостоящим
    Код услуги 2 – Лечение, которое является дорогостоящим

    Справку об оплате медицинских услуг заполняют и выдают все учреждения здравоохранения, которые имеют лицензию, по форме, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерством здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 (письмо Минфина России от 24 октября 2018 г. N 03-04-05/76245).

    Важным условием для получения налогового вычета на лечение является наличие у физического лица доходов, которые облагаются по ставке 13 %. К таким доходам относится, например, заработная плата.

    В любом случае, в независимости от вида лечения (дорогостоящего или нет) возврат подоходного налога за медицинские услуги возможен в размере не больше, чем было уплачено НДФЛ за соответствующий год несения расходов.

    Для того, чтобы узнать размер полученных доходов (заработную плату) и сумму уплаченного налога работодателем, необходимо с работы (в бухгалтерии) запросить справку по форме 2-НДФЛ.

    Пример 1:

    В 2019 году Иванов А.А. потратил на операцию 250 000 рублей. Согласно справке, полученной в медучреждении, данные расходы являются дорогостоящими, следовательно, к вычету можно принять всю сумму.
    Таким образом, Иванов А.А. претендует к возврату из налоговой – 32 500 рублей (13 % от 250 000 рублей).
    Доходы Иванова А.А., как следует из справки 2-НДФЛ за 2019 год, составили 180 000 рублей, сумма уплаченного налога – 23 400 рублей.
    В таком случае, несмотря на то, что Иванов претендует на возврат 32 500 рублей, он сможет получить только 23 400 рублей. При этом недополученный остаток в размере 32 500 – 23 400 = 9 100 – сгорает и не переносится на 2017 год.
    Поэтому важно, при наличии нескольких работ или смены работодателей в течение года, задействовать все справки 2-НДФЛ для применения максимально возможного вычета.

    Для получение налогового вычета у медучреждения также должна быть лицензия на оказание медицинских услуг.

    Не по всем видам медицинских услуг или лекарств может быть получен вычет (письмо Минфина России от 4 июля 2018 г. N 03-04-05/46178).

    Существует 3 перечня, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, по услугам и лекарствам которых может быть получен вычет:

  • Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  • Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

    1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
    2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
    3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
    4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
    5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
    6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
    7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
    8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
    9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
    10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
    11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
    12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
    13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
    14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
    15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
    16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
    17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
    18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
    19. Комбинированное лечение остеомиелита.
    20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
    21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
    22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
    23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
    24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
    25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
    26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
    27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

    Раздел 1. АНЕСТЕТИКИ И МИОРЕЛАКСАНТЫ

    Средства для наркоза

    Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
    Гексобарбитал (порошок для инъекций)
    Динитрогена оксид (газ в баллонах)
    Кетамин (раствор для инъекций)
    Натрия оксибат (раствор для инъекций)
    Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)

    Местные анестетики

    Бупивакаин (раствор для инъекций)
    Лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли)

    Миорелаксанты

    Атракурия бесилат (раствор для инъекций)
    Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Векурония бромид (порошок для инъекций)
    Пипекурония бромид (порошок для инъекций)
    Суксаметония бромид (порошок)

    Раздел 2. АНАЛЬГЕТИКИ, НЕСТЕРОИДНЫЕ
    ПРОТИВОВОСПАЛИТЕЛЬНЫЕ ПРЕПАРАТЫ, СРЕДСТВА
    ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ РЕВМАТИЧЕСКИХ ЗАБОЛЕВАНИЙ И ПОДАГРЫ

    Наркотические анальгетики

    Морфин (раствор для инъекций, таблетки)
    Морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин (раствор для инъекций)
    Пентазоцин (раствор для инъекций, таблетки)
    Пиритрамид (раствор для инъекций)
    Тримеперидина гидрохлорид (раствор для инъекций, таблетки)
    Фентанил (раствор для инъекций)

    Ненаркотические анальгетики и нестероидные
    противовоспалительные препараты

    Ацетилсалициловая кислота (таблетки)
    Диклофенак натрия (таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли)
    Ибупрофен (капсулы, таблетки, сироп, крем)
    Кетопрофен (таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора)
    Лорноксикам (таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
    Мелоксикам (таблетки, суппозитории)
    Налбуфин (раствор для инъекций)
    Трамадол (раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи)

    Средства для лечения подагры

    Колхицин (таблетки, драже)
    Пеницилламин (таблетки, капсулы, драже)

    Раздел 3. СРЕДСТВА, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ
    АЛЛЕРГИЧЕСКИХ РЕАКЦИЙ

    Антигистаминные средства

    Квифенадин (таблетки)
    Кетотифен (таблетки, капсулы, сироп)
    Хлоропирамин (таблетки, раствор для инъекций)

    Раздел 4. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЦЕНТРАЛЬНУЮ
    НЕРВНУЮ СИСТЕМУ

    Противосудорожные средства

    Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)
    Карбамазепин (таблетки)
    Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)
    Ламотриджин (таблетки)
    Фенитоин (таблетки)
    Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)
    Этосуксимид (капсулы)

    Средства для лечения паркинсонизма

    Амантадин (таблетки, раствор для инъекций)
    Бипериден (таблетки, раствор для инъекций)
    Леводопа + бенсеразид (капсулы)
    Леводопа + карбидопа (таблетки)
    Тригексифенидил (таблетки)

    Седативные и анксиолитические средства,
    средства для лечения психотических расстройств

    Галоперидол (таблетки, раствор для инъекций)
    Диазепам (таблетки, раствор для инъекций, свечи)
    Зуклопентиксол (таблетки, раствор для инъекций)
    Клозапин (таблетки, раствор для инъекций)
    Левомепромазин (таблетки, раствор для инъекций)
    Лоразепам (таблетки)
    Медазепам (таблетки, гранулы, капсулы)
    Нитразепам (таблетки)
    Перициазин (капли, капсулы)
    Перфеназин (таблетки)
    Пипотиазин (раствор для инъекций, капли)
    Сульпирид (таблетки, раствор для инъекций, капсулы, раствор для приема внутрь)
    Тиопроперазин (таблетки, раствор для инъекций)
    Тиоридазин (таблетки, драже)
    Трифлуоперазин (таблетки, раствор для инъекций)
    Феназепам (таблетки, раствор для инъекций)
    Флуспирилен (раствор для инъекций)
    Флуфеназин (раствор для инъекций)
    Хлорпромазин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
    Хлорпротиксен (таблетки)

    Антидепрессанты и средства нормотимического действия

    Амитриптилин (таблетки, раствор для инъекций, драже)
    Имипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
    Кломипрамин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
    Лития карбонат (таблетки, капсулы)
    Мапротилин (таблетки, драже, раствор для инъекций)
    Миансерин (таблетки)
    Моклобемид (таблетки)
    Сертралин (таблетки)
    Тианептин (таблетки)
    Флуоксетин (таблетки, капсулы)
    Циталопрам (таблетки)

    Средства для лечения нарушений сна

    Средства для лечения рассеянного склероза

    Глатирамер ацетат (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Интерферон бета (лиофилизированный порошок для инъекций)

    Средства для лечения алкоголизма и наркомании

    Налоксон (раствор для инъекций)
    Налтрексон (таблетки, капсулы)

    Антихолинэстеразные средства

    Дистигмин бромид (таблетки, раствор для инъекций)
    Неостигмин метилсульфат (таблетки, раствор для инъекций)
    Пиридостигмин бромид (таблетки, драже, раствор для инъекций)

    Прочие средства, влияющие
    на центральную нервную систему

    Винпоцетин (таблетки, раствор для инъекций)
    Гексобендин + этамиван + этофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
    Нимодипин (таблетки, раствор для инфузий)

    Раздел 5. СРЕДСТВА ДЛЯ ПРОФИЛАКТИКИ И ЛЕЧЕНИЯ ИНФЕКЦИЙ

    Антибактериальные

    Азитромицин (таблетки, порошок, сироп)
    Амикацин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Амоксициллин + клавулановая кислота (раствор для инъекций)
    Ампициллин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
    Бензатин бензилпенициллин (порошок для инъекций)
    Бензилпенициллин (порошок для инъекций)
    Ванкомицин (порошок для инъекций)
    Гентамицин (мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли)
    Джозамицин (таблетки, суспензия)
    Доксициклин (таблетки, капсулы, порошок для инъекций)
    Имипенем (порошок для инъекций)
    Карбенициллин (порошок для инъекций)
    Кларитромицин (таблетки)
    Ко — тримоксазол (таблетки, суспензия, раствор для инъекций)
    Линкомицин (капсулы, мазь, раствор для инъекций)
    Меропенем (порошок для инъекций)
    Месалазин (суспензия)
    Мупироцид (мазь)
    Норфлоксацин (таблетки, глазные капли)
    Пефлоксацин (таблетки, раствор для инъекций)
    Спирамицин (таблетки, гранулы для суспензии)
    Сульфацетамид (глазные капли)
    Хлорамфеникол (таблетки, капсулы, порошок для инъекций, глазные капли)
    Цефаклор (капсулы, гранулят, сироп, суспензия)
    Цефаперазон (порошок для инъекций)
    Цефипим (порошок для инъекций)
    Цефотаксим (порошок для инъекций)
    Цефтазидим (порошок для инъекций)
    Цефтриаксон (порошок для инъекций)
    Цефуроксим (порошок для инъекций)
    Ципрофлоксацин (таблетки, раствор для инъекций, глазные капли)
    Эритромицин (таблетки, мазь, сироп, ампулы)

    Противотуберкулезные средства

    Изониазид (таблетки, раствор для инъекций)
    Ломефлоксацин (таблетки)
    Пиразинамид (таблетки)
    Протионамид (таблетки)
    Рифабутин (капсулы)
    Рифампицин (капсулы, порошок для инъекций)
    Стрептомицин (порошок для инъекций)
    Этамбутол (таблетки, драже)
    Этионамид (драже)

    Противовирусные средства

    Ацикловир (таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций)
    Ганцикловир (капсулы, порошок для инъекций)
    Диданозин (таблетки, порошок для орального раствора)
    Зидовудин (капсулы, сироп, раствор для инъекций)
    Индинавир (капсулы)
    Ифавиренц (капсулы)
    Ламивудин (таблетки, раствор для внутреннего применения)
    Невирапин (таблетки, суспензия)
    Ставудин (капсулы, порошок для орального раствора)

    Противогрибковые средства

    Амфотерицин В (мазь, порошок для инъекций)
    Амфотерицин В + метилглукамин (таблетки)
    Гризеофульвин (таблетки, линимент, суспензия)
    Итраконазол (капсулы)
    Клотримазол (таблетки вагинальные, крем, аэрозоль, раствор)
    Тербинафин (таблетки, крем)
    Флуконазол (капсулы, раствор для инъекций)

    Противопротозойные и противомалярийные средства

    Гидроксихлорохин (таблетки)
    Метронидазол (таблетки, раствор для инъекций, суппозитории)
    Хлорохин (таблетки, раствор для инъекций)

    Прочие средства

    Бифидумбактерин (таблетки, порошок для приготовления суспензии)

    Вакцины и сыворотки

    Иммунобиологические препараты (для диагностики и профилактики инфекционных болезней в соответствии с эпидемиологической обстановкой в субъектах Российской Федерации)
    Тест системы для диагностики СПИДа

    Раздел 6. ПРОТИВООПУХОЛЕВЫЕ, ИММУНОДЕПРЕССИВНЫЕ
    И СОПУТСТВУЮЩИЕ СРЕДСТВА

    Цитостатические средства

    Азатиоприн (таблетки)
    Араноза (порошок для инъекций)
    Аспарагиназа (порошок для инъекций)
    Блеомицин (порошок для инъекций)
    Бусульфан (таблетки)
    Винбластин (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Винкристин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Винорельбин (раствор для инъекций)
    Гемцитабин (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Гидроксикарбамид (капсулы)
    Дакарбазин (порошок для инъекций)
    Дактиномицин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Даунорубицин (порошок для инъекций)
    Доксорубицин (порошок для инъекций)
    Доцетаксел (концентрат для инъекционного раствора)
    Идарубицин (капсулы, лиофилизированный порошок для инъекций)
    Иринотекан (раствор для инфузий)
    Ифосфамид (порошок для инъекций)
    Кальция фолинат (раствор для инъекций)
    Карбоплатин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Кармустин (лиофилизированный порошок)
    Клодроновая кислота (капсулы, концентрат для приготовления инфузионного раствора)
    Мелфалан (таблетки, порошок для инъекций)
    Меркаптопурин (таблетки)
    Метотрексат (таблетки, порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Митоксантрон (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
    Митомицин (порошок для инъекций)
    Оксалиплатин (порошок для приготовления инфузионного раствора)
    Паклитаксел (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
    Прокарбазин (капсулы)
    Проспидия хлорид (лиофилизированный порошок, мазь)
    Тиогуанин (таблетки)
    Тиотепа (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Третиноин (капсулы)
    Флударабин (порошок для инъекций)
    Фторурацил (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
    Хлорамбуцил (таблетки)
    Циклофосфамид (таблетки, драже, раствор для инъекций)
    Цисплатин (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Цитарабин (порошок для инъекций, раствор для инъекций)
    Эпирубицин (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Этопозид (раствор для инъекций)

    Гормоны и антигормоны

    (в ред. Постановления Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)

    Аминоглутетимид (таблетки)
    Анастрозол (таблетки)
    Ганиреликс (раствор для инъекций)
    Гозерелин (капсулы-депо)
    Медроксипрогестерон (таблетки, гранулы, суспензии для инъекций)
    Тамоксифен (таблетки)
    Трипторелин (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
    Флутамид (таблетки)
    Цетрореликс (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)

    Сопутствующие средства

    Интерферон альфа (порошок для инъекций, раствор для инъекций, свечи)
    Ленограстим (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Молграмостим (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Ондансетрион (таблетки, раствор для инъекций)
    Филграстим (раствор для инъекций)

    Раздел 7. СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ ОСТЕОПОРОЗА

    Стимуляторы остеообразования

    Алендроновая кислота (таблетки)
    Альфакальцидол (капсулы)
    Кальцитонин (порошок для инъекций)
    Кальция карбонат + эргокальциферол (таблетки)

    Раздел 8. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА КРОВЬ

    Противоанемические средства

    Железа гидроксида сахарозный комплекс (раствор для инъекций)
    Железа сульфат (таблетки, драже)
    Железа сульфат + аскорбиновая кислота (таблетки)
    Фолиевая кислота (таблетки)
    Цианокобаламин (раствор для инъекций)
    Эпоэтин бета (раствор для инъекций)

    Средства, влияющие на систему свертывания крови

    Алпостадил (порошок для приготовления раствора для инъекций)
    Альтеплаза (лиофилизированный порошок для инъекций)
    Гепарин натрия (раствор для инъекций)
    Надропарин кальция (шприцы с раствором для инъекций)
    Пентоксифиллин (таблетки, раствор для инъекций)
    Протамин сульфат (раствор для инъекций)
    Стрептокиназа (порошок для инъекций)
    Тиклопидин (таблетки)
    Фениндион (таблетки)
    Эноксапарин натрия (шприцы с раствором для инъекций)

    Растворы и плазмозаменители

    Аминокислоты для парентерального питания (раствор для парентерального питания)
    Гемин (концентрат для приготовления инфузионного раствора)
    Декстроза (раствор для инъекций, раствор для инфузий)
    Пентакрахмал (раствор для инфузий)

    Препараты плазмы

    Альбумин (раствор для инфузий)
    Фактор свертывания VIII (порошок для инъекций)
    Фактор свертывания IX (порошок для инъекций)

    Гиполипидемические средства

    Симвастатин (таблетки)
    Фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат (раствор для инъекций)

    Раздел 9. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ
    НА СЕРДЕЧНО-СОСУДИСТУЮ СИСТЕМУ

    Антиангинальные средства

    Изосорбид динитрат (таблетки, капсулы, раствор для инъекций, аэрозоль)
    Изосорбид мононитрат (таблетки, капсулы)
    Нитроглицерин (таблетки, капсулы, пластырь, раствор для инъекций)

    Противоаритмические средства

    Аллапинин (таблетки, раствор для инъекций)
    Амиодарон (таблетки, раствор для инъекций)
    Атенолол (таблетки)
    Метопролол (таблетки)
    Прокаинамид (таблетки, раствор для инъекций)
    Пропафенон (таблетки)
    Хинидин (таблетки)
    Этацизин (таблетки)

    Гипотензивные средства

    Азаметония бромид (раствор для инъекций)
    Амлодипин (таблетки)
    Бетаксолол (таблетки, глазные капли)
    Верапамил (таблетки, капсулы, драже, раствор для инъекций)
    Доксазозин (таблетки)
    Метилдопа (таблетки)
    Нифедипин (таблетки, капсулы)
    Пропранолол (таблетки, раствор для инъекций)
    Фозиноприл (таблетки)

    Средства для лечения сердечной недостаточности

    Валсартан (таблетки)
    Дигоксин (таблетки, капли, раствор для инъекций)
    Ирбесартан (таблетки)
    Каптоприл (таблетки)
    Квинаприл (таблетки)
    Периндоприл (таблетки)
    Эналаприл (таблетки, раствор для инъекций)

    Вазопрессорные средства

    Добутамин (лиофилизированный порошок для инъекций, концентрат для инфузий)
    Допамин (раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
    Фенилэфрин (раствор для инъекций, глазные капли)
    Эфедрин (раствор для инъекций)

    Раздел 10. ДИАГНОСТИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА

    Рентгеноконтрастные средства

    Амидотризоат натрия (раствор для инъекций)
    Бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин (порошок)
    Гадодиамид (раствор для инъекций)
    Гадопентетовая кислота (раствор для инъекций)
    Галактоза (гранулы для инъекционного раствора)
    Йогексол (раствор для инъекций)
    Йопромид (раствор для инъекций)

    Флюоресцирующие средства

    Флуоресцеин натрия (раствор для инъекций)

    Радиоизотопные средства

    Альбумина микросферы, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
    Бромезида, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
    Пентатех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
    Пирфотех, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
    Стронция 89 хлорида изотонический раствор (раствор для инъекций)
    Технефит, 99Тс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)
    Технефор, 99мТс (реагент для получения, лиофилизированный порошок для приготовления раствора)

    Раздел 11. АНТИСЕПТИКИ И СРЕДСТВА ДЛЯ ДЕЗИНФЕКЦИИ

    Антисептики

    Йод (спиртовой раствор)

    Средства для дезинфекции

    Перекись водорода (раствор)
    Хлоргексидин (раствор)
    Этанол (раствор)

    Раздел 12. СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ ЗАБОЛЕВАНИЙ
    ЖЕЛУДОЧНО-КИШЕЧНОГО ТРАКТА

    Антациды и другие противоязвенные средства

    Омепразол (капсулы)
    Пирензепин (таблетки, раствор для инъекций)
    Фамотидин (таблетки, раствор для инъекций)

    Спазмолитические средства

    Атропин (глазные капли, раствор для инъекций)
    Дротаверин (таблетки, раствор для инъекций)
    Платифиллин (раствор для инъекций)

    Панкреатические энзимы

    Панкреатин (таблетки, капсулы, драже)

    Средства для лечения печеночной недостаточности

    Артишока листьев экстракт (таблетки, сироп, раствор для инъекций)
    Лактулоза (сироп)

    Антиферменты

    Апротинин (лиофилизированный порошок, раствор для инъекций)

    Раздел 13. ГОРМОНЫ И СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ
    НА ЭНДОКРИННУЮ СИСТЕМУ

    Неполовые гормоны, синтетические
    субстанции и антигормоны

    Бетаметазон (таблетки, мазь, крем, капли, раствор для инъекций)
    Бромокриптин (таблетки, капсулы)
    Гидрокортизон (лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для внутривенных инъекций, мазь, лосьон)
    Гонадотропин хорионический (порошок для инъекций)
    Дезоксикортон (таблетки)
    Дексаметазон (таблетки, глазные капли, раствор для инъекций)
    Десмопрессин (раствор для инъекций, капли)
    Дигидротахистерол (капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли)
    Кломифен (таблетки)
    Левотироксин натрий (таблетки)
    Левотироксин + калия йодид (таблетки)
    Лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат (таблетки)
    Лутропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
    (позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)
    Менотропины (порошок для приготовления раствора)
    Метилпреднизолон (таблетки, порошок, мазь, суспензия для инъекций, раствор для инъекций)
    Нандролон (масляный раствор для инъекций)
    Октреотид (раствор для инъекций)
    Преднизолон (таблетки, порошок для инъекций, мазь, глазные капли, раствор для инъекций)
    Соматропин (порошок для инъекций)
    Тетракозактид (суспензия для инъекций)
    Тиамазол (таблетки)
    Триамцинолон (мазь, таблетки, суспензия для инъекций)
    Флудрокортизон (таблетки, глазная мазь)
    Фоллитропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
    (позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)
    Фоллитропин бета (раствор для инъекций, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
    (позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)
    Хориогонадотропин альфа (лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора)
    (позиция введена Постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)
    Ципротерон (таблетки, масляный раствор для инъекций)

    Андрогены

    Эстрогены

    Гидроксипрогестерон (раствор для инъекций, раствор в масле)
    Дидрогестерон (таблетки)
    Норэтистерон (драже)
    Прогестерон (масляный раствор для инъекций)
    Этинилэстрадиол (таблетки)

    Инсулин и средства,
    используемые при сахарном диабете

    Акарбоза (таблетки)
    Глибенкламид (таблетки)
    Гликвидон (таблетки)
    Гликлазид (таблетки)
    Глимепирид (таблетки)
    Глипизид (таблетки)
    Глюкагон (порошок для инъекций)
    Инсулин ДлД (раствор для инъекций)
    Инсулин КД (раствор для инъекций, суспензия для инъекций)
    Инсулин — Комб (суспензия для инъекций)
    Инсулин СрД (суспензия для инъекций)
    Метформин (таблетки)
    Пиоглитазона гидрохлорид (таблетки)
    Репаглинид (таблетки)

    Раздел 14. СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ ЗАБОЛЕВАНИЙ ПОЧЕК
    И МОЧЕВЫВОДЯЩИХ ПУТЕЙ

    Средства для лечения аденомы простаты

    Альфузозин (таблетки)
    Пальмы ползучей экстракт (капсулы)
    Тамсулозин (капсулы)
    Финастерид (таблетки)

    Средства терапии при почечной
    недостаточности и пересадке органов

    Иммуноглобулин антитимоцитарный (раствор для инфузий)
    Кетоаналоги аминокислот (таблетки)
    Раствор для перитонеального диализа (раствор)
    Циклоспорин (капсулы, раствор, концентрат для инфузий)

    Диуретики

    Гидрохлоротиазид (таблетки)
    Индапамид (драже, таблетки)
    Маннитол (раствор для инъекций)
    Спиронолактон (таблетки)
    Фуросемид (таблетки, раствор для инъекций)

    Раздел 15. ЛЕКАРСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА, ИСПОЛЬЗУЮЩИЕСЯ
    ПРИ ОФТАЛЬМОЛОГИЧЕСКИХ ЗАБОЛЕВАНИЯХ,
    НЕ ОБОЗНАЧЕННЫЕ В ДРУГИХ РАЗДЕЛАХ

    Противовоспалительные средства

    Азапентацен (раствор)
    Лодоксамид (глазные капли)
    Пиреноксин (таблетки)
    Цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид (глазные капли)

    Миотические средства
    и средства для лечения глаукомы

    Дорзоламид (глазные капли)
    Пилокарпин (глазные капли)
    Тимолол (глазные капли)

    Стимуляторы регенерации и ретинопротекторы

    Эмоксипин (раствор для инъекций)

    Раздел 16. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА МАТКУ

    Гормональные средства,
    влияющие на мускулатуру матки

    Метилэргометрин (таблетки, раствор для инъекций, капли)
    Окситоцин (раствор для инъекций)
    Питуитрин (раствор для инъекций)
    Эргометрин (таблетки)

    Прочие средства, влияющие на мускулатуру матки

    Гексопреналин (таблетки, раствор для инъекций, концентрат для инфузий)
    Динопрост (раствор для инъекций)
    Динопростон (раствор для инъекций, гель)

    Раздел 17. СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА ОРГАНЫ ДЫХАНИЯ

    Противоастматические средства

    Амброксол (раствор для ингаляций и перорального приема)
    Аминофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
    Беклометазон (капсулы, аэрозоль, спрей)
    Будесонид (порошок для ингаляций)
    Ипратропия бромид (раствор для ингаляций)
    Ипратропия бромид + фенотерол гидробромид (раствор для ингаляций, аэрозоль)
    Кромогликат динатрия (капсулы для ингаляций, порошок, глазные капли)
    Недокромил (аэрозоль, глазные капли, спрей)
    Сальбутамол (аэрозоль, таблетки, раствор для инъекций)
    Теофиллин (таблетки, капсулы)
    Тербуталин (аэрозоль, таблетки, порошок для ингаляций, раствор для инъекций)
    Фенотерол (аэрозоль, раствор для ингаляций)
    Эпинефрин (раствор для инъекций)

    Прочие препараты для лечения заболеваний
    органов дыхания, не обозначенные в других разделах

    Ацетилцистеин (таблетки, гранулят, раствор для инъекций, аэрозоль)

    Раздел 18. РАСТВОРЫ, ЭЛЕКТРОЛИТЫ, СРЕДСТВА КОРРЕКЦИИ
    КИСЛОТНОГО РАВНОВЕСИЯ, СРЕДСТВА ПИТАНИЯ

    Питательные смеси

    Лофеналак (порошок для приготовления питательной смеси)
    Фенил — фри (порошок для приготовления питательной смеси)

    Электролиты, средства
    коррекции кислотного равновесия

    Калия аспарагинат (таблетки, раствор для инъекций)
    Калия йодид (таблетки, микстура, раствор)
    Калия хлорид (раствор для инъекций)
    Кальция хлорид (таблетки, раствор для инъекций)
    Магния аспарагинат (таблетки, раствор для инъекций)
    Натрия гидрокарбонат (раствор для инъекций)
    Натрия цитрат (порошок, раствор)
    Растворы электролитные (растворы для инфузий)

    Раздел 19. ВИТАМИНЫ И МИНЕРАЛЫ

    Витамины

    Менадион (раствор для инъекций)
    Тиамин (таблетки, раствор для инъекций)

    Отметим следующее:

    социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц может быть предоставлен в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на лекарственное средство, непосредственно не включенное в Перечень, но в составе которого в качестве действующего вещества присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне.

    вопрос об отнесении тex или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщику либо членам его семьи, к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в Перечень, решается медицинским учреждением или индивидуальным предпринимателем, оказавшим указанным лицам такие услуги.


    Также обратите внимание:

  • при покупке путевки в санаторий, вычет возможен не с полной стоимости путевки, а только в части стоимости путевки на лечение (медуслуги).
    Эта стоимость должна быть указана в справке об оплате медицинских услуг.
    (Письмо Минфина России от 25 декабря 2018 г. N 03-04-05/94619)
  • при покупке лекарств, вычет возможен по лекарствам, которые были назначены непосредственно лечащим врачом – то есть должен быть рецепт.
  • вычет также возможен по лекарствам, которые не входят в перечень, но содержат в своем составе лекарственные средства, входящие в перечень.
  • Для получения налогового вычета необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением всех подтверждающих документов и подать ее в налоговую инспекцию.

    — вычеты за лечение зубов;

    — вычеты за лечение ребенка и т.п.

    Документы для возврата налога за лечение

    1. Налоговая декларация 3-НДФЛ
    2. Заявление о возврате налога
    3. Справка 2-НДФЛ
    4. Паспорт
    5. Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
    6. Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
    7. Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
    8. Оригинал справки об оплате медицинских услуг
    9. При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
    10. При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
    11. При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя
    12. Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.

      В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.

      Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

      Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

      Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

      Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

      © 2019-2019 ИП Гребенкин А.А.
      ИНН 434583621300, ОГРНИП 316435000071159
      Тел.: 8 (953) 130-55-00
      Автоматизация заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ