Возврат НДФЛ при ипотеке на квартиру

После выплаты ипотеки на приобретение недвижимой собственности гражданин РФ вправе вернуть часть уплаченного налога с покупки жилья. Для этого физлица заполняют определенные листы в декларации 3-НДФЛ. Проще говоря, возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку — возмещение либо уменьшение суммы, с которой взимается подоходный сбор.

Возврат подоходного сбора при покупке в ипотеку

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (27.11.2018), физлицо вправе вернуть средства с ранее уплаченных сборов и ипотечных процентов. Чтобы сделать возврат НДФЛ по процентам по ипотеке, обязательно прилагают платежки к пакету бумаг для 3-НДФЛ, поэтому чеки и приходно-расходные ордера нужно сохранять. А согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, физлицо вправе уменьшить налогооблагаемую сумму. Но в этом случае гражданин не получит денег, так как фактически уплатит меньший размер сбора.

Порядок возмещения НДФЛ за имущество в ипотеку

Подоходный сбор за квартиру, приобретенную на целевой заем, можно частично вернуть, используя два варианта — через налоговиков или через работодателя. В обоих случаях гражданин самостоятельно собирает пакет документов и относит либо налоговикам, либо начальнику. Но есть и другие отличия. Так, чтобы возместить деньги самостоятельно через ФНС, нужно пройти пять шагов:

  • Заполнить бланк 3-НДФЛ.
  • Запросить в бухгалтерии на работе 2-НДФЛ.
  • Собрать пакет бумаг (полный перечень ниже).
  • Составить заявку на возмещение средств по уплате процентов либо снижения суммы сбора.
  • Отправить в местную ФНС.
  • Если физлицу удобнее получить деньги на работе, то следует пройти процедуру:

  • Запросить у налоговиков уведомление на частичный вычет сбора.
  • Подготовить пакет бумаг.
  • Написать в ИФНС заявление о возврате средств.
  • Отдать уведомление, которое придет от ФНС, начальнику.
  • Далее работодатель сам вычтет налоговую сумму либо перечислит на расчетный счет или карту. Но максимальная сумма средств, облагаемых налогом, должна составлять 2 млн рублей. ИФНС разрешает перенести деньги на будущий период. Например, банковский заем на жилье обошелся человеку в 2 млн рублей. В этой ситуации налоговики оформят возврат НДФЛ по ипотеке от денег в размере 2 млн рублей в одном году, если заявка на возмещение поступила в конце года, а остаток денег могут перечислить на следующий налоговой промежуток.

    Вышеуказанное ограничение действительно только на стоимость квартиры. Если физлицо решит оформить возврат НДФЛ при ипотеке на квартиру, то государство увеличивает ограничительный размер до 3 млн рублей включительно. Также налоговики информируют население, что вернуть деньги разрешено только за одну квартиру, взятую в ипотеку.

    При каких условиях можно получить имущественный вычет за покупку жилья в ипотеку

    Сотрудники ИФНС уведомляют, что заявить о частичном возврате подоходного сбора разрешено только после полного погашения процентной части по целевому займу, так как к пакету документации к 3-НДФЛ для вычета требуется приложить выписку из банка по оплаченным процентам. Это нужно для подсчета суммы к возмещению.

    Возместить уплаченные «процентные» деньги возможно при наличии бумаг, которые подтверждают факт принадлежности жилища плательщику. Доказательная база в этой ситуации — список бумаг, который расписан в пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

    Отправиться в ИФНС с заявкой на возврат сбора на физлиц разрешено в любой отчетный промежуток: и в начале, и в середине, и в конце отчетного периода. Например, если человек купил недвижимую собственность под банковский заем в предыдущем году, то разрешено направить заявку в текущем и т. д.

    Покупая собственность на заемные деньги, физлицо вправе возместить налоговые средства за растраты на:

  • приобретение жилища;
  • приобретение прав собственности;
  • покупку стройматериалов;
  • работы по отделке жилого помещения.
  • Последний пункт должен в обязательном порядке присутствовать в контракте о покупке квартиры: указание о том, что квартира приобретена с черновой отделкой и требует ремонта.

    Также законодательство предусматривает ряд ситуаций и расходов, за которые государство не вернет средства, если:

  • ипотека оплачивается работодателем и другим сторонним лицом;
  • для приобретения жилья использовался материнский капитал либо другая материальная помощь от государства;
  • покупатель и продавец — взаимозависимые люди, согласно п. 2 ст. 105.1 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (27.11.2018).
  • ИФНС откажет плательщику в выплате потраченных денег, если первый:

  • находится в декрете. В этом случае возможно вернуть деньги после выхода на работу;
  • неработающий пенсионер;
  • должник перед государством;
  • трудится неофициально.
  • Возврат НДФЛ по ипотечным процентам за квартиру

    Возмещение денег по процентам — второй элемент возврата средств за жилье, приобретенное под целевой заем. После получения главного вычета от стоимости жилища физлицо вправе вернуть часть от денег, которые уплатил по ипотечным процентам.

    Гражданин РФ вправе вернуть средства по ипотечным процентам при соблюдении пяти условий:

  • Частично возместить сбор, уплаченный от стоимости жилища. Если гражданин купил дом или квартиру за 4,5 млн рублей, то по закону получит максимальный размер — 260 000 рублей (2 млн рублей х 13%, так как максимальная сумма к возмещению — 2 млн рублей).
  • Получить ЕГРП (сертификат принадлежности квартиры плательщику).
  • Физлицо — гражданин России либо нерезидент РФ, который работает в стране и выплачивает подоходный сбор.
  • Ипотека — целевой заем на конкретное жилье.
  • В декларации указываются только те проценты, которые уплачены на текущий налоговый период, так как остаток переносится на другой
  • Если соблюдены условия, собран пакет бумаг и оформлена декларация с заявлением, то гражданин получит до 390 000 рублей за проценты, так как по закону максимальная сумма с учетом процентов — 3 млн рублей.

    Размер частичной суммы с процентов по ипотеке

    Законодательство РФ предусматривает ограничение в возмещении частичных средств, уплаченных по сбору на физлиц, за приобретенное жилище. Но сумма зафиксирована с 1 января 2019 года. До этого времени граждане были вправе вернуть средства от налога за полную стоимость дома и процентов. Например, если человек купил недвижимую собственность за 3,7 млн рублей, то и вернет: 3 700 000 х 13% = 481 000 рублей. Согласно п. 3 ст. 220 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2018), помимо суммы, поменялись условия частичного возврата процентных выплат.

    Частый случай: гражданин приобрел первое жилище до 2019 года, а второе после. Вправе ли гражданин возместить сбор на физлиц второй раз? ИФНС на этот счет не дает однозначного ответа. Согласно Письму ФНС России № БС-4-11/8666 от 21.05.2019, физлицо вправе получить деньги второй раз. Но если в первый раз возместил только главный вычет, то после перемен в законодательстве вернет деньги, уплаченные по ипотечным процентам или наоборот. Но если физлицо не получало денег за предыдущую покупку до 2019 года, то гражданин вправе вернуть деньги от текущей покупки по обновленным правилам, включая проценты.

    Возврат НДФЛ за недвижимую собственность после 2019 года

    По обновленному законодательству РФ с 2019 года действительны ограничения по количеству денег, которые уплачены за приобретение квартиры. Чтобы возместить часть сбора с суммы покупки — 2 млн рублей, а для частичного возмещения сбора с процентов на целевой заем — 3 млн рублей. Таким образом, максимальная сумма средств налогового сбора, которые физлицо вправе вернуть, — 260 000 рублей, а по процентам — 390 000 рублей.

    Но государство теперь государство позволяет вернуть средства не только за одну покупку: гражданин вправе возместить часть уплаченных денег несколько раз (с покупки нескольких квартир, домов или комнат). Только суммарный размер со всех типов жилья — не более 260 000 рублей за возмещение стоимости и 390 000 рублей за возмещение части процентов от банковского займа.

    Возврат НДФЛ за недвижимую собственность до 2019 года

    До изменений 2019 года в ст. 220 НК РФ граждане, которые приобретали жилье под банковский целевой заем, имели право частично возместить деньги, потраченные на проценты и стоимость, от всей суммы. Но вычет был однократным, и перенести на следующую покупку запрещалось. К примеру, если гражданин купил недвижимую собственность за 1,8 млн рублей, то возвращал 234 000 рублей. Также подсчитывалась сумма к возврату и по процентам.

    Документы для получения налогового вычета по ипотеке

    Согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2018), пакет документов, которые нужны при оформлении налогового вычета, состоит из:

  • копия контракта о покупке жилья, который подтверждает факт принадлежности квартиры плательщику;
  • копия договора по ипотечному кредиту;
  • копия сертификата о праве собственности на квартиру (так как с 2019 года не выдают справки о госрегистрации жилища, вместо сертификата разрешено предоставить справку ЕГРП);
  • копия акта-приемки жилья;
  • банковская выписка об уплате всех процентов по кредиту;
  • копия паспорта, ИНН плательщика;
  • заполненный бланк 3-НДФЛ;
  • заявка на возмещение денег;
  • справка 2-НДФЛ из бухгалтерии;
  • платежки по кредиту (чеки, выписки, прочее).
  • Перед сбором документации рекомендовано проверить задолженность по сборам перед государством и оплатить, если таковые есть. Если будет сложно самостоятельно заполнить бланк 3-НДФЛ, то ИФНС предлагает оформить бумагу через личный кабинет онлайн-сервиса на официальном сайте.

    Чтобы вернуть деньги по процентам за ипотеку или уменьшить сумму сбора по ипотечной квартире, гражданину нужно отправить пакет бумаг в местную ИФНС самостоятельно или через работодателя. После получения документации налоговики посмотрят комплект, сверят данные. Этот процесс занимает примерно три месяца. По истечении этого срока физлицо получит средства на расчетный счет или банковскую карту.

    3-НДФЛ при покупке квартиры – новая форма 2019

    3-ndfl_pri_pokupke_kvartiry_-_novaya_forma_2019.jpg

    Подача декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры является обязательным условием получения физическим лицом возмещения из бюджета по уплаченным суммам подоходного налога. Такой вид льготы предусмотрен нормами Налогового кодекса в ст. 220. НДФЛ при покупке квартиры подлежит возврату, если:

    заявителем выступает лицо, у которого были налогооблагаемые доходы в отчетном периоде;

    лимит имущественного вычета не был исчерпан налогоплательщиком ранее (сумма вычета ограничена 2 млн. руб., его можно использовать за несколько приемов по разным объектам недвижимости, но совокупно эта величина не может быть превышена).

    Заявитель льготы должен подать декларацию 3-НДФЛ при продаже/покупке квартиры, подтвердив свое право на вычет документально.

    Как изменится 3-НДФЛ 2019 при покупке квартиры

    Заявление права на вычет осуществляется путем декларирования полученных заявителем доходов за истекший год. Это необходимо для отражения размера уплаченного налога за год, который может быть возмещен человеку. Если этой суммы для покрытия всего размера заявляемой льготы окажется недостаточно, остаток вычета переносится на следующий год.

    Образец 3-НДФЛ при покупке квартиры можно найти далее. С 2019 года форма будет изменена – новый шаблон и порядок его оформления приведены в приказе ФНС от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected]

    Декларация за 2018 год, как и 3-НДФЛ за 2019 год (покупка квартиры) будет оформляться по новой форме с учетом следующих изменений:

    обилие листов, обозначаемых буквенными символами, заменили комплектом пронумерованных приложений;

    количество листов декларации в обновленной версии документа заметно сократилось;

    имущественные вычеты представлены теперь в двух блоках – льготы, заявляемые при продаже имущества, и льготы при приобретении активов, остальные виды налоговых льгот отражаются в одном отдельном приложении.

    3-НДФЛ при покупке квартиры (пример)

    Физическое лицо в 2018 году приобрело квартиру стоимостью 3 112 000 руб., на недвижимость оформлено право собственности 07.09.2018 г., акт приема-передачи объекта подписан 11.09.2018 г. Квартире присвоен кадастровый номер 22:11:124512:777. Заявитель вычета ранее не применял вычеты по операциям с недвижимым имуществом. Доход за истекший год был начислен по месту работы в сумме 785 700 руб., налог был рассчитан и уплачен работодателем в размере 102 141 руб.

    Пример. 3-НДФЛ 2019 на покупку квартиры

    Порядок оформления декларации:

    Сначала заполняется титульная страница.

    Следующий этап – внесение данных в приложение 1, в котором фиксируется объем полученного заявителем налогооблагаемого дохода.

    Оформляется приложение 7, в котором производится расчет полагающейся физическому лицу льготы.

    Заполняется раздел 2, в котором приводятся расчеты по налоговым обязательствам и сумме возмещения из бюджета.

    Заключительный шаг – заполнение раздела 1, в котором фиксируются обобщенные сведения по задолженности бюджета перед налогоплательщиком.

    Составление 3-НДФЛ при покупке квартиры начинается с титульной страницы. На ней заявитель отражает персональные данные, по которым он может быть идентифицирован налоговым инспектором – Ф.И.О., дата рождения, место рождения, данные паспорта, номер телефона. Налоговый период отражается кодом «34» (календарный год). Обязательно указывается категория налогоплательщика – «760» (физическое лицо, подающее декларацию для получения налогового вычета).

    Какие нужны в 3-НДФЛ 2019 (покупка квартиры) листы для заполнения:

    Приложение 1. В нем заявитель указывает регистрационные данные работодателя, который начислял ему зарплату и удерживал НДФЛ. В строке 070 указывается сумма заработка за год (до вычета из него налога и других удержаний в соответствии со справкой 2-НДФЛ) – 785 700 руб. В строке 080 вписывается размер уплаченного с заработной платы налога – 102 141 руб.

    Приложение 7. В форме приложения к 3-НДФЛ при покупке квартиры приводятся данные для определения суммы возмещения. В приложении 7 указывается кадастровый номер купленного объекта (или инвентарный, или условный). Если номер указан, адресные данные можно не прописывать. Отражаются даты получения акта приема-передачи актива и оформления правоустанавливающих документов. Строка 080 отражает сумму налоговой льготы, на которую претендует заявитель (в примере это максимум – 2 млн. руб., в 3-НДФЛ при покупке второй квартиры эта сумма должны указываться за минусом примененной ранее льготы на первую квартиру). В строку 140 вписывается размер дохода, начисленного работодателем в пользу заявителя – 785 700 руб., эта цифра дублируется в строке 150 в составе документально подтвержденных расходов на покупку, принимаемых за 2018 год. Остаток вычета, который не может быть покрыт доходами налогоплательщика за 2018 год — 1 214 300 руб. (2 000 000 – 785 700), вписывается в ячейку 170 для переноса на следующий год.

    Читайте так же:  Доверенность на получение груза физическим лицом

    Если причина составления 3-НДФЛ 2019 – покупка квартиры в ипотеку, в Приложении 7 заполняется строка 090. В ней отражается сумма процентов по кредиту, которые заявитель заплатил в связи с приобретением жилья. Расходы по процентам на кредит, которые можно погасить в рассматриваемом периоде, отдельно показываются в строке 160, переносимый на следующий год остаток фиксируется в поле 180. Заявить вычет по ипотечным процентам (его предельная сумма 3 млн. руб.) можно одновременно с основным вычетом.

    3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры подается на общих основаниях. О том, что право на вычет заявляется лицом, находящимся на пенсии, будет свидетельствовать код признака налогоплательщика в Приложении 7 – «11» (вместо «01»). Пенсионеры имеют право переноса вычета на 3 года, предшествующих покупке жилья, что актуально для тех, кто оставил работу и не имел облагаемых доходов в году приобретения.

    Данные из приложений переносятся в раздел 2. Доходы показываются в строке 010 и 030, уплаченный за год налог отражается в поле 080. Сумма вычетов, которые заявляются в декларации, показывается в поле 040. Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику из бюджета, обозначается в строке 160 – 102 141 руб. (785700 х 13%).

    Заключительный этап – заполнение раздела 1:

    строка 010 – код «2» (возврат денег из бюджета);

    строка 020 – код КБК для НДФЛ;

    строка 030 – ОКТМО по месту жительства где платится налог;

    строка 050 – сумма компенсируемого налога.

    Куда подавать 3-НДФЛ при покупке квартиры?

    Декларация подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика. Заявлять о праве на имущественный вычет можно в течение всего года, крайних сроков для этого не установлено.

    Как получить налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку

    Ежегодно в Москве и Московской области на рынке недвижимости совершается огромное количество ипотечных сделок. Каждый гражданин, купивший квартиру по ипотечному кредиту в новостройке или во вторичном рынке жилья, имеет право получить от государства налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку.

    Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку

    Каждый гражданин осуществивший покупку квартиры в ипотеку имеет право один раз в жизни получить от государства 13% от стоимости квартиры, таким образом, государство вам может вернуть до 260 000 рублей подоходного налога. Но имеется ограничение: максимальная сумма налогового вычета с 2008 года составляет не более двух миллионов.

    *Если вы купили недвижимость за 2 миллиона, то государство вам вернет 260 000 руб, в случае если квартира стоит более 2 миллионов рублей, то выдаваемая сумма не увеличивается, т.к. максимальный налоговый вычет равен только двум миллионам, а сумма превышающая этот порог не влияет на сумму выплаты, иными словами не учитывается.

    В случае, если стоимость составляет менее 2 миллионов, то расчет производится от суммы указанной в договоре купли продажи, то есть если квартира стоит 1 300 000, то полученный налоговый вычет будет равен 169 000. Стоимость квартиры *13% = 169 000 рублей.

    Получить налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку в 2019 году может только тот человек, который официально трудоустроен по трудовому договору у работодателя и за которого делают перечисления в бюджет РФ. Вы имеете право получить только ту сумму подоходного налога за отчетный год, которую перечислил за вас ваш работодатель.

    Например: С января 2017 по декабрь 2017 ваш работодатель начислял вам денежное вознаграждение в размере 600 000, с этого вознаграждения он перечислил в бюджет РФ подоходный налог в размере 13% — 78 000. Значит при подаче налоговой декларации в 2018 году за 2019 год, налоговый вычет к возврату за покупку недвижимости в ипотеку составит 78 000 руб.

    Пример расчета вычета за покупку в ипотеку

  • Вы осуществили покупку квартиры стоимостью 5 000 000.
  • Вносите из своих средств 1 000 000.
  • За счет ипотечного кредита вносите оставшуюся сумму – 4 000 000.
  • Срок Кредита — 20 лет.
  • Максимальная сумма, с которой можно вернуть 13% равна — 2 000 000 рублей.

    Расчет: 2 000 000 руб. * 13% = 260 000 руб.

    При этом 260 000 рублей получите независимо от того, из собственных или заемных средств были выплачены 2 000 000.

    Стоимость составления декларации 3-НДФЛ за покупку в ипотеку

    Стоимость составления декларации под ключ, со сбором полного пакета документов и подготовкой всех заявлений для налоговой инспекции составит – 3 500 рублей.

    В стоимость также включена доставка готового комплекта вам на подпись и после мы самостоятельно отправляем готовые документы в инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением. Данная сумма окончательная и не требует дополнительных платежей!

    В стоимость входит:

  • составление налоговой декларации 3-НДФЛ;
    • печать налоговой декларации в двух экземплярах (один для Вас);
    • составления заявления на предоставление имущественного вычета;
    • составления заявления на возврат подоходного налога;
    • доставка декларации и отправка готового комплекта в инспекцию заказным письмом с уведомлением (при условии если подача в налоговую осуществляется нами).
    • Необходимые документы для составления декларации за покупку в ипотеку

      Для подготовки документов нам нужно прислать копии следующих документов:

    • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (получить со всех мест работы за отчетный год);
    • Копия паспорта;
    • Копия свидетельства ИНН;
    • Копия договора купли продажи;
    • Копия свидетельства о регистрации права собственности;
    • Копия передаточного акта при купле продажи;
    • Реквизиты личного банковского счета для возврата денежных средств;
    • Копия расписки о получении денег.
    • Чтобы одновременно получить возврат налога с ипотечных процентов дополнительно к указанному списку вам потребуется приложить следующие документы:

    • Кредитный договор купли продажи;
    • Справка из банка по уплаченным процентам за отчетный год.
    • Чтобы получить вычет за покупку в ипотеку вам необходимо прислать копии документов по вышеуказанному списку на адрес электронной почты, после сотрудники компании БУХпрофи ознакомятся с полученными документами, сделают предварительный расчет суммы которую вернут вам в качестве подоходного налога и подготовят декларацию и все сопутствующие документы и отправят вам курьера для подписания заявлений и декларации и после мы отправляем готовый комплект в ИФНС заказным письмом с уведомлением.

      Как получить налоговый вычет при ипотеке?

      Согласно Налоговому кодексу РФ, при покупке недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) посредством банковского кредита, Вы можете вернуть часть ранее уплаченных средств. Процедура налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку позволяет Вам как собственнику имущества получить возмещение суммы подоходного налога.

      В статье мы расскажем о том, что такое налоговый вычет НДФЛ, какие особенности данной процедуры при покупке недвижимости в ипотеку, а также о том, как владельцу недвижимости оформить вычет и какие документы для этого нужны.

      Законодательной основой для проведения налогового вычета является Налоговый кодекс РФ, статья «Имущественные налоговые вычеты». Согласно НК, на получение вычета может претендовать налогоплательщик, купивший недвижимость в кредит посредством оформления ипотеки и имеющий доходы, с суммы которых производятся отчисления в бюджет по НДФЛ в размере 13%. Возможность получить вычет имеют как граждане РФ, так и физические лица-нерезиденты, заключившие трудовой договор, согласно которому производится выплата дохода и удержание НДФЛ.

      Вы имеете право на получение имущественного вычета:

    • оформляя ипотеку на покупку квартиры, комнаты, доли собственности в новострое и т.п.;
    • получая банковский кредит на строительство дома.
    • Законодательство позволяет получить налоговый вычет также на проценты по ипотеке, а не только на тело кредита. Стоит подчеркнуть, что оформление кредита должно носить исключительно целевой характер. Имеется ввиду, что Вы получаете право на возврат только в том случае, когда целью получение кредитных средств по договору является приобретение жилья либо его строительство. В случае, если фактически Вами были израсходованы средства на приобретение жилья, в то время как в договоре банковского займа указаны потребительские цели, претендовать на налоговый вычет Вы не можете.

      Важно знать, что стоимость жилья, приобретенного у связанных лиц (супруг/супруга, родители, прочие родственники, работодатель и т.п.), налоговому вычету не подлежит. На вычет также не могут рассчитывать юридические лица (организации, приобретающие недвижимость в производственных и прочих целях), а также индивидуальные предприниматели.

      Основные принципы расчета налогового вычета

      Размер налогового вычета, на который может претендовать собственник недвижимости, зависит от двух показателей. Первый — непосредственно стоимость недвижимого имущества (или расходов на его строительство). Второй — сумма НДФЛ, которую выплачивает работодатель в бюджет.

      На какую сумму возврата Вы имеете право, можно узнать, используя следующие правила:

    • Общая сумма вычета не может быть больше 13% стоимости жилья, которое было приобретено в ипотеку.
    • Сумма возврата, получаемая Вами за год, не может быть больше суммы уплаченного НДФЛ за тот же период.
    • Если Вами была оформлена ипотека на недвижимость, приобретенную до 2008 года, то сумма на вычет будет составлять не более 1 млн. руб.
    • Проценты по ипотечному кредиту возвращаются полностью, если жилье было куплено до 2019 года.
    • Если ипотечные средства были получены на покупку недвижимости до 2019 года, то базой для налогового вычета может быть сумма не более 2 млн. руб., после 2019 — не более 3 млн. руб.
    • Кроме того, существуют ограничения относительно многократного использования права на вычет. Они заключаются в следующем:

    • если жилье в ипотеку приобретено до 01.01.2019 года, то воспользоваться правом на вычет Вы можете только один раз;
    • если жилье в ипотеку приобретено после 01.01.2019, то возможно многократное использования права на вычет, но база вычета при этом ограничена 2 млн. руб. без учета процентов.
    • Расчет налогового вычета на примерах

      Для того, чтобы наглядно разобраться в системе определения базы имущественного вычета и расчета его суммы, используем примеры.

      Пример 1.

      Физическое лицо Петренко И.П. оформил ипотеку в банке с целью получения средств на покупку квартиры. Деньги были получены и квартира приобретена 01.10.2007 года. Стоимость объекта недвижимости составила 1 млн. 318 тыс. руб.

      Согласно законодательству, Петренко может претендовать на возврат налога в сумме не более 130 тыс. руб. (1 млн. * 13%). Это обусловлено тем, что в данном случае базой для вычета является сумма, не превышающая 1 млн. руб.

      Пример 2.

      Гражданину Соловьеву К.Р. в банке был выдан ипотечный кредит в сумме 1 млн. 818 тыс. рублей. На эти деньги 02.12.2019 года Соловьев приобрел квартиру. 08.11.2019 года Соловьев купил комнату, также предварительно оформив ипотеку. По договору купли-продажи, стоимость комнаты составила 575 000 руб.

      Обратившись в органы налоговой инспекции, Соловьев по итогам 2019 года сможет получить возмещение в размере 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Несмотря на то, что общая стоимость приобретенного имущества составила 2 млн. 393 руб., ввиду законодательных ограничений базой для вычета в данном случае является сумма 2 млн. руб.

      Пример 3.

      Физическое лицо Грачева И.Н. получила деньги на покупку дома в сумме 7 млн. 450 руб. Средства получены в банке на основании договора ипотечного кредитования. Дом был приобретен 02.04.2019 года. Сумма процентов, уплаченных за пользование кредитом, составила 118 тыс. руб. В течение года заработная плата Грачевой, с которой был уплачен НДФЛ, составила 3 млн. руб.

      Грачева за 2019 год получит налоговый вычет в сумме 275 тыс. 374 руб. ((2 млн. руб. + 118 тыс. руб.) * 13%), т.к. согласно НК, базой для вычета в данном случае может быть сумма не более 2 млн. руб. В то же время как сумма процентов к вычету взимается полностью.

      Перечень документов, необходимых для оформления налогового вычета

      Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку, необходимо предоставить в органы фискальной службы документы, оформленные соответствующим образом. К процедуре сбора, оформления и подачи документов Вам стоит подойти ответственно и скрупулезно, ведь любая неточность в данных или некорректное заполнение бланков может лишить Вас возможности получить желаемый возврат средств.

      Основным документом для налогового вычета по ипотеке является налоговая декларация. Бланк декларации по форме 3-НДФЛ в электронном виде Вы можете найти на сайте налоговой службы. Если такой возможности у Вас нет, то бланк формы 3-НДФЛ можно получить в органах фискальной службы, там же на месте его заполнить и передать инспектору вместе с остальными бумагами.

      Вот список документов, которые также необходимы Вам для оформления имущественного вычета при ипотеке:

    • Документ, удостоверяющий личность. В органы налоговой службы Вам необходимо передать копию паспорта, заверенную Вашей подписью.
    • Подтверждение суммы полученных доходов и выплаченных налогов (в том числе НДФЛ). Данный документ предоставляется в виде справки по форме 2-НДФЛ.
    • Подтверждение факта приобретения недвижимости (договор купли-продажи квартиры, долевого участия в собственности новостроя и т.п.). К договору прилагаются платежные документы, которые удостоверяют, что именно Вы являетесь плательщиком за приобретенное имущество. Также в налоговые органы подается заверенная копия акта приема-передачи недвижимости.
    • Документ, подтверждающий Ваше право собственности на квартиру (свидетельство, выданное органами Росреестра).
    • Банковский договор на получение Вами целевого кредита. Подчеркиваем, что предметом договора может выступать только получение ипотечных средств на покупку (строительство) жилья. В противном случае права претендовать на имущественный вычет Вы не имеете.
    • Документ, подтверждающий уплату Вами процентов за пользование ипотекой. Он оформляется в виде справки, получить его можно в банке, обратившись туда с запросом. В справке указывается сумма процентов, которая была уплачена Вами в течение года. В органы налоговой службы Вам необходимо подать оригинал справки.
    • Заявление на вычет НДФЛ по квартире в ипотеке, в котором Вы указываете реквизиты для перечисления возмещения НДФЛ. В налоговую службу нужно передать оригинал этого документа, заверенного Вашей подписью.
    • В целях обеспечения оперативности оформления выплат по возмещению НДФЛ, а также во избежание отказов и задержек со стороны контролирующих органов, Вам стоит позаботиться о полноте предоставления всех необходимых документов, а также о правильности их заполнения.

      Пошаговая инструкция оформления вычета

      Как же получить налоговый вычет при ипотеке? Существует два варианта — оформить получение возврата напрямую или через работодателя. В первом случае Вы получаете средства через органы налоговой службы, во втором — через работодателя в качестве доплаты к ежемесячным выплата заработной платы.

      Разберемся в процедуре возврата средств через налоговую службу на примере пошаговой инструкции.

      1 этап. Сбор необходимых документов. Перечень документов, необходимых для оформления вычета подоходного налога, указан выше.

      2 этап. Передача комплекта документов в органы налоговой службы. Предоставить документы можно как лично, так и отправив их почтой. В первом случае Вы передаете бумаги инспектору, который на месте может проверить корректность их заполнения и полноту предоставления. Если Вы не имеете возможности передать документы лично, то их можно отправить почтой, оформив письмо с уведомлением и приложив к нему опись вложений. При получении такого письма работник налоговой службы сверяет документы с описью, после чего расписывается в уведомлении, подтверждая факт получения.

      3 этап. Обработка документов органами налоговой службы. Согласно законодательству, срок проверки документов не должен превышать 3-х месяцев. По факту проверки представитель налоговой направляет Вам письменное уведомление о ее результатах. Если ответ положительный, то Вы можете ожидать поступления средств в течение месяца после получения письма. В случае, если поступил отказ, то Вам стоит обратиться к инспектору для выяснения причин.

      Если Вы приняли решение оформлять возмещение через работодателя, то Вам, аналогично вышеуказанной процедуре, нужно собрать документы и передать их в налоговую (этап 1 и этап 2), после чего дождаться уведомления о согласовании выплат. По факту получения письма с положительным ответом, Вам необходимо передать его в бухгалтерию (или другой отдел, занимающийся выплатой зарплаты) вместе с заявлением о вычете НДФЛ. На основании этих документов работодатель будет осуществлять ежемесячную дополнительную выплату в размере НДФЛ. Срок выплаты — до полного исчерпания суммы вычета.

      Видео: Получение налогового вычета по ипотеке в подробностях

      Особенности вычета по военной ипотеке

      Особое внимание стоит уделить возможности использования налогового вычета при государственной программе «Военная ипотека», благодаря которой семьи военнослужащий приобретают квартиру за счет государственных средств.

      Несмотря на то, что покупка жилья для военнослужащий финансируется из бюджета, в данном случае также возможен имущественный вычет. Военнослужащий может претендовать на возврат средств в случае, если стоимость приобретенного жилья частично оплачена государством по программе «Военная ипотека», а частично — за счет собственных средств.

      В 2019 году общая сумма базы для расчета налоговой льготы ограничена суммой 2 млн. руб. На примере налоговый вычет при оформлении военной ипотеки выглядит так: если семья военнослужащих приобрела жилье стоимостью 5,5 млн. руб., из которых 2,5 млн. было оплачено государством, а 3 млн. руб. — за счет собственных средств, то собственник жилья может рассчитывать на возврат не более 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%).

      В заключение хотелось бы отметить, что правом на имущественных вычет при покупке жилья в ипотеку имеет каждый официально работающий гражданин. Главное условие для получения возврата средств — соблюдение законодательных норм как в части оформления документов, так и в части их предоставления контролирующим органам.

      Как оформить возврат налога при покупке квартиры в ипотеку: подробная инструкция

      Автор: Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 5 марта 2019. Время чтения 18 мин.

      При приобретении квартиры по ипотечному кредиту налоговый вычет состоит из двух частей: максимально 2 млн руб. непосредственно со стоимости квартиры и 3 млн руб. с процентов, фактически выплаченных банку. Для получения возврата необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на вычет в Налоговую инспекцию по месту жительства или онлайн на официальном сайте ФНС, а также через портал «Госуслуги». Получить вычет можно за себя, супруга и ребенка.

      Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку положен всем гражданам и резидентам РФ, которые приобрели ее посредством заключения ипотечного договора с банком. Регламентируется возврат средств Налоговым кодексом.

      Суть налогового вычета

      Сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, называется налоговым вычетом. Благодаря ему, граждане получают льготу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка которого равна 13%.

      Так, например, если годовой доход гражданина составляет 500 000 руб., а сумма налогового вычета равна 60 000 руб., то налогооблагаемая база составит 500 000 – 60 000 = 440 000 руб., и только с этой суммы будет взят НДФЛ. Сумма же 60 000 руб. не подлежит налогообложению. Таким образом, гражданин не платит государству или получает возврат в размере 60 000 * 0,13 = 7 800 руб.

      Это интересно! Налоговый вычет может быть получен не только при покупке недвижимости, но и во многих других случаях.

      Размер вычета при покупке недвижимости

      Налоговый вычет, дающий право на возврат НДФЛ, гражданам, купившим недвижимость, в том числе и в ипотеку, называется имущественным. Его размер составляет 2 млн руб. и 13% от этой суммы, т.е. 260 000 руб. человек получает в качестве возврата.

      Если квартира куплена по ипотечному кредиту, то применяется дополнительный налоговый вычет на проценты, фактически уплаченные банку, в сумме 3 млн руб., а сумма возврата составит 390 000 руб. Важно, чтобы займ был именно ипотечный, не потребительский.

      Итак, максимальный размер налогового вычета за покупку квартиры в ипотеку составляет 5 млн руб. (2 млн руб. за оплату недвижимости + 3 млн руб. за выплату процентов по кредиту). Сумма к возврату не может превышать 650 000 руб.

      Рис. 1. Максимальный размер налогового вычета

      Однако, это максимальная сумма. Существует лишь один фактор, способный ее увеличить, – покупка квартиры до 2019 года. Согласно Налоговому кодексу, если недвижимость была приобретена до 01.01.2019, величина налогового вычета за проценты по ипотечному кредиту не ограничена.

      Факторов, приводящих к снижению суммы возврата подоходного налога, несколько:

    • стоимость жилья меньше 2 млн руб.;
    • проценты по ипотеке меньше 3 млн руб.;
    • гражданин уже получал часть вычета за покупку квартиры ранее;
    • фактически уплаченный в бюджет НДФЛ меньше, чем сумма возврата.
    Читайте так же:  Налог на земельный участок задолженность

    При рефинансировании кредита, реструктуризации, перекредитовании право на вычет с уплаченных процентов сохраняется.

    Что входит в стоимость квартиры

    Расходы, включаемые в стоимость дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретенных посредством ипотечного кредита, независимо от того, на вторичном или первичном рынке они сделаны, по которым предоставляется вычет, делятся на четыре категории. Это затраты на:

  • покупку, т.е. уплаченная цена;
  • оформление в собственность, но только в случае новостройки;
  • проектную документацию (проекты по электро-, газо- и водоснабжению, сметы и т.д.);
  • покупку отделочных материалов и ремонтные работы.
  • Рис. 2. Что входит в стоимость квартиры

    Если дом необходимо достраивать, то включаются все расходы, связанные со строительством. Если приобретена земля, то будет учтена не только ее стоимость, но и затраты на строительство дома, в том числе и вся проектная документация.

    Важная информация! В случае покупки квартиры без отделки, в договоре на ее покупку это обстоятельство обязательно должно быть указано. Иначе расходы по отделке не будут включены в цену квартиры для начисления налогового вычета.

    Расходы по перепланировке, покупке бытовой техники, сантехники, оборудования для ремонта, страховка не учитываются.

    В стоимость квартиры также не входят средства материнского капитала.

    Например, покупка сделана за 1,5 млн руб. из которых 350 000 руб. уплачены за счет использования средств маткапитала. В этом случае лимит вычета составит лишь 1 500 000 – 350 000 = 1 150 000 руб.

    Когда можно получить вычет

    При покупке квартиры в ипотеку в 2019 году действуют правила, установленные с 01.01.2019. Никаких изменений 2018 год не принес. Вычет можно получить только в течение трех лет после покупки квартиры. Например, если недвижимость приобретена по ипотечному кредиту в 2019 году, то в 2019 г. вычет в 2 млн руб. уже невозможен. Проценты же по ипотеке можно вернуть за 2019, 2017, 2018 и последующие годы, пока их сумма не достигнет 3 млн руб.

    Возврат налога за проценты по ипотеке можно получить только после того, как выплачен возврат за покупку.

    В настоящий момент вычет можно получать за любое количество приобретенной недвижимости. Ограничение – 2 млн руб. в течение жизни. Если человек приобретал квартиру или дом до 01.01.2019 и использовал вычет в размере 1,5 млн руб., то он уже не сможет получить возврат с оставшихся 500 000 руб. Возврат с процентов по ипотеке осуществляется только с одного объекта недвижимости.

    Гражданин купил комнату по ипотечному кредиту в январе 2012 года за 1,5 млн руб. Срок займа ? 10 лет. Фактически перечисленный НДФЛ в бюджет равен: за 2012 год – 78 000 руб., за 2019 и 2019 гг. – по 109 200 руб., в 2019 г. – 132 600 руб. Проценты, фактически выплаченные банку, за 2012 год составили 174 909 руб., за 2019 г. – 180 371 руб., за 2019 г. – 168 018 руб., за 2019 г. – 153 960 руб. Начнем расчет:

  • в 2019 году гражданин подал декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет в размере 1,5 млн руб., а также заявление на вычет в размере процентов, фактически выплаченных банку в 2012 году. Сумма, начисленная к возврату, составила: 1 500 000 * 0,13 = 195 000 руб. за покупку и 174 909 * 0,13 = 22 738 руб.;
  • в 2019 году ему было выплачено 78 000 руб. возврата за покупку недвижимости (т.к. именно эта сумма была уплачена в бюджет), оставшаяся сумма перенесена на последующие годы. Выплата возврата за проценты пока не начиналась;
  • в 2019 году он получил возврат за 2019 г. в размере 109 200 руб. по покупке. По процентам выплата опять не производилась, но гражданин подал декларацию и заявление на выплату возврата с процентов, уплаченных банку в 2019 г. Ему была начислена сумма к возврату в размере 180 371 * 0,13 = 23 448 руб.;
  • в 2019 г. подана 3-НДФЛ за проценты, выплаченные в 2019 г. Начисленная сумма: 168 018 * 0,13 = 21 842 руб. В этом году завершается выплата денег за покупку. Гражданин получил 195 000 – 78 000 – 109 200 = 7 800 руб. Однако в бюджет за 2019 г. была выплачена сумма 109 200 руб., следовательно, начинается выплата денег за проценты. Это 22 738 руб. за 2012 г. + 23 448 руб. за 2019 г. + 21 842 руб. за 2019 г. = 68 028 руб. Таким образом, в 2019 г. было получено 7 800 + 68 028 = 75 828 руб.
  • Для наглядности составим таблицу.

    Таблица 1. Условия к примеру

    Год НДФЛ, уплаченный в бюджет, руб. Сумма процентов, выплаченных банку Сумма к возврату начисленная, руб. Сумма, выплаченная, руб.
    2012 78 000 174 909
    2019 109 200 180 371 217 738 78 000
    2019 109 200 168 018 23 448 109 200
    2019 132 600 153 960 21 842 75 828

    В дальнейшем, на протяжении еще 7 лет гражданин может подавать декларацию и заявление на применение имущественного налогового вычета по процентам. Сумма не ограничена, т.к. покупка была сделана до 01.01.2019. Если гражданин, выплатив кредит, решит купить еще одну квартиру в ипотеку, никаких налоговых вычетов ему больше не положено.

    Разберем другой пример. В январе 2019 года куплен небольшой дом в деревне по ипотечному кредиту за 1,5 млн руб. Кредит был возвращен досрочно через 2,5 года. Остальные условия представлены в таблице.

    Таблица 2. Условия к примеру

    Год НДФЛ, уплаченный в бюджет, руб. Сумма процентов, выплаченных банку
    2019 202 800 174 909
    2019 218 400 180 371
    2017 210 700 99 616

    В 2018 году гражданин купил в ипотеку квартиру за 3,5 млн руб. Проведем расчет:

  • за 2019 год подана декларация, применен налоговый вычет в размере 1,5 млн руб. за покупку и в размере 174 909 руб. за проценты и начислена сумма к возврату в размере 1 500 000 * 0,13 = 195 000 руб. непосредственно за приобретение и 174 909 * 0,13 = 22 738 руб. за проценты;
  • фактически, в 2019 году выплачено 195 000 руб. и 202 800 – 195 000 = 7 800 руб. Таким образом, на следующий налоговый период перенесена недоплаченная сумма возврата за проценты 2019 года: 22 738 – 7 800 = 14 938 руб.;
  • в 2017 г. подана 3-НДФЛ за 2019 г. и заявление на возврат с процентов по кредиту за 2019 г. В итоге возвращена сумма 180 371 * 0,13 = 23 448 руб. за 2019 г. и остаток 14 938 руб. за 2019 г.;
  • в 2018 г. гражданин получил возврат на сумму 99 616 * 0,13 = 12 950 руб. В этом же году была приобретена квартира;
  • в 2019 г. гражданин может подать декларацию 3-НДФЛ и получить налоговый вычет в 500 000 руб. и сумму к возврату 500 000 * 0,13 = 65 000 руб. Однако вычет за проценты по кредиту ему не положен, т.к. он предоставляется лишь по одному объекту недвижимости.
  • Читайте так же:  Пенсия по инвалидности 2 группа по зрению

    Правом получить налоговый вычет по ипотеке могут воспользоваться граждане, подходящие под все 4 условия:

  • имеют гражданство РФ или являются резидентами России;
  • платят НДФЛ в бюджет с получаемых доходов;
  • являются собственниками купленной недвижимости или их близкими родственниками;
  • первоначальный взнос платят из собственных средств.
  • К ближайшим родственникам относятся супруги, братья и сестры (в том числе и неполнородные), родители, дети (в том числе и усыновленные), опекуны и подопечные.

    Рис. 3. Кому вычет не предоставляется

    Вычет в 2 млн руб. непосредственно за покупку квартиры не применяется, в случае покупки недвижимости у перечисленных выше родственников. В случае оплаты первого взноса не собственными средствами, а, например, средствами работодателя, эта сумма не будет включена в стоимость квартиры.

    Вычет за уплату процентов применяется в любом случае, но при соблюдении первых трех условий.

    Примеры и особенности

    Применение налогового вычета имеет много нюансов, в зависимости от того, кто является собственником, единоличное владение или долевое, продолжает работать гражданин, взявший ипотеку, или вышел на пенсию. Рассмотрим все нюансы на примерах.

    Долевая собственность

    Основное правило применения вычета при долевой собственности звучит так: при приобретении недвижимости до 01.01.2019 сумма вычета в 2 млн руб. распределяется равномерно, в соответствии с долями, а при покупке после 01.01.2019 каждый из собственников имеет право на вычет в 2 млн руб.

    Допустим, мужчина купил в 2011 году в ипотеку квартиру и оформил ее 70% на себя и 30% на жену. Стоимость квартиры ? 3 млн руб. Ипотека сроком на 20 лет. Для простоты расчета примем, что муж ежегодно уплачивает в бюджет по 109 200 руб., а жена ? 78 000 руб.

    Поскольку покупка осуществлена до 2019 года, сумма вычета за нее в 2 млн руб. распределяется на двоих супругов. Мужу положен вычет в 2 000 000 * 0,7 = 1 400 000 руб., а жене ? оставшиеся 600 000 руб. В результате муж может получить возврат в размере 182 000 руб., а жена ? 78 000 руб. Супруг свой возврат получил двумя частями – 109 200 руб. в 2012 г. и 182 000 – 109 200 = 72 800 руб. в 2019 г. Жена получила всю сумму в 78 000 руб. в 2012 году.

    Рис. 4. Долевая собственность

    Теперь необходимо разобраться с возвратом налога с процентов. Ипотечный кредит оформлен только на мужа. Поэтому, несмотря на то, что ему принадлежит лишь 70% квартиры, он имеет право на возврат 13% со всей суммы процентов, фактически выплаченных банку. Поскольку сумма не ограничена 3 млн руб., т.е. 390 000 руб. возврата (т.к. покупка сделана до 2019 года), он сможет получить возврат со всей уплаченной в течение 20 лет суммы процентов.

    Это интересно! Оформление квартиры в собственность возможно и на несовершеннолетнего ребенка.

    Рассмотрим еще один пример. Собственно, те же муж и жена приобрели квартиру в ипотеку на тех же условиях, но в 2018 году. При покупке после 2019 года важно, какая доля в стоимостном выражении принадлежит каждому из супругов. Итак, собственность мужа оценивается в 3 000 000 * 0,7 = 2 100 000 руб., жены – в 900 000 руб. Каждому из них по закону положен вычет в 2 млн руб. Муж может получить возврат с 2 млн руб., а жена ? только с 900 000 руб. Однако, поскольку супруги могут получать вычет друг за друга, жена может получить возврат еще с 2 100 000 – 2 000 000 = 100 000 руб.

    Посчитаем. За приобретение квартиры мужу положено 2 000 000 * 0,13 = 260 000 руб. возврата, а возврат жены складывается из двух сумм. Первую сумму она может получить за себя – 900 000 * 0,13 = 117 000 руб., вторую сумму за мужа – 100 000 * 0,13 = 13 000 руб. Итого сумма возврата для жены может составить 117 000 + 13 000 = 130 000 руб. Эти суммы муж может получить за 3 года (первый и второй год ? по 109 200 руб., третий год – оставшиеся 41 600 руб.) , а жена за 2 (в первый год ? 78 000 руб., во второй – 52 000 руб.).

    Перейдем к процентам. Начиная с 2019 года возврат за проценты ограничен 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб. Поскольку проценты платит только муж, он может ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат фактически выплаченных процентов, пока сумма выплаты не достигнет 390 000 руб. Получать эти деньги он может начать уже с третьего года, поскольку возврат за проценты начинает выплачиваться только после того, как полностью выплачены деньги за покупку.

    В законе прописано, что супруги могут получать налоговый вычет друг за друга, даже если тот, кто получает его, не является собственником купленной недвижимости. Разберем на примере.

    Рис. 5. Возврат можно получить за супруга

    Мужчина в 2008 году купил квартиру в ипотеку. Рассчитался за нее полностью и решил купить еще одну. Налоговый вычет был использован. Новая покупка была сделана в 2018 году за 1,5 млн руб., когда мужчина был женат. Несмотря на то, что он уже использовал налоговый вычет, его может получить жена, т.к. ей тоже полагается вычет.

    Важная информация! Согласно законодательству, все приобретения, сделанные супругами в браке, являются совместной собственностью. Поэтому для применения вычета не имеет значения, на кого оформлена квартира.

    Итак, муж уже использовал свое право на вычет. Поэтому при покупке новой квартиры подавать декларацию и заявление может жена, в случае если она не реализовала свое право ранее. Женщина может получить вычет в размере 1,5 млн руб. и вычет с процентов по ипотечному кредиту. Таким образом, она использует свое право на вычет в размере 1,5 млн руб. из возможных 2 млн руб. и в будущем, если она или ее муж решит купить еще недвижимость, она сможет получить возврат с оставшихся 500 000 руб. Однако, правом на вычет по ипотеке она больше воспользоваться не сможет, т.к. он предоставляется лишь по одному объекту, даже если не выбраны все 3 млн руб.

    Нюансы возврата за детей

    В последнее время родители все чаще оформляют доли в купленной недвижимости на детей. Можно сделать это и с ипотечной квартирой, с согласия банка-кредитора. Согласно закону, если доля в квартире оформлена на ребенка, налоговый вычет могут получить его родители. Сам ребенок при этом сохраняет свое право на получение вычета. Это достаточно сложный вариант, поэтому разберем несколько примеров.

    Рис. 6. Возврат можно получить, даже если собственник ребенок

    Пример 1. Стоимость квартиры ? 5 млн руб. Собственность долевая: 50% принадлежит заемщику – отцу ребенка, 50% ?? ребенку. Заемщик еще не использовал свое право на вычет, поэтому он может подавать декларацию и писать заявление на возврат 2 000 000 * 0,13 = 260 000 руб. Кроме того, он также может воспользоваться правом на возврат по ипотечным процентам. За ребенка налоговый вычет может получить его мать, несмотря на то, что она не является собственником, но только в случае, если она свое право еще не использовала. Таким образом, жена тоже может подавать заявление на вычет в размере 2 млн руб.

    Пример 2. Квартира куплена за 6 млн руб. в 2018 году. Собственников трое: муж-заемщик ? 30%, жена ? 30% и ребенок ? 40%. Каждый из собственников имеет право на вычет в 2 млн руб. Оба родителя получат его в полном объеме. Однако за ребенка вычет получить они не смогут, т.к. свои 2 млн руб. уже использовали. Таким образом, общая сумма вычета составит 4 млн руб. Дополнительно отец получит вычет за проценты по ипотеке, независимо от долей собственности, т.е. в пределах 3 млн руб.

    Пример 3. Усложним ситуацию. Собственники те же: муж-заемщик ? 30%, жена ? 30% и ребенок ? 40%, но квартира стоит 4,5 млн руб. Поскольку стоимость квартиры меньше максимально возможного вычета, проведем разделение по долям. Муж имеет право на вычет в размере 4 500 000 * 0,3 = 1 350 000 руб., жена на ту же сумму, а ребенок – 1 800 000 руб. Каждый из родителей и в этом случае может получить по 2 млн руб. вычета – 1 350 000 за себя и 2 000 000 – 1 350 000 = 650 000 руб. за ребенка. Налоговый вычет по процентам по ипотеке сохраняется в полном объеме.

    В любом случае, ребенок сохраняет за собой право получения вычета в 2 млн руб. за покупку собственной квартиры в будущем.

    Возврат налога пенсионерами

    В последние годы некоторые банки, например, Сбербанк, Газпромбанк, ВТБ, начали выдавать ипотечные займы даже неработающим пенсионерам, особенно если у них есть созаемщик. Допустим, пенсионер, еще работая, купил квартиру по ипотечному кредиту. Если он продолжает работать, то действие всех законов распространяется на него, как на обычного гражданина. С момента завершения трудовой деятельности он может воспользоваться правом на возмещение средств, лишь в пределах уплаченного им НДФЛ за последние три года.

    Рис. 7. Пенсионеры тоже имеют право на налоговый вычет

    Рассмотрим на примере. Работающий пенсионер получил ипотечный кредит в Сбербанке и купил квартиру за 1,5 млн руб. в 2019 году. Он подал декларацию 3-НДФЛ и запросил возврат средств. Сумма, выплаченного в бюджет НДФЛ, равна: в 2019 г. – 54 600 руб., в 2019 г. – 70 200 руб., в 2017 г. – 78 000 руб. Проценты, уплаченные банку за 3 года, составили 520 000 руб. В конце 2017 года он уволился и стал неработающим пенсионером.

    Прежде всего, пенсионеру положен вычет в размере 1,5 млн руб. и возврат 1 500 000 * 0,13 = 195 000 руб. Он его получил за 3 года: в 2019 г. – 54 600 руб., в 2017 г. – 70 200 руб. и в 2018 г. – 70 200 руб. (195 000 – 54 600 – 70 200).

    После получения возврата за покупку он может начать получать возврат за проценты по займу, но поскольку он уже уволился, возврат может быть выплачен только со средств, уплаченных в бюджет за последние три года работы, т.е. 2019, 2019 и 2017 годы. За первые два года он уже получил деньги в качестве возврата за покупку, а за 2017 год остаток невыплаченных средств составил: 78 000 – 70 200 = 7 800 руб. Несмотря на то, что за проценты ему положен возврат в размере 520 000 * 0,13 = 67 600 руб., он получит лишь 7 800 руб.

    Инструкция по оформлению налогового вычета

    Вернуть деньги, положенные по закону, за покупку недвижимости можно двумя способами:

    Получение возврата через ФНС

    Чтобы максимально просто и быстро получить деньги, необходимо сделать ряд шагов:

  • Закажите и получите на работе, в бухгалтерии справку 2-НДФЛ за отчетный год. В ней должны быть указаны суммы НДФЛ, начисленные и уплаченные в бюджет
  • Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ.
  • Подготовьте копии документов, удостоверяющих приобретение и право на владение недвижимостью, а также внесение платежей по кредиту.
  • Напишите заявление на возврат НДФЛ, если его сумма уже рассчитана.
    1. Декларацию, документы для получения вычета и заявление предоставьте в налоговые органы по месту регистрации или онлайн, через личный кабинет на сайтах ФНС или Госуслуги. В случае отсутствия личного кабинета налогоплательщика предварительно зарегистрируйтесь.
    2. При подаче декларации необходимо приложить копии:

      • выписки из ЕГРП или свидетельства о праве собственности на квартиру, дом или участок земли;
      • ипотечного договора;
      • графика погашения кредита с указанием сумм процентов;
      • квитанций об оплате недвижимости и внесении платежей по ипотеке;
      • акта приема-передачи недвижимости;
      • свидетельства о браке, рождении ребенка, в случае оформления долевой собственности или запроса возврата за супруга или ребенка.
      • Важная информация! С 2019 года отменена выдача свидетельств о праве собственности на недвижимость. Этот документ заменен на выписку из ЕГРП.

        Получение возврата через работодателя

        Возврат, получаемый через ФНС, выплачивается единовременным, ежегодным платежом на счет заявителя. Через работодателя можно вернуть деньги посредством ежемесячного получения, начисленного к уплате в бюджет НДФЛ. Если суммы возврата небольшие, это имеет смысл. Порядок действий следующий:

      • напишите заявление о предоставлении налогового вычета в произвольной форме;
      • сделайте копии документов, тех же, что перечислены выше;
      • в налоговой инспекции напишите заявление на получение уведомления о том, что вы имеете право на вычет. Как правило, оно предоставляется в течение 30 дней;
      • копии требуемых для оформления документов, уведомление из ФНС и заявление предоставьте работодателю.
      • После этого вы будете получать на руки всю заработную плату, без удержания из нее НДФЛ, пока не будет выбрана сумма возврата или не закончится год. Если вся сумма за год не получена, она может быть перенесена на следующий период, но необходимо написать повторное заявление в ФНС.

        Подробно о том, как получить налоговый вычет, смотрите в видео:

        Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях: