Новые КБК на 2019 год

С КБК на 2017 год и 2018 год вы можете ознакомиться в отдельных материалах.

С 01.01.2019 Приказ Минфина от 01.07.2019 № 65н, которым утверждались коды бюджетной классификации, утрачивает силу (ч.1 Письма Минфина от 10.08.2018 N 02-05-11/56735). И взамен него финансовое ведомство уже издало новый КБК-документ (Приказ Минфина от 08.06.2018 N 132н (далее – Приказ № 132н)).

Изменение КБК в 2019 году

Несмотря на то что КБК-2019 утверждены новым документом, КБК по основным налогам и взносам остались неизменны, то есть такими же, что и в 2018 году. В связи с этим приводить изменения КБК в 2019 году в сравнительной таблице просто нет смысла. Но в приведенных ниже таблицах вы найдете КБК, которые будут действовать в 2019 году.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
  • в федеральный бюджет (ставка — 3%)
182 1 01 01011 01 1000 110
  • в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)
182 1 01 01012 02 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
  • по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)
182 1 06 02010 02 1000 110
  • по имуществу, входящему в ЕСГС
182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
  • «доходы»
182 1 05 01011 01 1000 110
  • «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)
182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110

КБК по страховым взносам

Вид страхового взноса КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере 182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
  • для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2019 N400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
182 1 02 02131 06 1010 160
  • для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2019 N400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)
182 1 02 02131 06 1020 160
  • для занятых на работах с тяжелыми условиями труда ( пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2019N 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
182 1 02 02132 06 1010 160
  • для занятых на работах с тяжелыми условиями труда ( пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2019N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)
182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы «на травматизм» 393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
  • российским организациям
182 1 01 01040 01 1000 110
  • иностранным организациям
182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
  • по внутренним водным объектам
182 1 07 04030 01 1000 110
  • по иным водным объектам
182 1 07 04020 01 1000 110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120
где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
  • на территории РФ
182 1 12 02030 01 1000 120
  • на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ
182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110
где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110

КБК для уплаты пеней

По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды принимают значение «2100». Однако из этого правила есть исключение:

Вид страхового взноса КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 2110 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 2110 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 2019 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 2110 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 2019 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников*, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
  • для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30Федерального закона от 28.12.2019 N400-ФЗ)
182 1 02 02131 06 2110 160
  • для занятых на работах с тяжелыми условиями труда ( пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2019 N400-ФЗ)
  • * В 2018 году для уплаты пеней по допвзносам за периоды начиная с 01.01.2017 было 4 КБК, сейчас осталось лишь два

182 1 02 02132 06 2110 160

КБК для уплаты штрафов

При уплате штрафа, как правило, 14-17-й разряды принимают значение «3000». Но и здесь не стоит забывать об исключительных случаях:

Вид страхового взноса КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 3010 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 3010 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 3013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
182 1 02 02131 06 3010 160
  • для занятых на работах с тяжелыми условиями труда ( пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2019 N400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
182 1 02 02132 06 3010 160

Новые КБК с 2019 года: последние новости

Сейчас на регистрации в Минюсте находится документ, вносящий поправки в Приказ № 132н (Приказ Минфина от 30.11.2018 № 245н). Когда этот документ вступит в силу, перечень КБК пополнится новыми кодами. Причем эти новые коды касаются, в основном, обычных физлиц.

Новые КБК на 2019 год для физлиц

Поправочным приказом будут введены, в частности, КБК для уплаты:

  • налога на профессиональный доход (этот налог должны уплачивать самозанятые граждане) — 182 1 05 06000 01 1000 110;
  • единого налогового платежа физлица — 182 1 06 07000 01 1000 110.
  • КБК по страховым взносам на 2019 год — таблица

    Когда последний раз обновлялись КБК по страховым взносам

    Последнее обновление КБК по страховым взносам имеет место с 14.04.2019. Но давайте пойдем в хронологическом порядке.

    С 2017 года основная часть страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) начала подчиняться положениям НК РФ и стала объектом контроля со стороны налоговых органов. В результате этих изменений в большинстве аспектов страховые взносы оказались приравненными к налоговым платежам и, в частности, получили новые, бюджетные КБК.

    Наличие ситуации, когда после 2019 года может осуществляться перечисление в бюджет взносов, начисленных по старым правилам, потребовало введения для таких платежей особых, дополнительных к основным, переходных КБК.

    В результате этого с 2017 года для страховых взносов, курируемых ФНС, действуют 2 варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2019 года и за периоды после января 2017 года. При этом коды для взносов на страхование от несчастных случаев, оставшихся под контролем ФСС, не изменились.

    С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после – как раньше, а по результатам спецоценки труда.

    О подробностях мы рассказывали здесь.

    С января 2019 года значения КБК определяются согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2018 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2019 года такой градации нет. Все платежи вносятся на КБК, который установлен для списка в целом.

    О нюансах мы рассказывали в материале «С 2019 года — изменения в КБК».

    Ну а с 14.04.2019 пеням и штрафам за взносы по доптарифам Минфин возвращает КБК 2018 года.

    Актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть в таблице, скачав ее в последнем разделе данной статьи.

    КБК по страховым взносам в 2018–2019 годах для ПФР

    Уплату страховых взносов в ПФР осуществляют:

  • ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
  • ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).
  • При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.

    ИП, не имеющие персонала, уплачивают в ПФР 2 типа взносов:

  • В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2018-2019 годах установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).
  • ВАЖНО! Доходом ИП на ЕНВД в целях исчисления фиксированных страховых взносов является вмененный доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2019 № 03-11-11/35499).

    1. В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2017 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2019 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).
    2. О размере фиксированного платежа ИП в 2019 году узнайте по ссылке.

      ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2017 года).

      Какие КБК для ФФОМС по взносам установлены в 2018–2019 годах

      Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:

    3. ИП — за себя;
    4. ИП и юрлица — за наемных сотрудников.
    5. Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2017 года).

      За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2017 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2017 года).

      Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2018–2019 годах

      Платежи в ФСС классифицируются на 2 типа:

    6. уплачиваемые в счет страхования по больничным и декретным;
    7. уплачиваемые в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях.
    8. ИП, работающие без наемных сотрудников, в ФСС ничего не перечисляют.

      ИП и юрлица, работающие с наемным персоналом, перечисляют за них платежи:

    9. в счет страхования по больничным и декретным — с использованием КБК 18210202090071010160 (если речь идет о начислениях, сделанных с 2017 года) и КБК 18210202090071000160 (если начисления сделаны до 2017 года) — взносы администрирует ФНС;
    10. в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — в размере, определяемом с учетом класса профессионального риска по виду хозяйственной деятельности, с использованием КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 — взносы перечисляются напрямую в ФСС.
    11. ИП и юрлица, заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры подряда, уплачивают взносы только второго типа, при условии что данное обязательство прописывается в соответствующих договорах.

      Подробнее об особенностях исчисления страховых взносов при подписании гражданско-правовых договоров читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

      Актуальная таблица КБК (страховые взносы в 2018–2019 годах)

      В нижеприведенной таблице указанные выше по тексту коды КБК дополнены кодами, применяемыми при оплате пеней и штрафов по каждому виду платежей в 2018-2019 годах.

      КБК по пеням и штрафам по доптарифам страхвзносов для опасных видов работ вы можете посмотреть в этой таблице.

      Еще раз обращаем внимание, что с 14.04.2019 КБК по пеням и штрафам за взносы по доптарифам возвращаются к кодам 2018 года!

      Страховые взносы, предназначенные для внебюджетных фондов, обязаны платить как ИП, так и юрлица. КБК на страховые взносы на 2018–2019 годы при оформлении платежей следует использовать только актуальные — это важный фактор своевременного учета оплаты у ее получателя.

      КБК по НДС на 2019 год для юридических лиц

      НДС: основные понятия

      В России налог на добавленную стоимость появился в 1992 году, а сама его история начинается с немецкого экономиста Вильгельма фон Сименсона, который в 1919 году предложил «облагороженный налог с оборота». В налоговой практике первыми стали взимать НДС французы в 1954 году, но не на территории своей страны, а в колонии Кот’д-Ивуар. На сегодняшний день НДС с различными модификациями существует в налоговой практике более 50 стран мира.

      В законодательстве РФ НДС посвящена глава 21 НК РФ. Помимо этого, Минфин и ФНС постоянно выпускают письма и разъяснения для неоднозначных ситуаций.

      Суть НДС — изъятие в бюджет части стоимости, добавленной на каждой стадии производства продукта или создания услуги. НДС относится к косвенным налогам, в отличие от прямых налогов, которые взимаются непосредственно с финансовых результатов деятельности налогоплательщика или его имущества, НДС закладывается в цену каждого товара. А фактическими плательщиками налога являются граждане, поскольку регулярно покупают товары или пользуются услугами. Бизнесмены, по сути, только передают сумму налога в государственные органы.

      Плюс НДС как косвенного налога в том, что поступления от него в бюджет не иссякают: даже в кризисной ситуации населению нужно совершать покупки, пусть самые минимальные, только того, что необходимо для жизни.

      Согласно ст. 143 НК РФ НДС обязаны платить организации, предприниматели и лица, перемещающие товары через границы Таможенного союза. От уплаты НДС освобождены налогоплательщики на спецрежимах, а также ряд компаний — организаторов крупных спортивных мероприятий в РФ.

      НК РФ предусматривает освобождение от уплаты налога еще в нескольких случаях. Подробнее читайте в материале «Как правильно освободиться от НДС».

      Объект обложения налогом — реализация товаров или оказание услуг, выполнение своими силами строительно-монтажных работ, ввоз товаров в РФ, передача товаров или выполнение услуг для собственных нужд компании (ст. 146 НК РФ).

      Сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщик рассчитает как разницу между «исходящим» налогом (то есть налогом, предъявленным покупателям его товаров или услуг) и «входящим» (то есть тем, который выделили его поставщики в счетах-фактурах).

      Основная ставка НДС в 2019 году равна 20%. Для социально значимых товаров предусмотрены пониженные ставки налога: 10 и 0% (ст. 164 НК РФ). Кроме того, ряд операций освобождены от налогообложения: образование, банковские, ритуальные, религиозные услуги, перевозка пассажиров.

      Налоговый период по НДС — квартал. По итогам каждого квартала налогоплательщик сдает декларацию и уплачивает налог в бюджет.

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларация по НДС сдается только в электронном виде.

      В 2019 году сроки сдачи отчетности по НДС и уплаты налога следующие:

    12. за IV квартал 2018 года — до 25.01.2019;
    13. за I квартал 2019 года — до 25.04.2019;
    14. за II квартал 2019 года — до 25.07.2019;
    15. за III квартал 2019 года — до 25.10.2019;
    16. за IV квартал 2019 года — до 27.01.2020.
    17. Для того чтобы декларация прошла контроль в ФНС, а платежное поручение было верно исполнено банком, бухгалтер должен указать верные КБК НДС 2019 года.

      КБК по НДС на 2019 год

      Для взаимодействия с бюджетом есть прекрасный механизм, отражающийся в КБК — кодах бюджетной классификации. Чтобы не описывать в платежном поручении или декларации, по какому именно она сдается налогу и в какой конкретно бюджет, есть цифровые коды, которые строго регламентированы. Благодаря КБК каждый налог или отчет попадает на обработку в соответствующий госорган. КБК для госорганов и налогоплательщиков – как адрес, на который должен поступить налог или декларация.

      КБК состоит из 20 цифр. В каждом КБК есть 4 группы цифр — носителей определенной информации.

      Первые 3 цифры КБК (слева направо) содержат информацию об администраторе платежа, то есть о том, перед кем вы отчитываетесь в данный момент: для налоговых сборов это цифры 182.

      Следующая цифра КБК — вид поступления: 1 — налог, 2 — безвозмездное поступление и так далее. Затем идут 2 цифры, обозначающие, за какой именно доход отчитывается налогоплательщик: 01 — прибыль и подоходный налог, 06 — имущественный налог, 08 — пошлина и т. д. Далее идут 5 цифр статей и подстатей доходов в бюджет.

      Цифры 12 и 13 КБК характеризуют уровень бюджета: 01 — федеральный бюджет, 02 — бюджет субъекта страны, 03 — местный бюджет и т. д. Следующие 4 цифры — тип платежа: для налогов и сборов это 1000, для пеней — 2100, для штрафов — 3000.

      Последние 3 цифры КБК обозначают экономическую деятельность в соответствии с Бюджетным кодексом: 110 — налоговый доход, 160 — отчисления на социальные нужды и т. д.

      КБК по НДС в 2019 году следующие:

      На товары, работы или услуги, реализуемые на территории РФ

      182 1 03 01000 01 1000 110

      182 1 03 0100001 2100 110

      182 1 03 0100001 3000 110

      На товары, ввозимые из Белоруссии и Казахстана

      182 1 04 01000 01 1000 110

      182 1 04 01000 01 2100 110

      182 1 04 01000 01 3000 110

      На товары, импортируемые в РФ из других стран (администратор — Федеральная таможенная служба)

      153 1 04 01000 01 1000 110

      153 1 04 01000 01 2100 110

      153 1 04 01000 01 3000 110

      Пример расшифровки КБК по НДС

      182 1 03 01000 01 1000 110:

      182 означает, что администратором платежа является ФНС;

      1 — налоговый платеж;

      03 — налог на продукцию или услуги, продаваемые на территории РФ;

      01000 — статьи и подстатьи доходов согласно Бюджетному кодексу;

      01 — налог уплачивается в федеральный бюджет;

      1000 — это прямой платеж, а не пени (2100) или штраф (3000);

      110 — платеж является доходом государства.

      Как заполнить платежное поручение на уплату НДС по новым правилам?

      Чтобы вы могли твердо знать, что исполнили свою обязанность по расчету и уплате НДС, мы расскажем вам, как правильно заполнить платежное поручение для перечисления налога в бюджет.

      Начнем заполнять платежное поручение сверху вниз. Некоторые данные, например, название налогоплательщика, его ИНН, КПП, а также банковские реквизиты, бухгалтерская программа подставит в документ самостоятельно. Мы же акцентируем внимание на тех реквизитах, которые характерны именно для налоговых платежей вообще и конкретно для НДС.

      Поле 101, в котором указывается статус плательщика, может принять значение 01 — если плательщик является юрлицом, 09 — если платит ИП (для ИП указание ИНН обязательно).

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы платите НДС при ввозе импортных товаров, то в поле 101 должно стоять значение 06. Если выступаете налоговым агентом по НДС, то ставится код 02.

      Сумма налога к уплате округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Реквизиты получателя платежа, то есть ИФНС, к которой относится компания, можно получить на сайте инспекции или уточнить по телефону горячей линии ИФНС.

      Вид операции для любых платежных поручений — 01. Очередность платежа для НДС — 5.

      УИН в поле 22 — 0. Тип платежа (поле 110) отныне заполнять больше не нужно: банки примут платежку с пустым значением поля, как того и требует ФНС.

      КБК по НДС для уплаты самого налога — 182 1 03 01000 01 1000 110 (товары или услуги реализуются в РФ), КБК для платежа НДС по импорту зависит от страны-импортера (182 1 04 01000 01 1000 110 для товаров из Белоруссии и Казахстана, для остальных стран — 153 1 04 0100001 1000 110).

      Поле «Основание платежа» — ТП, платеж текущего периода. Далее нужно указать налоговый период — квартал, за который перечисляется налог. В поле «Номер документа» нужно поставить 0, а в поле «Дата документа» — дату подписания декларации по налогу.

      ОКТМО в платежном поручении состоит из 8 или 11 знаков, его значение можно уточнить в ИФНС или интернете. Указывать его обязательно.

      Назначение платежа рекомендуем указывать следующее: «1/3 НДС за _ квартал 20__ г. по сроку уплаты «___»________20___г.».

      Обратите внимание: налог можно перечислять по частям, а можно одной суммой сразу. От чего это зависит, читайте в статье «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».

      При перечислении пеней по НДС имеет значение, самостоятельно ли погашает неплательщик задолженность или по требованию ФНС. В первом случае в платежном поручении в поле «основание платежа» нужно поставить ЗД, а в назначении платежа УИН указать равным 0.

      Если же погасить пени потребовали налоговики, то нужно в поле 22 «Код» привести номер УИН, указанный в требовании, а если в требовании его нет, тогда 0.

      Основание платежа в данном случае — ТР. Срок уплаты — крайний срок для погашения задолженности перед бюджетом в соответствии с требованием инспекторов. Поле «Номер документа» — номер требования, «Дата документа» — дата требования. Аналогично заполняется и платежное поручение на перечисление штрафа по НДС.

      Что делать, если в КБК по НДС ошибка?

      Ошибочный КБК компания может указать в декларации или платежном поручении. В первом случае ошибка маловероятна, поскольку декларацию большинство компаний формирует в специальной бухгалтерской программе, которая сама проставляет верные КБК. Главное — перед каждой отчетной порой напоминать программисту о том, что надо обновить программу. К тому же декларацию по НДС компания должна сдавать только по ТКС — отчет не уйдет в налоговую инспекцию при неверных данных кодов.

      А вот сделать ошибку в платежном поручении гораздо легче. При неправильном КБК в платежке перечисленные средства могут попасть либо в бюджет иного уровня, либо в невыясненные платежи. Эту оплошность можно исправить, написав в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов платежа. На основании этого заявления налоговая инспекция примет налог к зачислению, причем по состоянию на день уплаты. То есть пени (если инспекторы успели их начислить), будут аннулированы.

      Как заполнить образец заявления об уточнении реквизитов платежа, ищите в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

      А если вы не заметили, что налог ушел не на тот КБК, и заявление в инспекцию не подавали? Тогда по истечении сроков уплаты налога инспекторы решат, что вы не выполнили свою обязанность перед бюджетом. И назначат штраф и пени. Их можно оспорить, руководствуясь арбитражной практикой и п. 3 ст. 45 НК РФ, поскольку компания все-таки деньги в бюджет перечисляла, пусть и не на тот адрес, который нужно.

      Арбитражная практика в данном случае на стороне налогоплательщика: независимо от того, верно ли компания указала КБК в платежном поручении, платеж в бюджет состоялся, а значит, обязанности свои перед бюджетом компания выполнила. Если у вас возникнет спор с инспекторами по этому поводу, опирайтесь на следующие документы: постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2019 № 784/13, определение ВАС РФ от 10.06.2010 № ВАС-4111/10, постановления ФАС Северо-Западного округа от 14.03.2011 № А05-4762/2010 и от 04.07.2011 № А05-5601/2010.

      Минфин и ФНС также признают, что ошибки в КБК не являются основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (см. письма Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 17.07.2019 № 03-02-07/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС России от 10.10.2019 № СА-4-7/[email protected]).

      О том, критична ли ошибка в КБК, читайте также здесь.

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Постановление ФАС Центрального округа от 31.01.2019 № А64-5684/2012 сформулировало два типа ошибок, при допущении которых вас ждут санкции за неуплату налога от ИФНС: вы указали неверный номер счета Казначейства РФ либо неверное название банка-получателя платежа. Остальные ошибки к недоимке, пеням и штрафам не приводят.

      Самый редкий случай ошибки в КБК — сбой в системе работы банка налогоплательщика. При этом формируется неверный электронный платежный документ. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер компании должен написать заявление в налоговую инспекцию, на основании которого налоговики попросят у банка бумажную копию платежки. Разъяснив ситуацию, налоговики аннулируют пени (письмо Минфина от 01.06.2009 № 03-02-07/2-92).

      А что будет с платежами в бюджет, если у обслуживающего вас банка внезапно отзовут лицензию, расскажет вам статья «Банк остался без лицензии — что с вашими налогами?».

      КБК по НДС в 2019 году не менялись: сами коды зависят от того, реализовывались товары в РФ или были ввезены из-за рубежа, а также от типа платежа: текущий платеж, штраф или пеня. Ошибка в указании КБК не является для фирмы критичной, но лучше сверяться с нашей статьей при указании КБК, чтобы не переживать, вовремя ли поступил платеж в бюджет, и не спорить с налоговиками.

      О КБК по другим налогам вы можете прочитать в наших статьях:

      КБК 2019 года: налог на прибыль для юридических лиц

      Компаниям надо платить налог на прибыль в 2019 году на КБК в редакции приказа Минфина от 09.06.17 № 87н. Чиновники ввели новые коды для налога на прибыль, который российские компании платят с доходов в виде процентов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 2007 года.

      КБК налога на прибыль представляют собой коды, которые компании проставляют в платежках, чтобы перечислить средства в бюджет. Не так давно коды обновились. Разберем, в чем отличия новых КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц от прежних и как их применять.

      КБК по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц

      Организации и предприниматели обязаны платить налог на прибыль:

    18. 17 % — в региональный бюджет;
    19. 3 % — в федеральный.
    20. Такое же распределение и ставки действуют в 2019 году. Однако с 1 января 2018 года платежные поручения на перечисление налога на прибыль надо заполнять по-новому. Чиновники поменяли коды бюджетной классификации, которые нужно отражать в поле 104 поручений (приказ Минфина от 09.06.17 № 87н).

      Изменения в КБК 2019 года налога на прибыль для юридических лиц хоть и не существенные но при заполнении платежек их надо учитывать. Они затрагивают те суммы налогов, которые организации обязаны перечислять с доходов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с января 2007 года. Смотрите, на какие КБК надо перечислять налог с облигаций, в таблице ниже.

      Скачать все КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц

      Новые КБК налога на прибыль 2019 (налог с облигаций)

      Наименование платежа Коды
      Налог 182 1 01 01090 01 1000 110
      Пени 182 1 01 01090 01 2100 110
      Штраф 182 1 01 01090 01 3000 110

      Налог с иных доходов перечисляйте по тем же КБК, что действовали в прошлом году (см. таблицу).

      КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц

      182 1 01 01011 01 3000 110

      Вид бюджета Налог Пени Штраф
      Федеральный 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110
      Региональный 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 3000 110

      Другие КБК налога на прибыль 2019

      Налог при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.95 № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки

      Вид налога Коды
      Налог Пени Штрафы
      182 1 01 01020 01 1000 110 182 1 01 01020 01 2100 110 182 1 01 01020 01 3000 110
      С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по гос- и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
      С доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110
      С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
      С доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
      С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
      С доходов, полученных в виде процентов по гос- и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110

      Ошибки в КБК налога на прибыль 2019

      Компании часто путают коды, когда заполняют поле 104 платежки. Из-за ошибок в поручении, деньги попадают в невыясненные. Исправить неточность можно: направьте в инспекцию заявление об уточнении платежа.

      Письмо в инспекцию можно оформить в свободном стиле, специальной формы нет. Главное — отразите в заявлении ошибочные реквизиты поручения и укажите, какую информацию считать верной. Образец смотрите и скачивайте по ссылке ниже.

      Как уточнить КБК налога на прибыль: образец заявления

      Образец заявления об уточнении КБК налога на прибыль 2019

      Общество с ограниченной ответственностью «Лютик»

      ИНН/КПП 77010542789/ 770101001

      105064, г. Москва, ул. Земляной вал 24/32, стр. 2, оф. 114

      Руководителю ИФНС России № 1

      Исх. № 852 от 07.08.2018

      об уточнении реквизитов в платежном поручении

      ООО «Лютик» сообщает, что в платежном поручении от 27.07.2018 № 258 на перечисление налога на прибыль в федеральный бюджет за полугодие 2018 года в сумме 128 500 (сто двадцать восемь тысяч пятьсот) рублей неверно заполнено поле 104. А именно, Общество отразило код бюджетной классификации — 182 1 01 01011 01 2100 110. Верным считать: 182 1 01 01011 01 1000 110.

      Основываясь на пункте 7 статьи 45 НК РФ, просим уточнить реквизит в платежном поручении от 27.07.2018 № 258. Также просим не начислять пени, так как ошибки в платежном поручении не привела к несвоевременной уплате налога.

      Приложение: копия платежного поручения от 27.07.2018 № 258

      Генеральный директор Степаненко И.А. Степаненко

      Список КБК 2019 обновлен. Приказ Минфина №132н от 08.06.2018. Редакция составила удобные таблицы, в которых есть все КБК — коды бюджетной классификации на 2019 год с учетом изменений.

      Организации и ИП применяют коды бюджетной классификации ежедневно, когда составляют платежные поручения. Налоговая и фонды используют шифр, чтобы отслеживать, какие налоги и штрафы поступают в бюджет. Вот почему так важно указать верные реквизиты. Ведь одна неверная цифра в в них и вместо налога, например, компания заплатит пени. А в карточке расчетов с бюджетом отразится недоимка. Ошибок становится больше, когда Минфин меняет коды и правила их применения.

      С 1 января 2019 года Минфин ввел 12 новых шифров. Кроме этого чиновники изменили порядок их применения.

      С 14 апреля действуют новые КБК для платежей в ПФР. Переходного периода чиновники не предусмотрели. Если после 14 апреля перечислите деньги по старым кодам, потребуется уточнить платежи.

      Применяйте новые реквизиты, если надо платить пени и штрафы по взносам в ПФР по дополнительным тарифам (Приказ Минфина от 06.03.2019 № 36 н).

      Обращаем внимание! Изменения касаются только компаний, сотрудники которых заняты во вредных или опасных условиях труда и имеют право на досрочную пенсию (п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2019 № 400-ФЗ, постановление Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10).

      С 4 февраля в 26 регионах РФ изменились реквизиты доходных счетов казначейства. Переходный период продлится с 4 февраля по 29 апреля 2019 года. С 30 апреля старые счета закроют, применять их будет нельзя.

      КБК НДФЛ 2019 за сотрудников: для юридических лиц и ИП

      НДФЛ Коды
      Платеж Пени Штрафы
      С доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ
      С доходов, полученных:
      – ИП;
      – частными нотариусами;
      – лицами, занимающимися частной практикой (ст. 227 НК РФ)
      182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
      С доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
      В виде фиксированных авансов с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) 182 1 01 02040 01 1000 110 182 1 01 02040 01 2100 110 182 1 01 02040 01 3000 110

      КБК по страховым взносам на 2019 год: таблица

      Платеж Код бюджетной классификации
      Страховые взносы за работников
      Взносы на пенсионное страхование по основным тарифам
      Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160
      Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
      Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
      Взносы на социальное страхование
      Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
      Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
      Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
      Взносы на медицинское страхование
      Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
      Пени 182 1 02 02101 08 2019 160
      Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160
      Взносы на пенсионное страхование по дополнительным тарифам
      Тариф не зависит от результатов СОУТ Тариф зависит от результатов СОУТ
      За работников из Списка 1
      Взносы 182 1 02 02131 06 1010 160 182 1 02 02131 06 1020 160
      Пени 182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 2100 160
      Штрафы 182 1 02 02131 06 3010 160 182 1 02 02131 06 3000 160
      За работников из Списка 2
      Взносы 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 1020 160
      Пени 182 1 02 02132 06 2110 160 182 1 02 02132 06 2100 160
      Штрафы 182 1 02 02132 06 3010 160 182 1 02 02132 06 3000 160
      Взносы на травматизм
      Взносы 393 1 02 02050 07 1000 160
      Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
      Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160
      Страховые взносы ИП
      Взносы ИП на пенсионное страхование
      Фиксированные взносы 182 1 02 02140 06 1110 160
      Взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. (1%) 182 1 02 02140 06 1110 160
      Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
      Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
      Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование
      Взносы 182 1 02 02103 08 1013 160
      Пени 182 1 02 02103 08 2019 160
      Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

      Ошибок в платежках становится больше, когда Минфин меняет шифры.

      КБК УСН : доходы минус расходы 2019

      КБК УСН: 6 процентов (доходы)

      КБК НДС для юридических лиц 2019

      Платеж Налог Пени Штрафы
      НДС на товары, работы, услуги, реализуемые в РФ
      НДС на товары, ввозимые в РФ из Республик Беларусь и Казахстан 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
      НДС на товары, ввозимые в РФ 153 1 04 01000 01 1000 110 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110

      КБК ЕНВД 2019: для ИП и юридических лиц

      Налог Пени Штрафы

      КБК: прибыль для юридических лиц 2019

      Платеж Налог Пени Штрафы
      В федеральный бюджет
      В бюджеты субъектов РФ
      При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные ставки для зачисления платежа в бюджеты 182 1 01 01020 01 1000 110 182 1 01 01020 01 2100 110 182 1 01 01020 01 3000 110
      С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
      С доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110
      С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
      С доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
      С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
      С доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110
      Налог на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ 182 1 01 01022 02 0000 110

      Если в платежке указать неверный счет казначейства, поступят ли деньги в бюджет?

      Читайте так же:  В какой срок можно подать заявление в суд