Налогообложение компаний в Гонконге

Основной принцип налогообложения в Гонконге – взимание налогов по территориальному признаку, что означает следующее: гонконгская компания не подлежит уплате налогов, если она осуществляет деятельность не на территории Гонконга, и соответственно, источник дохода компании находится за пределами Гонконга.

Чтобы определить, ведется ли деятельность компании за пределами Гонконга, все операции, осуществляемые компанией (включая клиентские запросы по ценам, места отправки заявок от клиентов, места оформления заказа и обработки заказа и т.д.) будут определяться с точки зрения того, какие процессы производятся именно на территории Гонконга, а какие – нет. Место нахождения банковских счетов компании при этом является несущественным признаком.

Если доход от коммерческой деятельности основывается на получении комиссионных от обеспечения безопасности покупателей товаров или поставщиков товаров по требованию покупателей, то источник дохода будет определен в том месте, где осуществляется деятельность комиссионных агентов. Таким образом, источником доходов будет признан Гонконг, если подобная деятельность компании будет производиться непосредственно в офисах Гонконга.

Налог на прибыль
В Гонконге нет налога на добавленную стоимость (НДС), нет налога на прирост капитала, нет налога на доход в виде дивидендов или процентов. Единственный тип налога, который взимается с гонконгских компаний – это налог на прибыль. Налог взимается в Гонконге только на прибыль, полученную от торговли, профессиональной деятельности или ведения бизнеса на территории Гонконга. Это означает, что компания, которая ведет бизнес в Гонконге, но получает прибыль из другой страны, не уплачивает налоги в Гонконге. Ставка налога на прибыль в настоящее время составляет 16,5%.

Обычно Налоговое управление Гонконга выборочно оценивает несколько транзакций, чтобы определить, подлежат ли доходы компании налогообложения в Гонконге. При этом могут быть запрошены все документы относительно этих транзакций, чтобы убедиться, что все операции компании ведутся за пределами Гонконга. Следовательно, рекомендуется, чтобы гонконгские компании хранили всю документацию и корреспонденцию относительно совершенных транзакций.

Компания может подать претензию относительно источника дохода вместе с заверенной аудиторами отчетностью и годовым налоговым отчетом, после того, как она начала вести бизнес, но не ранее, чем 1,5 года с даты инкорпорации. Тем не менее, следует принять во внимание, что любая заинтересованность со стороны Налогового Управления Гонконга, может повысить вероятность попадания под налогообложения Гонконга.

Соглашения об избежании двойного налогообложения
Гонконгское правительство подписало генеральные соглашения об избежании двойного налогообложения c Бельгией, Люксембургом, КНР, Таиландом, Вьетнамом.

Налог в Гонконге взимается по территориальному принципу, следовательно, доход местной компании, полученный за пределами Гонконга, не будет подлежать двойному налогообложению в Гонконге. Многие страны, которые взимают налог с резидентов по «всемирному» принципу, также предоставляют своим компаниям, ведущим деятельность в Гонконге, налоговые льготы на прибыль, полученную в Гонконге.

Подоходный налог, который в настоящее время составляет 5,25%, может взиматься только на роялти, выплачиваемый получателям-нерезидентам, не имеющих связи с плательщиком. Если стороны связаны между собой, то налоговая ставка составит 17.5%.

Гонконг имеет и другие налоговые соглашения: с Китаем – в отношении налога на прибыль юридических и физических лиц, и некоторые соглашения с другими странами, включая США, связанные с вопросами судоходства и авиации.

Компания Concept consulting Ltd. предлагает вам зарегистрировать компании в Гонконге.

Стоимость компании в Гонконге составляет 2360 USD (Базовый пакет)

Стоимость ежегодного обслуживания компании 1830 USD

Лица, в том числе корпорации, товарищества, попечители и органы лиц, осуществляющих торговую, профессиональную или коммерческую деятельность в Гонконге, должны уплачивать налог на всю прибыль (за исключением прибыли, получаемую с продажи капитальных активов), приобретенную или полученную в Гонконге от осуществления коммерческой деятельности. Это означает, что имеет значение источник дохода, который необходимо определить для уплаты налога на прибыль в Гонконге, а не статус резидента или нерезидента, который имеет компания.

Близость с китайским рынком и привлекательный налоговый режим в отношении налога, взимаемого с дохода от прироста капитала, отсутствие НДС или налога с продаж, отсутствие налог на дивиденды и проценты, несомненно, делает данную юрисдикцию привлекательной. Также следует отметить налог на прибыль корпораций в Гонконге, который держится на уровне 16,5% с 2008-2009 годов. Близость с китайским рынком и привлекательный налоговый режим в отношении налога, взимаемого с дохода от прироста капитала, отсутствие НДС или налога с продаж, отсутствие налог на дивиденды и проценты, несомненно, делает Гонконг привлекательной оффшорной юрисдикцией.

Масштаб налога на прибыль

«Закон о внутренних доходах» (глава 112) предусматривает взимание налога на прибыль за налоговый год. Налоговая ставка на прибыль для корпораций в Гонконге показывает некоторую нестабильность в течение последних лет. Она увеличилась с 16% до 17,5%, начиная с 2003-2004 годов, и снизилась до 16,5% с 2008-2009 годов.

В качестве предварительного условия, устанавливающего, что корпорация должна уплачивать налог на прибыль, является торговая, профессиональная или коммерческая деятельность компании в Гонконге и тот факт, что данные доходы компания получает в Гонконге (источник дохода). Источник дохода основан на фактах, и необходимо определить деятельность, с помощью которой была получена соответствующая прибыль, и установить, где эта деятельность осуществлялась (тест для определения деятельности). В случае если реальная прибыль нерезидента, полученная в связи с осуществлением торговой, профессиональной или предпринимательской деятельности, осуществляемой в Гонконге, не может быть сразу установлена, она может быть рассчитана на основе справедливого процента от оборота в Гонконге.

На практике место принятия решений, предпринимательская деятельность, которая непосредственно приносит валовую прибыль от управления имуществом, и основное место осуществления деятельности (если оно находится в Гонконге), в случае если не осуществляется предпринимательская деятельность за рубежом, рассматриваются в качестве ключевых положений при определении источника дохода. В соответствии с главой 112 «Закон о внутренних доходах», ст. 15 (1), которая предусматривает суммы, считающиеся доходом, получаемым в Гонконге от торговой, профессиональной или предпринимательской деятельности в Гонконге.

Примеры обращения с прибылью

Особое внимание должно быть уделено договорам купли-продажи, в которых прибыль от торговли товарами, как правило, определяется в зависимости от места, где контракты на покупку и продажу исполняются. Обзоры и судебные решения способствуют пониманию данных вопросов. Как подчеркнул Апелляционный суд в деле Магна Индастриал Лтд. против СИР, «необходимо рассматривать совокупность фактов (то есть место переговоров, заключение и исполнение условий контрактов). В случае, например, если либо договор покупки, либо договор продажи исполняется в Гонконге, то считается, что прибыль облагается налогом в Гонконге, тем не менее имея в виду совокупность всех фактов. Прибыль, получаемая от торговли, считается либо полностью налогооблагаемой либо полностью необлагаемой налогом в Гонконге, за исключением производственной прибыли или дохода, дохода от предоставления услуг, получаемого в связи с осуществлением деятельности как внутри, так и за пределами Гонконга, в случае если принята ставка 50:50».

Кроме того, налоговая ответственность в Гонконге распространяется на доход от аренды или прибыль от продажи недвижимого имущества, находящегося в Гонконге. Что касается налога на имущество, то он составляет 15 % от чистой налогооблагаемой цены на недвижимость в Гонконге. Кроме того, налоговые обязательства в Гонконге распространяются на оплаченные услуги, предоставленные в Гонконге, на роялти, получаемый компанией, если соответствующие мероприятия проводятся в Гонконге, на роялти на интеллектуальную собственность, предоставленную Гонконгом нерезиденту, если интеллектуальная собственность используется в Гонконге и на проценты, получаемые компанией (за исключением финансовой организации), в случае если кредитор предоставляет средства заемщику в Гонконге.

Кроме того, нерезидент должен оплатить налоги либо непосредственно, либо через своего агента в отношении всей его прибыли, полученной в Гонконге. Налог может быть уплачен за счет активов нерезидента или агента. В случае если нерезидент осуществлял предпринимательскую деятельность с резидентом и бизнес организован таким образом, что он не приносит резиденту никакой прибыли или приносит небольшую прибыль, которая ниже ожидаемой прибыли, можно считать, что бизнес осуществлялся в Гонконге нерезидентом через резидента, являющегося его агентом.

Читайте так же:  Образец заявления по замене расчетного периода

Освобождение от уплаты налогов

Налог на прибыль взимается с налогооблагаемой прибыли (или, иными словами, чистой прибыли, получаемой в Гонконге, рассчитанной в соответствии с положениями Части IV Закона о внутренних доходах) юридических лиц, товариществ, трастов и предпринимателей в соответствии с «территориальным принципом». Поэтому резидент может получать прибыль из заграницы без уплаты налогов, и наоборот, нерезиденты могут уплачивать налог на прибыль, получаемую в Гонконге. Налогом не облагается никакая прибыль, которую компания получает за рубежом, даже если она в последующем переводится в Гонконг.

Доходы и прибыль, которые не облагаются налогом, — это дивиденды, полученные от корпорации, которая уплачивает налог на прибыль в Гонконге. Когда компания объявляет о выплате дивидендов, то распределяемая прибыль не облагается налогом для акционеров компании. Дивиденды, выплаченные акционерам, не облагаются подоходным налогом, так как подоходный налог отсутствует в Гонконге. В Гонконге действует одноуровневая налоговая система («СТС»), то есть прибыль, полученная компанией, облагается налогом только один раз.

Кроме того, освобожденные от уплаты налогов суммы, — это суммы, полученные или начисленные в соответствии с указанной инвестиционной схемой лицом или лицу, которое должно оплачивать налог на прибыль в отношении взаимного фонда, паевого фонда или аналогичной инвестиционной схемы, которая является коллективной инвестиционной схемой в соответствии с Разделом 104 Закона о ценных бумагах и фьючерсах (глава 571) или в случае если представитель комиссии удовлетворен инвестиционной схемой.

Все расходы, понесенные налогоплательщиком при получении налогооблагаемой прибыли, используются в качестве вычетов.

Необходимо отметить, что доходы от прироста капитала, полученные холдинговой компанией с помощью продажи акций дочерней компании, являющейся резидентом или нерезидентом, не облагаются налогом на доходы (в случае если прибыль дочернего предприятия-нерезидента была получена за пределами юрисдикции, то она не подлежит налогообложению в соответствии с «территориальным принципом»). В соответствии с территориальным принципом доходы, полученные за пределами территории, освобождаются от уплаты налогов в Гонконге.

Гербовый сбор в Гонконге

Гербовый сбор является либо фиксированной платой, либо он рассчитывается «ад валорем» в зависимости от характера сделки. Установленные сборы варьируются от 3 гонконгских долларов до 100 гонконгских долларов, в то время как пошлина «ад валорем» варьируется от 0,1 % до 4,25 %. Гербовый сбор оплачивается в случае аренды, передачи недвижимого имущества (с учетом исключений), передачи акций или ценных бумаг, передачи документов на предъявителя.

Во всех случаях, сборщик гербового сбора имеет право взимать сбор на основе рыночной стоимости переданной собственности или переданных акций, если он посчитает, что оплата является недостаточной. Финансовый секретарем в ноябре 2010 года выдвинул предложение о внесении поправок в Закон о Гербовом сборе путем введения специального гербового сбора (SSD) от реализации жилой недвижимости в дополнение к текущей пошлине «ад валорем» на сделки с собственностью.

В Гонконге действуют Соглашения об избежании двойного налогообложения на доходы и /или капитал и Соглашения о предотвращении уклонения от уплаты налогов, заключенные с Люксембургом, Бельгией, Китаем, Таиландом, Вьетнамом, Австрией, Великобританией, Брунеем.

Помимо вышеупомянутых соглашений с рядом стран в Гонконге также действуют соглашения об избежании двойного налогообложения на доходы от воздушных и морских перевозок, а также соглашения об избежании двойного налогообложения, в то время как другие соглашения были подписаны, но еще не ратифицированы.

В Гонконге ставка корпоративного налога составляет 16,5 % от подлежащей налогообложению прибыли, такая же ставка применяется в других юрисдикциях и является нестабильной, однако она имеет другие преимущества, такие как: отсутствие налога на увеличение рыночной стоимости капитала, НДС или налога с продаж, налог на дивиденды и проценты. В соответствии с «территориальным принципом» не взимается налог с прибыли, полученной за рубежом, даже если она переводится в Гонконг, и полученная из источников за пределами Гонконга его резидентом в большинстве случаев не облагаются налогом в Гонконге. Соглашения об избежании двойного налогообложения являются дополнительным стимулом. Это юрисдикция, в которой можно воспользоваться различными вариантами в зависимости от деятельности компании и рассматриваемого вопроса.

Регистрация компаний онлайн

В 2010 году Законодательный совет Гонконга одобрил законопроект Положения о компаниях-2010. Изменения, внесенные в этот документ, вступят в силу параллельно с внедрением Интегрированной Информационной Системы Регистрации Компаний в Гонконге. Основная цель использования новой системы – упростить процесс регистрации компаний в Гонконге.

Переход на новую систему произошел в начале 2011 года. Для этого необходимо внесение соответствующих изменения в Ордонанс о Компаниях Гонконга.

Основным изменением стала возможность подачи заявок на регистрацию гонконгских компаний через глобальную компьютерную сеть Интернет, более гибкая система подтверждения подписи учредителя, а также выдача электронных сертификатов о регистрации гонконгской компании.
Для подачи заявки на регистрацию гонконгской компании, необходимо обратиться в юридическую консалтинговую компанию, которая уполномочена это делать.

Услуги универсальной регистрации бизнеса и компаний

Услуга универсальной регистрации бизнеса и компаний – это новая услуга, которая была введена Регистратом Компаний и Налоговым управлением. Начиная с 21 февраля 2011 года, любой человек, который подает заявление на регистрацию местной компании или регистрацию не Гонконговской компании согласно Ордонансу о компаниях, будет рассматриваться как сделавший одновременно подачу заявки на регистрацию бизнеса. После одобрения заявки на регистрацию компании, Регистр Компаний за один шаг выдаст вам свидетельство о регистрации компании или свидетельство о регистрации компании и бизнеса.

Требования к документам, отправляемым в электронном виде:

Согласно разделам 346А и 346В Ордонанса Компаний (глава 32 закона Гонконга) (далее Ордонанс), документ, отправляемый в электронной форме в Регистрат Компании (далее Регистрат) для регистрации согласно Ордонансу должен соответствовать следующим требованиям:

1) системные требования

Документ, отправляемый в электронном виде в Регистрат, для регистрации должен быть направлен с использованием Интернет-регистратора на сайте www.eregistry.gov.hk (Интернет-регистр). Он является информационной системой, предназначенной и используемой Регистратом Компаний для предоставления через Интернет специальных государственных услуг или информации в режиме онлайн членам сообщества, а также для получения электронных форм с информацией от них.

2) формат электронной записи

Отправляемый документ должен быть подготовлен с использованием шаблона, доступного в Интернет-регистраторе. Другие документы, не подготовленные в специальных формах, должны быть в формате .pdf, и не должны превышать размер файла, указанный системой.

3) требование подписи

С целью идентификации, одобрения или сертификации документа, направленного на регистрацию, необходимо прикрепить или включить в документ электронную подпись или пароль человека, который регистрировался в Интернет-регистраторе. Это необходимо только в случае, если такая идентификация, одобрение или сертификация документа требуется Ордонансом(1).

Таким образом, новое Положение о Компаниях ускоряет процедуру согласования названия регистрируемой гонконгской компании – оно может быть одобрено, если ранее не было зарегистрировано гонконгской компании с аналогичным названием и если название не содержит некоторых недопустимых слов либо словосочетаний. Также, согласно новой редакции положения, компаниям, чьи названия заведомо напоминают названия известных торговых марок, может быть отказано в регистрации в Гонконге.

(1) — Электронная форма, обеспечиваемая Интернет-регистратором может отправляться только через систему Интернет-регистратора. Жесткая копия заполненной электронной формы не будет принята Регистратором Компаний.

Налог на прибыль в гонконге

«Работаете с Китаем? Значит, нужен Гонконг!» Такой формат общения твердо засел в голове многих российских консультантов.
Не менее популярным клише, является и мнение о том, что Гонконг – это оффшор. Поэтому и отношение к гонконгским компаниям – зачастую, достаточно безалаберное и слегка пренебрежительное.
Вместе с тем, на «не оффшорность» Гонконга, прозрачно намекает сам факт необходимости ведения и сдачи налоговой отчетности по гонконгским компаниям. А за халатность, в этой связи, вполне можно поплатиться налоговыми доначислениями со стороны Налогового департамента Гонконга (уже не очень «оффшорно» получается, правда?).
О том, как работать с гонконгскими компаниями без досадных ляпов и ошибок, а также о правильных схемах, с участием гонконгских компаний, будет наш семинар.
Мы подробно остановимся на принципах «определения» прибыли в целях налогообложения в Гонконге. А именно, выясним, возникает ли налог на прибыль при оказании гонконгской компанией консультационных услуг компании российской; облагаются ли налогом в Гонконге, полученные из России проценты по займу и роялти, а также – дивиденды; подробно остановимся на всех разновидностях торговых схем – в контексте возникновения налога на прибыль и НДС по ним.
Кроме этого, мы подробно поговорим о гонконгских банках, их тарифной и клиентской политике, а также о проблематике «информационных обменов» по налоговым запросам других стран. Остановимся на способах и инструментах защиты налоговых схем с гонконгскими компаниями от претензий российской налоговой инспекции, а также рассчитаем необходимость и целесообразность регистрации резидентной гонконгской компании. Изучим вопросы покупки недвижимости на быстрорастущем рынке Гонконга и получения ВНЖ, ПМЖ и гонконгского паспорта.

Читайте так же:  Поздравления с днём учителя ветерана педагогического труда

Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 2 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один — удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует.
Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы

Савуляк Эдуард — Директор Московского офиса Tax Consulting U.K .
В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие). С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования.

Целевая аудитория:
Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.
Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес.
Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.

Каждому участнику скидка в размере 100 евро при покупке в течение 10-ти дней после семинара нерезидентной компании

Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.

Преимущества налогового резидентства в Гонконге

Гонконг, как бытует мнение, является оффшором, но это не совсем так, вернее, далеко не так. И мы объясним – почему.

Во-первых, компании в Гонконге должны вести бухгалтерию, проходить аудит и сдавать налоговую отчетность.

Во-вторых, реестр компаний Гонконга является открытым.

В-третьих, Гонконг является регионом с территориальным принципом налогообложения, что подразумевает под собой возможность получения нулевой ставки налога на чистую прибыль компании в случае, если будет доказано, что деятельность ведется за пределами Гонконга. Однако, при наличии деятельности в Гонконге, надо платить налог на чистую прибыль, которая определяется как разница между всеми доходами и расходами компании.

Если размышлять логически, то, конечно, если Вы ведете деятельность вне Гонконга, используя местную компанию, то зачем нужно вообще решать, платить или не платить налоги в Гонконге, ответ вроде бы очевиден. Есть же право, которое позволяет освободить компанию от налогов.

Но, оказывается так, что при ведении международного бизнеса в последнее время реальность заставляет выбирать не между наличием или отсутствием налога как такового, а между территориями, где выгоднее все-таки заплатить налог.

Дело в том, что в связи с вступлением в силу соглашения об автоматическом обмене банковской информацией между большинством стран мира банки вынуждены и будут теперь относить клиента к той или иной налоговой резиденции. Далее, они передают данные в налоговую службу своей страны, а налоговая служба передает данные в ту страну, которая обозначена в качестве налоговой резиденции компании.

Определение налоговой резиденции гонконгской компании

Определение налоговой резиденции базируется на нескольких основных параметрах, а именно:

  • Наличие налогового номера в стране и факта оплаты налогов.
  • Территориальное расположение активного офиса компании.
  • В некоторых случаях, если первые два параметра не могут быть четко определены, то та страна, где директор и/или бенефициар имеют постоянное место жительства и налоговое резидентство, и будет относиться к налоговому резидентству компании.
  • Иногда может еще учитываться тот факт, где компания осуществляет свою основную деятельность.
  • Если говорить конкретнее, то, если Вы показываете банку, что у Вашей компании есть налоговый номер, факт оплаты налогов, арендованный или собственный офис в какой-то одной стране, то дальнейшие вопросы просто уже не возникают, и данные о состоянии счета попадут именно в эту страну, где у вашей компании это все есть. В данном случае речь идет про Гонконг, поскольку владельцем счета является именно компания, а не Вы лично.

    Если же Вы, используя гонконгскую компанию, покажите банку, например, что у Вас есть налоговый номер, но Вы не платите налоги в Гонконге, при этом Ваш фактический офис, из которого происходит управление бизнесом, находится, в какой-то иной стране, то банк, на свое усмотрение, может обозначить Вашу компанию как налогового резидента нескольких стран, а значит, информация о состоянии банковского счета может попасть и в Гонконг, и в страну, которая, по мнению банка, может быть также территорией, где компания осуществляет деятельность и должна платить налоги.

    С другой стороны, в последний год наши клиенты, которые подают заявку на получение безналогового статуса в Гонконге, получают письма из Налоговой службы Гонконга с рядом стандартных вопросов, направленных на подтверждение того, что компания не ведет деятельность в Гонконге. Однако, среди этих вопросов стали появляться такие, которые направлены на подтверждение наличия фактического офиса компании с требованием указать точный адрес такого офиса, а также вопросы касательно того, должна ли компания платить налог в той стране, где она осуществляет деятельность, и где располагается фактический офис компании.

    Как видите, сейчас в мире все сводится к тому, чтобы определить весь активный бизнес к той или иной налоговой резиденции.

    Что Вы получаете и теряете, если соглашаетесь платить налоги в Гонконге? Вопрос вполне практический, принимая во внимание сказанное выше.

    На данный момент ставка налогообложения компаний в Гонконге, начиная с 1 апреля 2018 года, имеет двухступенчатую структуру:

    1. Первые 2 000 000 HKD (примерно, 260 000 USD) чистой прибыли компании (чистая прибыль = доходы минус расходы) облагаются по ставке 8.25%.
    2. Оставшаяся часть чистой прибыли, превышающая 2 000 000 HKD (или 260 000 USD), облагается налогом по ставке 16.5%.

    Пример расчета налогов гонконгской компании:

    За отчетный финансовый период компания продала товаров/услуг на сумму 1 500 000 USD (примерно, 11 700 000 HKD)

    Компания понесла при этом расходы на закупку товаров/услуг в размере 1 000 000 USD (примерно, 7 800 000 HKD).

    Читайте так же:  Заявление шенген польша

    Также при этом компания понесла расходы на развитие и содержание бизнеса в размере 100 000 USD (780 000 HKD).

    Чистая прибыль компании в таком случае составит:

    11 700 000 HKD – 7 800 000 HKD – 780 000 HKD = 3 120 000 HKD (400 000 USD).

    Налог на прибыль может составить в этом случае:

    1). 2 000 000 HKD x 8.25% = 165 000 HKD

    2). 1 120 000 HKD x 16.5% = 184 800 HKD.

    Итоговый налог на прибыль: 349 800 HKD (44 846 USD).

    Получаем, что итоговый размер налога в процентном отношении к итоговой чистой прибыли компании в отчетном периоде на данном конкретном примере составит всего 11.21 %. Как видите, вполне приемлемая ставка налога, если сравнивать с налогами в других странах.

    При этом, также, если у компании есть закупленное оборудование, мебель, и прочее – идет списание амортизации, которое уменьшит налогооблагаемую базу.

    Налоговые вычеты в Гонконге

    Также, для Гонконга весьма популярно обозначать дополнительные налоговые вычеты в процентном отношении от налогооблагаемой базы или в виде фиксированной налоговой скидки. Это делается обычно для того, чтобы поддержать малый и средний бизнес. В итоге общий процент уплаты налогов может быть значительно снижен.

    Определение чистой прибыли гонконгской компании

    Следует обратить внимание на то, что чистая прибыль определяется как разница между суммой продаж товаров/услуг и суммой всех расходов за отчетный период. Под расходами здесь понимаются:

    1). Расходы, направленные на закупку товаров/услуг.

    2). Расходы, направленные на доставку товаров/услуг до клиентов.

    3). Расходы, направленные на развитие бизнеса:

    b. Все виды рекламы и различные виды промоушена, например, участие в выставках и конференциях, встречи с клиентами и партнерами.

    c. Командировочные расходы директоров и других сотрудников компании (авиабилеты, такси, проживание в отелях, питание, транспортные расходы).

    4). Расходы, направленные на содержание бизнеса:

    a. Аренда офиса и склада.

    b. Зарплата и прочие выплаты сотрудникам.

    5). Расходы, направленные на обязательное сопровождение компании:

    a. Оплата услуг секретарской компании.

    b. Оплата услуг бухгалтеров и аудиторов.

    c. Государственные годовые сборы.

    При формировании отчетности в Гонконге учет идет по фактически выпущенным и полученным документам, также по фактически поставленным товарам и оказанным услугам, а не по факту оплаты. Если, допустим, Вы получили инвойс от поставщика с датой в данном отчетном периоде, а оплату Вам надо провести позже, то Вы ставите такой документ на расходы. В силу этого, если грамотно планировать свою деятельность, то можно оптимизировать итоговую прибыль компании в том или ином отчетном периоде.

    Вопрос банковского счета в Гонконге

    Также стоит обратить внимание на то, что банки Гонконга с недавних пор стали отслеживать, где у компании находится офис, проходит ли компания аудит, платит ли компания налоги. Если Вы планируете активно использовать гонконгскую компанию для Вашего бизнеса и открыть счет в Гонконге, то верным решением будет предоставить в банк подтверждение по всем трем указанным выше параметрам.

    Дополнительные возможности для бизнеса — резидента

    Наличие в компании местных резидентов из числа директоров и бенефициаров открывает дополнительные возможности для развития бизнеса при поддержке правительства Гонконга. Если Вы, как директор и/или владелец бизнеса, получаете в Гонконге разрешение на работу в виде рабочей, или инвестиционно-рабочей визы, то компания и Вы лично можете получить кредитование под довольно низкий процент сроком до 5 лет и более.

    Ваша компания может получить кредитование до 12 000 000 HKD (примерно, 1 500 000 USD) под гарантии правительства Гонконга. В ближайшие годы планируется увеличить эту сумму до 15 000 000 HKD.

    Мы готовы предложить Вам помощь в регистрации компании, бухгалтерском обслуживании силами нашей компании, проведении аудита, подготовке и подаче налоговой отчетности, открытии счета, подборе оптимального офиса для ведения бизнеса, оформлении рабочей визы, а также прочие услуги, связанные с развитием и сопровождением бизнеса на территории Гонконга.

    Привлекательность налоговой системы Гонконга для иностранных инвесторов и бизнесменов обусловили большое и все возрастающее присутствие иностранных инвесторов в данной юрисдикции. Главные преимущества налоговой системы Гонконга можно суммировать следующим образом:

    1. Низкая ставка налога на прибыль,
    2. Только доход, полученный из источника в Гонконге, подлежит налогообложению,
    3. Отсутствует налог на прирост капитала, дивиденды или процент,
    4. Уважаемая юрисдикция, не являющая оффшором.
    5. Текущие ставки налогообложения прибыли составляют 17,5 % для корпораций и 15,5 % для не корпоративных налогоплательщиков. Личные налоги в Гонконге — одни из самых низких в мире. Гонконг имеет простую и понятную налоговую систему, в которой только определенные виды дохода, а именно, прибыль, зарплата, а также рентный доход, подлежат налогообложению. Это отличают гонконгскую систему от налоговых систем некоторых стран, по которым лицо подлежит совокупному налогообложению из всех источников.

      Концепция территориального источника

      Налогообложение в Гонконге основано на принципе территориального источника. Компании, зарегистрированные в Гонконге, платят налог на прибыль, полученную в Гонконге, а налоговая ставка на сегодняшний день составляет 17,5 %. Компании не платят налог на прибыль, заработанную вне Гонконга. Для большей определенности концепции территориального источника также есть возможность заранее получить налоговое постановление об источнике прибылей.

      Компании Гонконга, таким образом, являются идеальным инструментом для международной торговли или консалтинговой деятельности, не связанной с источником в Гонконге. Эти виды деятельности могут вестись в безналоговом режиме. То же самое относится к компаниям, которые владеют объектами недвижимости, находящимися за пределами Гонконга.

      Зарплатный налог платится только на зарплаты, выплачиваемые в Гонконге. Сотрудники, проживающие вне Гонконга, которые находятся в Гонконге менее 61 дня ежегодно, не подпадают под эти налоги. 60 дней в году считается туристическим или гостевым посещением. Сотрудники гонконгской компании, которые заплатили зарплатные налоги, подобные зарплатным налогам Гонконга, в другой стране, также не платят зарплатных налогов в Гонконге (имеются в виду заработки вне Гонконга).

      Налоги за авторство и патенты (роялти), все-таки используются, в настоящее время 30 % от обычного налога, то есть по эффективной ставке 5,25 %. Такая ставка применяется, если роялти выплачивается нерезидентам, которые не имеют отношения к плательщикам. Если же речь идет о взаимосвязанных сторонах, то применяется ставка налога 17,5 %.

      Другие преимущества регистрации компании в Гонконге

      Налоговая система Гонконга привлекательна еще и потому, что многие налоги, которые взимаются в других юрисдикциях, в Гонконге отсутствуют вообще. Заработки от продажи активов не облагаются налогом. Нет налога на дивиденды. Налог на заработки с депозитов был упразднен с 1 апреля 1989 года.

      Обычно все расходы в той степени, в которой они понесены налогоплательщиком в производстве налогооблагаемой прибыли, разрешено проводить как вычеты. Например, можно сделать вычеты на уплаченный процент по займам, а также на ремонт оборудования, задействовано в создании прибыли. Убытки могут быть перенесены и вычтены из будущих прибылей бизнеса. Компания, которая ведет более одного бизнеса (направления бизнеса), может вычесть убытки одного направления бизнеса из прибыли другого направления. Таким образом, налогооблагаемая прибыль будет уменьшена.

      Также при строительстве промышленных или коммерческих зданий дается возможность списать амортизационные расходы. Мы, со своей стороны, готовы оказать содействие не только в регистрации компании в Гонконге, но и в сопровождении деятельности.

      Смотрите также материалы по теме:

      Звоните нам по телефону в Москве: 8 (962) 937-2673, записывайтесь на консультацию, пишите нам письмо

      © 2008-2019 Данный материал защищен законом об авторском праве РФ.
      Допускается копирование в онлайн изданиях только при наличии гиперссылки на сайт-источник.
      Поддержка и создание сайта