Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.
  • Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

    Платежи на страхование

    Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

    • Служба в армии.
    • Уход за ребенком до 1,5 лет.
    • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
    • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
    • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.
    • Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

    • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
    • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
    • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.
    • Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

      Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

      Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

      Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

      Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

      Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

      К таким исключениям относится:

    • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
    • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).
    • Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

      Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

      (Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

      Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

      – Доход за 1 квартал – 865 000 р.

      – Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.

      Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.

      Расчет аванса за полугодие

      – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

      – Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.

      Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.

      Расчет аванса за 9 месяцев

      – Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

      – Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.

      Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.

      – Доход за год – 2 780 000 р.

      – Страховые взносы за год – 36 238 р.

      Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.

      Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:

    • Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
    • Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
    • Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
    • Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.
    • УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

      ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

      (Доходы – Расходы) х 15%

      Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

      Расчет аванса за 1 квартал

      – Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

      – Расход за 1 квартал – 980 000 р.

      Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

      – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

      Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

      – Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

      – Расход – 2 120 000 р.

      Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

      Расчет налога за год

      – Доход за год – 3 790 000 р.

      – Расход – 3 100 000 р.

      Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

      Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:

    • Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
    • Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
    • Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
    • Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.
    • Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

      В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

      Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

      Какие налоги платит ИП в 2019 году

      Налоги ИП зависят от применяемой им системы налогообложения. Влияет на налоговую нагрузку и наличие персонала у предпринимателя. В статье рассмотрены последние изменения в налогообложении ИП в 2019 году.

      Перечень налогов для ИП в 2019 году

      При подаче заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель может приложить уведомление, заявляющее о его намерении применять ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН (по отдельности или совмещая эти спецрежимы).

      Если он этого не сделает, то по умолчанию он обязан платить налоги по общему налоговому режиму. А это включает обязанность по уплате обязательных платежей:

      НДФЛ с разницы между полученными доходами по предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами;, если ИП применяет общий режим;
      УСН, если ИП применяет упрощенку,
      ЕНВД, если ИП применяет ЕНВД;
      патент, если ИП применяет патент;
      НДС;
      налог на имущество.

      Эта обязанность предполагает и подачу деклараций, даже нулевых при отсутствии начислений по этим налогам.

      Кроме этого при наличии налогооблагаемой базы уплачиваются такие налоги:

      акцизы;
      НДФЛ;
      водный налог;
      налог на добычу полезных ископаемых;
      транспортный налог;
      земельный налог;
      страховые взносы с зарплаты работников;
      взносы ИП за себя;
      торговый сбор.

      Готовить документы для уплаты налогов онлайн вы можете в нашей программе Бухсофт. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

      Налоги ИП в 2019 году без работников (сотрудников): как платятся страховые взносы

      Те индивидуальные предприниматели, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами и не имеют сотрудников, а также не производят в их адрес никаких прочих выплат, для оплаты страховых взносов руководствуются статьей 430 НК РФ.

      Тарифы для начисления взносов указаны в ст. 425 НК РФ.

      В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
      В ФОМС — 6 884 руб.

      Срок оплаты таких взносов – 31 декабря оплачиваемого года. Вернуть уплаченные взносы поможет статья » Налоговики вернут упрощенцам прошлогодние взносы».

      Со всех своих доходов свыше 300 тысяч за календарный год ИП оплачивает пенсионные взносы по ставке 1% до 1 июля года, следующего за отчетным.

      Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц – пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.

      Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.

      Отчетность по фиксированным взносам налоговым кодексом не предусмотрена.

      Налоги ИП в 2019 году с работниками: как платятся страховые взносы

      Когда у предпринимателя появляются наемные работники, то помимо взносов за себя он должен платить взносы еще и за работников.

      Базовые тарифы вплоть до 2019 года для ИП с персоналом установлены:

      22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);
      2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
      5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).

      Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в статье 427 НК РФ предприниматель может применять сниженные ставки по страховым взносам.

      Отчетность по взносам ИП за работников сдает в обязательном порядке даже в случаях, когда по какой-то причине начисления в отчетном периоде отсутствуют.

      Налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2019 году: 6% и 15%

      Если предприниматель перевел деятельность на упощенной системе налогообложения УСН, предварительно уведомив налоговую, то он освобождается от уплаты:

      Если в собственности у ИП есть недвижимость, базой для начисления налога на имущество по которой является кадастровая стоимость, то такой налог все-таки необходимо уплачивать. Но сдавать по нему декларацию не потребуется – налог оплачивается на основании уведомления из налоговой.

      На упрощенке оплачивается единый налог, который может рассчитываться двумя способами в зависимости от заявленного объекта налогообложения. Базой для начисления могут быть доходы или доходы за минусом затрат.

      В случае, когда предприниматель выбрал платить упрощенный налог с доходов, то ставка установлена от 1% до 6%. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на учете предприниматель, снижение ставки не установлено, то применяется 6%.

      Рассчитанный таким образом налог можно снижать на:

      страховые взносы;
      больничные, которые не возмещает ФСС;
      дополнительные взносы на соцстрахование.

      Эти суммы снижают налог не более чем вполовину. А фиксированные страховые взносы предпринимателя без работников, а также торговый сбор любого ИП могут снизить упрощенный налог без ограничения сумм.

      При выборе второго варианта объекта налогообложения база для начисления определяется как доходы минус расходы из ст. 346.16 НК РФ. Список расходов закрытый, предприниматель не может уменьшить базу для начисления налога на те затраты, которые не указаны в перечне, даже если они экономически оправданы.

      Ставка для начисления такого налога также зависит от субъекта России. Налоговый кодекс дает право регионам снижать процент до 5, а для Крыма и Севастополя – до 3%. Но если местное законодательство не установило снижения, то применяется ставка 15%.

      Кроме того, законодатель требуют уплаты минимального налога в размере 1% от доходов, если рассчитанный по установленной ставке налог от доходов за минусом расходов окажется меньше такого минимального. Это правило действует, даже если получен убыток.

      Сумму налогов на примере можно посмотреть в статье на нашем сайте.

      График уплаты налогов на УСН

      График уплаты налогов можно посмотреть в нашем календаре бухгалтера. Так, упрощенцы уплачивают раз в квартал авансовый платеж по УСН. А по итогам года платят налог УСН за вычетом авансов.

      Также упрощенцы при наличии работников уплачивают все зарплатные налоги с зарплаты сотрудников.

      Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

      «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем! В Календарь вы можете добавить ваши даты. Занести туда любые важные дни — хоть день рождения лучшей подруги. Мы напомним и об этом. Настраивайте свой календарь и работайте без стресса!

      Налоги ИП в 2019 году при совмещении УСН с другими спецрежимами

      Если упрощенка совмещается с прочими спецрежимами (патент, вмененка), то по тому виду деятельности, который переведет на такую систему, уплачиваются дополнительные налоги.

      Базой для расчета единого налога при ЕНВД является вмененный доход. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности и от физических показателей (это может быть количество работников, имеющая отношение к деятельности площадь и другое). Ставка для начисления налога также варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от местного законодательства.

      Отдельный вид деятельности (или несколько) предприниматель вправе перевести на патентную систему. В этом случае налоговая база зависит от потенциального дохода, который законодатели субъектов РФ устанавливают для конкретного вида деятельности и отдельно для каждого региона. Максимальная ставка на ПСН установлена в пределах 6%. Но региональные законодатели вправе снижать ее даже до нуля.

      Калькулятор налогов ИП

      Узнать, сколько вам платить налогов, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

      Сервис по выбору режима на УСН

      Налоги ИП в 2019 году (сравнительная таблица)

      Ниже приводим сравнительную таблицу налогов для предпринимателя.

      Подробнее про выбор системы в 2019 году читайте в статье на нашем сайте.

      Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году? Давайте посчитаем =)

      Добрый день, уважаемые ИП!

      В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году. Более корректно говорить, конечно, УСН “доходы”.

      Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

      1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

      2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

    • Обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
    • Обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);
    • Начнем разбираться с первого платежа.

      Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода. Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

      Первый важный момент:

      Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

      Конечно-же, это совершенно не так. Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывать расходы), то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

      Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

      Чтобы было понятно, приведу пример:

      Например, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 3 000 000 рублей за 2019 год. Это означает, что налог по УСН составит: 3 000 000 * 6% = 180 000 рублей.

      Расходы ИП при этом не учитываются.

      Второй важный момент

      Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

    • Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
    • А в 2019 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html
    • Кстати, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы. Какие критерии? Смотрите видео ниже:
    • Третий важный момент

      Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП.

      Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

      В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2018 году (понятно, что в 2019 году сохранится аналогичный принцип).

      Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”. Это выгодно, если быть совсем кратким.

      Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП.

      Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

      Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.

      Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

      Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП.

      2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

      Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

      Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

      Например, в 2018 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

      Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

    • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
    • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
    • Итого за 2018 год = 32385 рублей
    • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
    • Сколько будем платить взносов «за себя» в 2019 году?

      1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
      2. Итого за 2019 год = 36238 рублей
      3. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
      4. 3. Важный момент: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

        Здесь возможны два варианта:

        Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

        В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

      5. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
      6. То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

      7. Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
      8. Платите налог по УСН
      9. И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2018 года)
      10. Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

        Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 3 000 000 рублей в 2019 году.

      11. Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
      12. И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 3 000 000 – 300 000) = 27 000 рублей.
      13. Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)
      14. 4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

        Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения… К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

        В 2019 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 234 832 рубля.

        5. Очень частый вопрос от новичков

        Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год. И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

        Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

        Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2019 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

        У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели. https://dmitry-robionek.ru/category/usn

        P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

        С уважением, Дмитрий Робионек

        Что еще изменится для ИП в этом году?

        Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

        Она так и называется:

        «Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

        Из этой инструкции Вы узнаете:

        1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
        2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
        3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
        4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
        5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
        6. Все примеры приведены на 2019 год
        7. И многое другое!
        8. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

          «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

          В книге рассмотрены:

          1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
          2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
          3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
          4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
          5. Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

            «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

            Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

            Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

            Будьте в курсе изменений!

            Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

            Налоговые каникулы ИП в 2019 году

            В непростых экономических условиях власти пытаются предпринимать меры, которые должны стимулировать развитие малого бизнеса. Одной из таких мер являются налоговые каникулы.

            Немного данных об ИП

            В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 декабря 2018 года количество индивидуальных предпринимателей составляет 3,2 млн. При этом по итогам первого квартала 2018 года количество ИП и физлиц, признанных банкротами, увеличилось на 50 % по сравнению с аналогичным периодом 2017 года. Число банкротств достигло 9000, свидетельствуют данные «Федресурса».

            Пожалуй, самым тяжелым за последние годы стал для предпринимателей 2019-й. Тогда резко возросли фиксированные страховые взносы, которые нужно было уплачивать независимо от размера дохода. Профессиональные объединения заявили о массовом уходе предпринимателей в «тень». Но уже в начале 2019 года ситуация со взносами изменилась, и люди снова начали открывать ИП. Хотя в 2019 году рост количества ИП так и не компенсировал снижения 2019 года.

            В 2019 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей. В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.

            Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

            Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2019 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ.

            Налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

          6. ИП должен быть впервые зарегистрированным.
          7. ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
          8. Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
          9. Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.
          10. Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

            Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.

            Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

            Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года. Так что у предпринимателей есть еще время, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.

            ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году?

            Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

            До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в Письме от 12.07.2019 N 03-11-11/40882 четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».

            Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.

            В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» отмечается: «Налоговая ставка 0 процентов по упрощенной и патентной системам налогообложения, предусмотренная для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, распространяется в том числе на граждан, ранее прекративших статус индивидуального предпринимателя и окончивших ведение предпринимательской деятельности, но решивших (ее) возобновить».

            Условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. Верховный суд обращает внимание на то, что из буквального содержания п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 % является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина.

            На основании этого Верховный суд приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. «Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».

            Налоговые каникулы: список субъектов РФ

            Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

            (с 01.01.2019 по 31.12.2020

            (с 06.05.2019 по 31.12.2020)

            (с 07.04.2019 по 31.12.2020)

            (с 03.10.2019 по 31.12.2020)

            (с 10.05.2019 по 31.12.2020)

            (с 01.01.2019 по 31.12.2020)

            (с 09.07.2019 по 31.12.2020)

            (с 05.03.2019 по 31.12.2020)

            УСН (с 20.07.15 по 31.12.2020)
            ПСН (с 21.09.15 по 31.12.2020)

            (с 07.05.15 по 31.12.2020)

            (с 21.11.2019 по 31.12.2020)

            (с 26.06.2019 по 31.12.2020)

            УСН (с 12.11.2019 по 31.12.2020)
            ПСН (с 01.01.2019 по 31.12.2020)

            (с 01.01.16 по 31.12.2020)

            (с 01.01.16 по 31.12.18)

            (с 01.01.2019 по 31.12.2020)

            (с 01.08.2019 по 31.12.2020)

            (с 01.01.15 по 31.12.2020)

            (c 20.04.15 по 31.12.2020)

            (с 20.05.15 по 31.12.2020)

            УСН (с 13.05.2019 по 31.12.2017)

            ПСН (с 01.01.2019 по 31.12.2020)

            УСН (с 01.07.2019 по 31.12.2020)

            ПСН (с 01.07.2019 по 31.12.2020)

            (с 29.05.2019 по 31.12.2020)

            (с 16.09.15 по 31.12.2020)

            (с 27.07.2019 по 31.12.2020)

            (с 19.06.2019 по 31.12.2020)

            (с 24.06.2019 по 31.12.2020)

            Республика Марий Эл

            (с 17.06.2019 по 31.12.2020)

            (с 01.01.2019 по 31.12.2017)

            (с 25.03.15 по 31.12.2020)

            (сначала c 13.04.15 по 31.03.2018; позже Московская областная Дума приняла закон, продлевающий каникулы до 31.12.2020)

            (с 01.01.16 по 31.12.2020)

            Ненецкий автономный округ

            (с 17.03.2019 по 31.12.2020)

            (с 29.04.2019 по 31.12.2020)

            (сначала с 17.07.2019 по 31.12.2017; позже каникулы продлили до 31.12.2020)

            (с 01.05.2019 по 31.12.2020)

            (с 12.03.2019 по 31.12.2020)

            (с 17.03.2019 по 31.12.2020)

            (с 06.04.2019 по 31.12.2020)

            (с 24.06.2019 года по 31.12.2020)

            (с 01.01.2019 по 31.12.2020)

            (с 01.07.2019 по 31.12.2020)

            (с 07.09.2019 по 31.12.2017; планировалось продлить до конца 2020)

            Читайте так же:  Мировой суд ленинского района г. Тюмени
            Rodden.ru © Все права защищены. Maya Blog от Karuna Themes
            Субъект РФ и срок действия нулевой ставки Режим Виды деятельности и условия

            (с 03.07.2019 по 31.12.2017)

            УСН Средняя численность сотрудников — не более 20 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 20 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Адыгея от 02.07.15 № 426
            ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 3 к Закону Республики Адыгея от 02.07.15 № 426
            УСН Виды деятельности приведены в приложении № 1 Закона Республики Алтай от 23 ноября 2019 г. № 71-РЗ
            ПСН Виды деятельности приведены в приложении № 2 Закона Республики Алтай от 23 ноября 2019 г. № 71-РЗ
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Амурской области от 05.05.15 № 528-ОЗ.
            ПСН Виды деятельности установлены в статье 2.1 Закона Амурской области от 09.10.12 № 93-ОЗ.
            УСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ.
            ПСН Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 2 Закона Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб. Виды деятельности установлены в части 3 статьи 2 Закона Астраханской области от 10.11.09 № 73/2009-ОЗ.
            ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел. Виды деятельности установлены в части 1 статьи 2.1 Закона Астраханской области от 08.11.12 № 76/ 2012-ОЗ.
            УСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3.
            ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Башкортостан от 28.04.15 № 221–3.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) юрлица. Виды деятельности установлены в приложении к Закону Белгородской области от 14.07.2010 № 367.
            ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ; имущество предпринимателя не получено в результате сделки с взаимозависимым лицом или в процессе реорганизации (ликвидации) организации. Виды деятельности установлены в приложении № 5 к Закону Белгородской области от 6.11.2012 № 145.
            ПСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 10 млн руб.; предприниматель не должен быть взаимозависим с другим ИП, который ведет аналогичную или сопряженную деятельность; среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за первый налоговый период должна быть не ниже одного МРОТ, за второй налоговый период — не ниже двух МРОТ. Виды деятельности установлены в приложении № 4 к Закону Брянской области от 06.10.2019 № 84-З.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка, установлены в приложении № 36 закону Республики Бурятия от 07.07.2019 № 1248-V.
            ПСН Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Льготные виды деятельности приведены в приложении № 37 закону Республики Бурятия от 07.07.2019 № 1248-V.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел.; доходы от льготных видов деятельности не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ.
            ПСН Условия применения нулевой ставки аналогичны условиям, установленным для УСН. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ.
            УСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Волгоградской области от 14.07.15 № 130-ОД.
            ПСН Виды деятельности установлены в приложении к Закону Волгоградской области от 17.09.15 № 157-ОД.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Воронежской области от 05.05.2019 № 55-ОЗ.
            ПСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Воронежской области от 05.05.2019 № 56-ОЗ.
            УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Еврейской автономной области от 2.11.2019 № 795-ОЗ.
            ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Еврейской автономной области от 2.11.2019 № 795-ОЗ.
            УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Забайкальского края от 24.06.2019 № 1178-ЗЗК.
            ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Забайкальского края от 24.06.2019 № 1178-ЗЗК.
            УСН Виды деятельности установлены в пп «г» статьи 1 закона Ивановской области от 10.11.2019 № 117-ОЗ.
            ПСН Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Ивановской области от 10.11.2019 № 118-ОЗ.
            УСН Виды деятельности установлены в статье 5 закона Иркутской области от 30.11.2019 № 112-ОЗ.
            ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Иркутской области от 15.12.2019 № 117-ОЗ.
            УСН Виды деятельности установлены в статье 1 Закона Калининградской области от 25.11.2019 № 469.
            ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Калининградской области от 25.11.2019 № 469.
            УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.15 № 116-V-3.
            ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Калмыкия от 14.05.15 № 116-V-3.
            УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Калужской области от 27.11.2019 № 22-ОЗ.
            ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Калужской области от 27.11.2019 № 22-ОЗ.
            УСН Доход не превышает 30 млн руб.; средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2019 № 85-РЗ.
            ПСН Виды деятельности установлены в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2019 № 85-РЗ.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности не превышают предельный размер, предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, уменьшенный в 10 раз. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ.
            ПСН Средняя численность сотрудников — не более 10 чел.; доходы от льготных видов деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ.
            УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ.
            ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Республики Коми от 20.04.15 № 9-РЗ.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного п. 4 статьи 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Кировской области от 05.11.2019 № 582-ЗО.
            ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не превышает 1/10 от предельного дохода, предусмотренного пп. 1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Кировской области от 05.11.2019 № 582-ЗО.
            УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО.
            ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Костромской области от 18.05.15 № 676-5-ЗКО.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении к закону Краснодарского края от 08.05.2019 № 3169-КЗ.
            ПСН Деятельность без привлечения наемных работников; доход от льготных видов деятельности — не более 1/10 от предельного дохода, установленного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в п. 1 ст. 2.5 Закона Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ (ред. от 30.11.2019).
            УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Красноярского края от 29.06.2019 № 8-3530.
            ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Красноярского края от 29.06.2019 № 8-3530.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Курганской области от 26.05.2019 года № 41.
            ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Курганской области от 26.05.2019 года № 41.
            УСН Размер доходов от льготных видов деятельности — не более 15 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКО.
            ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Курской области от 10.09.15 № 85-ЗКО.
            УСН Виды деятельности установлены в приложении к закону Ленинградской области от 20.07.2019 № 73-оз.
            ПСН Виды деятельности установлены в приложении к закону Ленинградской области от 20.07.2019 № 73-оз, кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в статье 2 закона Липецкой области от 15.06.2019 № 413-ОЗ.
            ПСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Липецкой области от 15.06.2019 № 413-ОЗ.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 15 млн руб. в первый год и 30 млн руб. во второй. Виды деятельности установлены в статье 1 закона Магаданской области от 27.11.2019 № 1950-ОЗ.
            ПСН Средняя численность сотрудников — не более 5 чел. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Магаданской области от 16.06.2019 № 1908-ОЗ.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 1 статьи 1 закона Республики Марий Эл от 17.06.2019 № 23-З.
            ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более четверти от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 закона Республики Марий Эл от 17.06.2019 № 23-З.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготной деятельности — не более 6 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении № 1 к закону Республики Мордовия от 22.12.2019 № 97-З.
            ПСН Доход от льготной деятельности не превышает 1/10 от предельного дохода, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Виды деятельности установлены в приложении № 2 к закону Республики Мордовия от 22.12.2019 № 97-З.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 1 статьи 1 Закона г. Москвы от 18.03.15 № 10.
            ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 2 статьи 1 Закона г. Москвы от 18.03.15 № 10.
            ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Московской области от 09.04.2019 N 48/2019-ОЗ.
            УСН Виды деятельности установлены в приложении № 1 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО.
            ПСН Виды деятельности установлены в приложении № 2 к Закону Мурманской области от 08.10.15 № 1901-01-ЗМО.
            УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2019 № 55-оз.
            ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2019 № 55-оз.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел.; доход от льготных видов деятельности — не более 8 млн руб. Виды деятельности установлены в приложении к закону Нижегородской области от 5.08.2019 № 106-З.
            УСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в статье 2 закона Новгородской области от 27.04.2019 № 757-ОЗ.
            ПСН Средняя численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности утверждены в статье 2 закона Новгородской области от 27.04.2019 № 757-ОЗ.
            УСН Виды деятельности утверждены в пункте 3 статьи 1 закона Новосибирской области от 30.06.2019 № 572-ОЗ.
            ПСН Виды деятельности утверждены в пункте 2 статьи 1 закона Новосибирской области от 30.06.2019 № 572-ОЗ, кроме видов деятельности, перечисленных в статье 2.
            УСН Виды деятельности утверждены в пункте 1 статьи 3 закона Омской области от 16.07.2019 № 1768-ОЗ.
            Продление каникул: Закон Омской области от 02.05.2017 № 1972-ОЗ.
            ПСН Виды деятельности утверждены в пункте 2 статьи 3 закона Омской области от 16.07.2019 № 1768-ОЗ.
            УСН Виды деятельности утверждены в приложении 1 к закону Оренбургской области от 28.04.2019 № 3105/843-V-О.
            ПСН Виды деятельности утверждены в приложении 2 к закону Оренбургской области от 28.04.2019 № 3105/843-V-ОЗ.
            УСН Доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в статье 1 закона Орловской области от 27.02.2019 № 1750-ОЗ.
            ПСН Доходы от льготной деятельности — не более 12 млн руб. в первый год применения ставки и не более 24 млн руб. во второй год. Виды деятельности утверждены в статье 1 закона Орловской области от 10.03.2019 № 1749-ОЗ.
            УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Пензенской области от 04.03.2019 № 2684-ЗПО.
            ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Пензенской области от 04.03.2019 № 2684-ЗПО.
            УСН Среднесписочная численность сотрудников — не более 15 чел. Виды деятельности установлены в пункте 3 статьи 1 закона Пермского края от 01.04.2019 № 466-ПК.
            ПСН Виды деятельности установлен в статье 2 закона Пермского края от 01.04.2019 № 465-ПК.
            УСН Виды деятельности установлены в приложениях № 1, № 2 к Закону Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ.
            УСН Виды деятельности установлены в статье 1 закона Псковской области от 12.05.2019 № 1521-ОЗ.
            ПСН Виды деятельности установлены в статье 2 закона Псковской области от 12.05.2019 № 1521-ОЗ.
            УСН Виды деятельности установлены в приложении 1 к закону Ростовской области от 23.06.2019 № 374-ЗС.
            ПСН Виды деятельности установлены в статье 9 закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС в строках 15, 16, 20, 28.