Камеральная проверка 3-НДФЛ 2019

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, некоторые категории иностранных граждан и все физлица с дополнительным доходом или желающие получить налоговый вычет – далеко не полный список тех, кто должен сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Камеральная проверка налоговой декларации при этом обязательна. Как она проходит, какие у нее могут быть итоги и последствия для налогоплательщика – читайте в нашей статье.

Отметим, что некоторые категории физлиц по определению самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ, это:

Резиденты РФ, пройдя дорогостоящее лечение (например, имплантацию) могут полностью возместить лечение за счет возврата удержанного (начисленного) НДФЛ. Конечно, если годовая сумма этого налога не будет меньше стоимости лечения.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам ( ст. 219.1 НК РФ );
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами ( ст. 220.1 НК РФ );
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе ( ст. 220.2 НК РФ );
  • профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. ( ст. 221 НК РФ ).
  • При этом возврат налога действует лишь для ставки НДФЛ 13%. Именно поэтому на него могут претендовать только налоговые резиденты.

  • количество применений.
  • Так, при покупке жилья можно применить вычет только один раз в жизни, но при этом возврат налога возможен в режиме переходящего остатка. Вычеты за лечение и образование переходящего остатка не имеют, но их можно использовать за каждый год, когда такие услуги были оплачены.

    Кроме того, декларация должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ.

    Если деятельность не прекращалась, то стандартный срок отчетности – до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Например, за 2018 год ИП на общей системе сдают 3-НДФЛ до 30 апреля 2019 года.

    В том случае, если налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок, то есть по истечении 4 месяцев, можно подать жалобу. Налог обязаны вернуть при условии, что у ИФНС нет претензий к документам и декларации, в ином случае срок возврата может затянуться.

    Применить налоговый вычет возможно только в трехлетний срок, после осуществления льготируемых расходов (п. 7 ст. 78 НК РФ). Так, заявить о своем праве на возврат налога со стоимости лечения, оплаченного в 2018 году, можно до конца 2021 года.

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

  • регион лучше выбрать свой (действие № 2);
  • применить выбранные параметры (действие № 3);
  • Внимание!

    Декларация по форме 3-НДФЛ для представления в 2019 году за 2018 год существенно упрощена по сравнению с формами за прежние годы ( Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] ).

    Не имеет значения, что под территориальное обслуживание вашей инспекции не подпадают, например, ваши:

      Сдать форму 3-НДФЛ можно разными способами:

      1. Личный визит в инспекцию

    1. только декларацию (в остальных случаях).
    2. При формировании декларации через программу на выходе выбирайте машиночитаемую форму – это проще, чем доказывать в инспекции свое право отчитаться на бумаге, без приложения, например, флешки. На втором экземпляре попросите проставить отметку о приемке.

      Плюс: Налоговый инспектор сразу выполнит базовую проверку документов и сообщит об изъянах.

      2. Почтовое отправление

      Опустить конверт в почтовый ящик нельзя из-за обязательности описи вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ).

      Плюс: Не будет отказа в приемке; все взаимодействие с проверяющими формализовано. Не нужно нотариальное заверение полномочий на того, кто отправляет документы за вас.

      Плюс: Минимизировано влияние человеческого фактора.

      Этот способ почти никто не использует, так как обязательно наличие усиленной ЭЦП. А ее получение в удостоверяющем центре стоит около 1,5 тыс. руб. в год.

      Рассмотрим важные этапы проверки декларации инспекторами камерального отдела.

      Проверочные алгоритмы, аналогичные прописанным в программе «Декларация» с сайта ФНС, основаны на регламентированных контрольных соотношениях ( Письмо ФНС России от 20.12.2018 № БС-4-11/[email protected] ). Эта проверка – автоматическая, как и сверка, например, с 2-НДФЛ.

    3. облагаемая величина дохода;
    4. исчисленный и удержанный НДФЛ.
    5. При декларировании продажи имущества физлица могут забыть указать итоговые суммы дохода, но никогда не забывают об имущественном вычете, тем самым занижая налог.

      В отличие от лечения и образования, например, покупка жилья допускает переходящие остатки по вычетам при недостаточной сумме НДФЛ. Соответственно, необходимо сверить остаток, указанный в предыдущей декларации.

      2. Правомерность применения ставок, льгот

      В таблице 1 приведены ставки НДФЛ за 2018 год в зависимости от статуса налогоплательщика, которые будут проверены при камеральной проверке.

    6. более 5 лет – для остальной недвижимости (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
    7. Начиная с 2019 года, бизнес-использование имущества ИП для льготы – не препятствие при соблюдении определенных условий (ст. 217 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

      Документы, которые необходимы как основания для применения налоговых вычетов, перечислены в Письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] В ходе проверки инспекторов будет интересовать и комплектность, и достоверность документов. Этот параметр уточняют обычно в рамках встречных проверок. Особенно тщательно налоговики проверяют дорогостоящее лечение.

      Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ

      Камеральная налоговая проверка 3-НДФЛ длится 3 месяца со дня представления 3-НДФЛ в инспекцию (п. 2 ст. 88 НК РФ).

      При почтовом отправлении дата сдачи декларации (т.е. дата получения ИФНС документов, отправленных по почте) считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю.

      Подача уточненной налоговой декларации может в любой момент прервать незаконченную камеральную проверку первичной 3-НДФЛ. В этом случае сроки будут аннулированы и пойдет новый отсчет, уже в отношении уточненной декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). Нарушение сроков камеральной проверки – явление довольно редкое, как правило проверка налоговой декларации проходит очень оперативно, если у инспекции нет претензий к представленным документам и декларации.

      Нередко инспекторы в целях ускорения проверки предпочитают звонить для уточнения нюансов. Более того, нередко идут даже на небольшие нарушения при проведении встречных проверок.

      В остальных случаях об ускорении можно говорить лишь, если произошла задержка проверки. Чтобы сдвинуть проверку с мертвой точки можно обжаловать бездействие инспекции, напомнив о необходимости соблюдать сроки.

      Фраза о том, что вы хотите узнать результат проверки по ИНН, поможет вам узнать:

    8. есть ли трудности (например, со встречной проверкой).
    9. Однако такой способ отнимает немало времени на дозвон. Даже если вы звоните через горячую линию ФНС, и они соединяют вас с нужным отделом вашей инспекции.

      Ответ на официальный письменный запрос в налоговую придет тоже нескоро – в лучшем случае через месяц. Проще всего проверить статус проверки декларации через личный кабинет на сайте ФНС (раздел «Статус проверки 3-НДФЛ»):

    10. между статусом «Начата» или «Завершена» в кабинете будут отображены проценты (они не характеризуют реальное состояние проверки, а лишь показывают в процентном соотношении объем времени до ее окончания).
    11. Если речь идет об ИП на общей системе и других случаях подачи 3-НДФЛ, не связанных с возвратом налога, то лучший результат камеральной проверки – отсутствие каких-либо сообщений из ИФНС. Дело в том, что налоговики составляют акт камеральной проверки только если были выявлены нарушения. Его оформляют в течение 10 дней с момента окончания проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ).

    12. составить заявление на возврат и ждать поступлений в течение месяца (п. 6 ст. 78 НК РФ);
    13. потребовать письменные пояснения (срок подготовки – 5 дней согласно п. 3 ст. 88 НК РФ);
    14. Елена Желенкова
      главный бухгалтер-консультант

      Кому подходит эта статья: ИП на общей системе налогообложения и гражданам, которые продали имущество (машину, землю, квартиру и т.д.), либо претендуют на получение налогового вычета.

      Декларацию по форме 3-НДФЛ представляют не только отдельные категории российских граждан, но и в двух случаях – налоговые резиденты РФ, если:

      • получен доход за пределами нашей страны и при этом отсутствуют договоренности об избежании двойного налогообложения между РФ и страной резидента;
      • получен доход в РФ, но НДФЛ не удержан.
      • ИП на ОСНО;
      • нотариусы, адвокаты и некоторые другие категории физлиц.
      • Источники дополнительных доходов, о которых обязательно узнают налоговики – это:

      • продажа личного регистрируемого имущества (автомобили, недвижимость, включая землю) или доходы от его аренды;
      • выигрыш в лотерею.
      • стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам ( ст. 218 Налогового кодекса );
      • социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. ( ст. 219 НК РФ );
      • имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам ( ст. 220 НК РФ );
      • Помимо резидентства, на возврат налога могут действовать следующие ограничения:

      • размер денежной суммы;
      • отчетный период;
      • Сроки сдачи декларации по форме 3-НДФЛ

        Отчетный период по НДФЛ – год и только после его окончания можно сформировать отчетность, без каких-либо исключений для возврата налога. Под исключение из правила подпадает только прекращение деятельности, доход от которой физлицо получает самостоятельно, без какого-либо налогового агента.

        В случае прекращения деятельности отчетный период также исчисляют с начала года, но не до его завершения, а до момента прекращения деятельности. С этого момента необходимо отсчитать пять дней для определения срока на предоставление 3-НДФЛ.

        После камеральной проверки налоговой, которая осуществляется в течение 3-х месяцев после подачи декларации и заявления, заявитель должен получить письменное сообщение. Оно должно содержать положение о предоставлении вычета или об отказе в нем. Поэтому после подачи декларации и заявления, а также принятия ИФНС положительного решения можно рассчитывать на возврат суммы излишне уплаченного налога в течение 1 месяца.

        Наиболее оптимально использовать специальную бесплатную программу от ФНС. Найти ее можно, выполнив действия, пронумерованные на рис. 1 от 1 до 3:

        1. в верхней поисковой строке сайта nalog.ru выберете свой регион;
        2. в следующей поисковой строке наберите 3-НДФЛ;
        3. нажмите «Найти».
        4. На открывшейся странице также выполните последовательные действия, которые на рис. 2 пронумерованы как 1-4:

        5. в настройке поиска рекомендуем нажать на «Выбрать все» (действие № 1);
        6. выбрать из выпавшего списка строку «Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ» (действие № 4).
        7. На открывшейся странице необходимо выбрать год, за который вы хотите сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, нажав на него. На рис. 3 выбран 2018 год (действие № 1). Далее необходимо загрузить предложенные файлы (действия №№ 2-4).

          Внимательно изучите скачанные файлы и точно следуйте им.

          Упрощение, как и усложнение форм, – это, прежде всего изменения. Использовать ранее установленные программы недопустимо!

          Как сдать декларацию

          Прежде всего определите адрес нужной налоговой, исходя из того, какая у вас регистрация: постоянная или временная.

          Важно!

          При наличии постоянной регистрации вы будете прикреплены к налоговой инспекции автоматически. Если регистрация временная – встать на налоговый учет необходимо самостоятельно.

        8. фактическое проживание;
        9. место работы или учебы;
        10. адрес прохождения лечения или купленной (проданной) квартиры.
        11. Номер нужной ИФНС можно найти здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do . Для этого необходима последовательность действий:

        12. введите свой адрес в таблицу, выпадающую при нажатии на строку «Адрес»;
        13. выберите свой регион (действие № 1 к рис. 1) и закладку «Контакты» (крайняя справа, также видна на рис. 1);
        14. найдите адрес инспекции по ее номеру.
        15. В бумажном виде в саму налоговую лично или через третье лицо по нотариальной доверенности можно сдать:

        16. пакет документов (если речь идет о возврате налога);
        17. Минус: Отнимет много времени, даже если вы записаны через сайт www.order.nalog.ru или портал Госуслуг. Инспектор может отказать, затребовав дополнительные документы, не предусмотренные законодательством. Оспорить такие действия будет сложно, поскольку отказ будет на словах. Кроме того, есть риск потерять второй экземпляр с отметкой о предоставлении декларации. Если нет возможности сдать декларацию лично, на третье лицо необходима нотариальная доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ).

          У налоговой меньше времени на проверку, а значит меньше шансов найти ошибки и несоответствия (поскольку датой сдачи декларации считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю, то срок начинает отсчет именно с этого дня, и у налоговой становится меньше дней на проверку за счет доставки).

          Декларацию и опись, вложенные в почтовое отправление, должен подписать сам декларант.

          Минус: Есть риск потерять почтовую квитанцию.

          3. Отправка через личный кабинет налогоплательщика

          Для отправки 3-НДФЛ с приложениями через личный кабинет на сайте ФНС достаточно простой электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП), которая будет сформирована в личном кабинет бесплатно.

          Минус: Необходима регистрация в личном кабинете.

          4. Отправка через сайт gosuslugi.ru

          Как проходит налоговая проверка 3-НДФЛ

          1. Правильность заполнения декларации

          Расхождения возникают по разным причинам. От банальной забывчивости бухгалтера работодателя, не сдавшего 2-НДФЛ или сдавшего с ошибками, до ошибок самого декларанта. Так, налогоплательщики нередко забывают перенести из 2-НДФЛ в 3-НДФЛ следующие показатели:

          На контрольные соотношения эти ошибки не влияют. Однако программа зачтет НДФЛ как не удержанный налоговым агентом.

          Приобретая лишь долю, заявители указывают в 3-НДФЛ всю стоимость жилья, хотя вычет всегда пропорционален доле.

          Таблица 1. Ставки НДФЛ – 2018

          Помимо уже рассмотренных вычетов, позволяющих уменьшить сумму НДФЛ и даже целиком вернуть ее, есть возможность в принципе не сдавать 3-НДФЛ. Такая обязанность отсутствует при продаже личного имущества, если срок собственности на проданные объекты, не задействованные в деятельности физлица в качестве ИП, составил:

        18. более 3 лет для полученной в наследство (по ренте) или приватизированной недвижимости, а также иного имущества;
        19. 3. Проверка приложенных к декларации документов

          ИП на общей системе и все, кто не претендует на вычет, заинтересованы в сокращении сроков проверки налоговой декларации не слишком сильно. Однако, если речь идет о возврате налога, то срок имеет не просто значение, но и очень важен. Ведь от него зависит, когда бюджетные деньги будут отправлены на счет налогоплательщику.

          Как ускорить проверку по 3-НДФЛ

          Налогоплательщик не имеет законных рычагов влияния на скорость работы инспектора с налоговой декларацией. Можно влиять лишь косвенно, досконально проработав:

          • показатели при формировании 3-НДФЛ;
          • прилагаемые документы.
          • Для того чтобы проверяющий мог оперативно уточнить информацию, обязательно укажите свой актуальный телефонный номер. Если изменились контакты образовательных (медицинских) организаций или других лиц, от которых получены подтверждающие документы, – сообщите об этом в инспекцию.

            Так, проверяющие иногда сами звонят в медицинскую организацию и просят прислать им по факсу необходимые документы, подтверждающие достоверность выданных пациенту справок. Как правило, медики, заинтересованные в дальнейшем обслуживании пациента, не станут настаивать на соблюдении процедуры и получении запроса через ту инспекцию, где они стоят на учете.

            Как отследить статус проверки

          • этап проверки вашей декларации;
          • запись о том, что декларация зарегистрирована (номер поданной декларации, дата регистрации) в ИФНС в налоговом органе означает, что максимальный срок ожидания около 3 месяцев с момента указанной регистрации;
          • Если статус проверки налоговой декларации отсутствует – необходимо обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию.

            Результаты проверки 3-НДФЛ

            Если декларация 3-НДФЛ была подана для возврата налога, то ИФНС обязательно вынесет решение в зависимости от содержания которого можно:

          • обжаловать отказ (налоговики обязательно уведомят о его причинах).
          • Решению об отказе в возврате налога обязательно будет предшествовать требование о внесении изменений и/или представлении полного комплекта необходимых подтверждающих документов. Также налоговики могут:

          • назначить личную явку в инспекцию.
          • Если на требования не отреагировать, то налоговики либо доначислят НДФЛ, либо, если налогоплательщик ожидает возврат НДФЛ, примут отрицательное решение.

            Как проверяют налоговые декларации

            После того как вы сдали декларации в налоговую инспекцию, инспекторы их изучат, то есть проведут камеральную проверку. Для этого им не нужно к вам приезжать.

            Напомним, что камеральной проверке посвящена статья 88 На­логового кодекса.

            Продолжительность камеральной проверки

            Налоговики проверяют декларации в течение трех месяцев с того дня, когда вы сдали их в инспек­цию.

            Обратите внимание: если инспекция нарушила срок проведения камеральной проверки, это еще не значит, что фирму не привлекут к ответственности за нарушения, выявленные в ее ходе. Ведь наруше­ние трехмесячного срока не является безусловным поводом для отмены решения, принятого по резуль­татам камеральной проверки. Об этом говорит сло­жившаяся арбитражная практика.

            Обратите внимание: если камеральная проверка вашей декларации еще не закончена, а вы представ­ляете уточненную декларацию, то камеральная проверка первичной декларации заканчивается и начинается новая проверка (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). При этом трехмесячный срок отсчитывается заново (п. 2 ст. 88 НК РФ).

            Как проходит камеральная проверка

            Чтобы проверить представленные в инспекцию декларации, то есть провести камеральную провер­ку, налоговикам не нужно какого-либо специально­го решения. На проверку отводится три месяца со дня представления отчетности. В течение этого вре­мени налоговики проверяют:

          • полноту представленной отчетности;
          • своевременность ее представления;
          • правильность оформления отчетности;
          • правильность расчета налоговой базы;
          • обоснованность применяемых налогоплатель­щиком ставок налогов и льгот;
          • правильность арифметического подсчета ито­говых сумм налогов.
          • Но из этого правила есть исключения. Напри­мер, если вы просите возместить налог на добавлен­ную стоимость, инспекторы могут потребовать от вас дополнительные документы, подтверждающие право на налоговые вычеты (п. 8 ст. 88 НК РФ).

            Также контролеры вправе запросить документы, которые подтверждают правильность применения вычетов по НДС, и в том случае, если речи о возме­щении налога не идет.

            Фирмы, пользующиеся налоговыми льготами, должны представить бумаги, подтверждающие право на эти льготы.

            В ходе камеральной провер­ки по НДС контролеры обязаны выносить решения: об отказе в возмещении налога, о полном возмеще­нии налога и о частичном возмещении. То есть, если по одной части возмещаемого налога есть наруше­ния, а другая часть не вызывает споров, контроле­ры должны вынести два решения: одно – о частич­ном возмещении налога, которое не оспаривается, другое – об отказе в возмещении оставшейся сум­мы. Эта норма действует по тем решениям, которые вынесены после 1 января 2009 года.

            Если налоговики обнаружили несоответствия в представленных документах, они могут вызвать вас для дачи пояснений (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).

            Для этого инспектор должен направить фирме письменное уведомление о вызове налогоплательщика (пример заявления можно найти в бераторе «Налоговый учет и отчетность»).

            Если в результате камеральной проверки нарушения и противоречия не выявлены, никаких документов при ее завершении инспекторы не составляют. Если выявлены – налоговая инспекция должна сообщить вам об этом.

            С 1 января 2019 года инспекторы могут также потребовать от вас представить в течение пяти дней необходимые пояснения, которые обосновывают:

          • изменение соответствующих показателей, — при проведении камеральной проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), где вы уменьшили сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, по сравнению с ранее представленным налоговым отчетом;
          • размер полученного убытка, — при проведении камеральной проверки налоговой декларации (расчета), где заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка.
          • В свою очередь, вы вправе дополнительно направить в налоговую службу выписки из регистров налогового и бухгалтерского учета, а также иные документы, которые подтверждают достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет). Основания – пункты 3 и 4 статьи 88 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 июня 2019 г. № 134-ФЗ.

            Если в результате инспекторы все-таки обнаружат факт совершения налогового правонарушения («или иного нарушения законодательства о налогах и сборах»), они обязаны составить акт камеральной проверки.

            Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ в 2019 году

            От реального срока камеральной проверки 3-НДФЛ зависит, как быстро инспекция сможет вернуть в виде вычета подоходный налог (его часть) и/или насколько правильно физическое лицо (ИП) заявило о своих доходах в минувшем году. Ввиду важности этого вопроса рассмотрим его подробнее – сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в 2019 году?

            Длительность по закону

            Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.

            Если подаёте декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки этой 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения. Логика здесь простая: инспекция не может начать проверку до получения на руки пакета документов. Это подтверждают разъяснения Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52.

            Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.

            На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:

          • только доходы за прошедший календарный год;
          • только положенные ему вычеты;
          • и доходы, и вычеты.
          • И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации. Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.

            Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:

          • поданных деклараций 3-НДФЛ;
          • заявленных вычетов.
          • Длительность на практике

            Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы. Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче. Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет.

            По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.

            Таким образом, сколько проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, напрямую зависит от:

          • качества заполнения этой декларации;
          • отсутствия противоречий с приложенными к ней документами.
          • В связи с этим советуем заполнять 3-НДФЛ в 2017 году двумя способами:

          • Онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС.
          • С помощью программы ФНС «Декларация 2017»:
          • Имейте в виду, что мониторить ход и срок камеральной проверки 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС в личном кабинете физического лица. Там система показывает процент проверки сданной декларации. С каждым днем он становится больше. Однако это не значит, что инспекция анализирует ваш отчет по несколько строчек в день.

            Дело в том, что в личном кабинете ход проверки 3-НДФЛ отражается в виде расчетного процента от 3-х месяцев – со дня старта камеральной ревизии до текущей даты.

            Влияние срока на вычет НДФЛ

            От того, сколько проходит камеральная проверка 3-НДФЛ, также напрямую зависит, как быстро заявителю вернуть рассчитанную им сумму подоходного налога. Например, при покупке квартиры.

            При этом назвать конкретные сроки возврата налога невозможно. Максимально они могут составить 4 месяца, которые складываются:

          • из того, сколько идет камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (максимум – 3 месяца);
          • плюс 1 месяц закон даёт непосредственно на возврат налога.
          • Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

            Cроки камеральной проверки налоговой декларации 3 НДФЛ

            Каждая декларация по форме 3-НДФЛ, полученная налоговой инспекцией, тщательно проверяется. Камеральную проверку заявленных в отчетном документе показателей проводит инспектор, ответственный за данную процедуру.

            Контрольные мероприятия необходимы для выявления ошибок или несоответствий в представленной информации.

            Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ

            Российским законодательством предусмотрена обязанность плательщика, не имеющего статус предпринимателя, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ только в случае получения в отчетном периоде какого-либо дохода. Для получения социального или имущественного вычета гражданин может обратиться в инспекцию в порядке осуществления своих прав, а не обязанностей.

            При проведении контрольных мероприятий налоговый инспектор обязан уложиться в срок, предусмотренный ст. 88 Налогового кодекса РФ. Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году не должен превышать 3-х месяцев с момента ее подачи. За этот период работником налогового органа проверяется:

          • Соблюдены ли сроки подачи декларации;
          • Наличие или отсутствие ошибок в представленной информации;
          • Законность и обоснованность заявленных вычетов;
          • Соответствуют ли сведения, содержащиеся в отчете, данным полученным от других источников (факультативных участников налогового контроля, таких как Регистрационная палата или органы ГИБДД).

          Срок проверки декларации 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году также, как и в случае отражения в отчете полученных доходов, составляет 3 месяца. Причем, если декларация была отправлена по почте, датой ее представления в налоговый орган будет считаться дата ее отправки. Несмотря на то, что начать проверочные действия должностное лицо ФНС может только с момента получения декларации, срок начала контрольных мероприятий будет исчисляться с даты календарного штемпеля места отправления отчета.

          Этапы проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

          От того, сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ, зависит период возврата из бюджета заявленных вычетов. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится только по информации, заявленной плательщиком налогов, и только за один год.

          Ход проверки декларации определяет последовательность действий работника налогового органа. После проведения всех необходимых мероприятий он выносит решение по результатам проведенной проверки. В зависимости от итогов завершенного контроля налоговым органом направляется в адрес налогоплательщика извещение:

        20. О принятом налоговым органом решении о возврате суммы излишне уплаченного налога;
        21. О необходимости представления в налоговый орган уточняющего отчета.
        22. Поэтому на то, сколько проверяют декларацию 3-НДФЛ в налоговой, влияет и правильность заполнения отчета. Уже начатая камеральная проверка 3-НДФЛ обнуляется в случае предоставления физическим лицом уточненных сведений.

          В случае обнаружения инспектором ошибок и противоречий в заявленной информации, он попросит уточнить отчет, что обнулит первоначальный контроль, и срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ начнет исчисляться заново. Также при выявлении каких-либо расхождений или недочетов проверку приостанавливают и запрашивают у заявителя разъяснений в установленный законом срок 5 дней с момента получения уведомления о необходимости разъяснить спорный момент.

          Как проверить статус камеральной проверки 3-НДФЛ

          Чтобы проверить статус проверки 3 НДФЛ, необходимо:

        23. Обратиться непосредственно в администрирующий налоговый орган с паспортом и свидетельством о постановке на налоговый учет (ИНН);
        24. Зарегистрироваться на портале налог.ру и следить за ходом контроля через сервис «личный кабинет налогоплательщика».
        25. Проверка 3-НДФЛ через интернет

          Для того, чтобы узнать прошла ли камеральная проверка по налоговому вычету через онлайн-портал налоговой инспекции необходимо:

        26. Пройти процедуру регистрации на официальном сайте ФНС;
        27. Воспользоваться интернет-сервисом «личный кабинет налогоплательщика».
        28. Процедура регистрации на сайте ФНС заключается в получении логина и пароля, причем логином является идентификационный номер налогоплательщика. Зарегистрироваться на сайте для отслеживания всей налоговой информации можно одним из 3-х способов:

        29. Обратиться непосредственно в инспекцию;
        30. Активировав доступ к налоговым сведениям с помощью усиленного ключа электронно-цифровой подписи;
        31. Через уже имеющуюся регистрацию на портале Госуслуг.
        32. После прохождения активации доступа к личному кабинету ход контрольных мероприятий можно отследить следующим образом:

        33. Войти в личный кабинет налогоплательщика;
        34. Перейти в раздел «Налог на доходы ФЛ»;
        35. Выбрать пункт «Декларация по форме 3-НДФЛ».
        36. В открывшимся окне появится вся информация о ходе идущей и уже завершенных проверок, там отражены сведения:

        37. Даты поступления в инспекцию деклараций;
        38. Их регистрационные номера;
        39. Статусы проверок;
        40. Даты завершения;
        41. Результаты проведенных проверок, если они уже завершены.
        42. Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-НДФЛ

          Камеральная проверка 3-НДФЛ больше 3 месяцев по законным основаниям может длиться только в случае выявления инспектором каких-либо ошибок или противоречий, требующих приостановки срока контрольных мероприятий. Продлить срок, отведенный на контроль налоговым законодательством, должностное лицо налогового органа не имеет права.

          О приостановке контроля налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика путем направления в его адрес:

        43. Уведомления о представлении уточнения;
        44. Извещения о вызове в инспекцию.
        45. На практике при заполнении декларации налогоплательщик обязан указать телефон для связи. По нему инспектор может связаться с заявителем и попросить недостающие документы, если они должны были быть представлены.

          Если камеральная проверка по 3-НДФЛ длится больше 3 месяцев, но никаких извещений и уведомлений гражданин не получал, то это повод обратиться в инспекцию за разъяснениями. Информацию о ходе проверочных действий налогоплательщик может получить путем подачи заявления или жалобы на действия (бездействия) должностных лиц в инспекцию по месту регистрации либо в вышестоящий налоговый орган. Отреагировать на заявление или жалобу ФНС обязана в течении 15 рабочих дней.

          Нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ не несет никаких последствий для налогового органа. Но несмотря на затягивание сроков контроля перечислить возврат налога казначейство должно вовремя и этот срок не может быть более 4-х месяцев с момента подачи декларации: 3 месяца, отведенные на проверку, и 30 дней на перечисление излишне уплаченных сумм.

          Если налоговая за этот срок не возвратила, причитающийся гражданину вычет, то с инспекции взыскивается пеня за просрочку возврата. Расчет суммы пени производится по формуле: 1/365 от ставки рефинансирования умноженная на сумму возврата и на количество дней просрочки.

          Читайте так же:  Молдавия гражданство купить